На какой счет относить "лишний ндс"

[Abul]

На какой счет относить "лишний ндс", зачтенный с аванса по ставке 20%, а с реализации по 18% (сальдо 68ндс). На счет 91/1 или на 90/1 с начислением ндс 18%?

[Katt]

произвести перерасчет с покупателем, а деньги - аванс

[Abul]

Разовый заказчик, возвращать эти 2% смысла нет, т.к. сумма не велика, да и акт уже подписан на всю сумму аванса, полученного в конце 2003 г., с новой ставкой ндс 18%.

[Аноним]

думаю это будут внереализационные доходы 91 счет

[Abul]

А какими записями в книге покупок проводить этот "лишний ндс", чтобы бились остатки по сч.68ндс и книгам продаж и покупок?

[Katt]

НДС с аванса по ставке 20% Д76 К68/2, предъявление НДС по ставке 20% Д68/2 К76, реализация по ставке 18 %, короче все как обычно

[Abul]

В том то и дело, что сч. 68ндс не закрывается. Остается дебетовый остаток 2%.
Пример:
аванс д.51 к62/2 120
ндс д.76ав к68ндс 20 в 4 квартале 2003 г.

Отгрузка в 1 квартале 2004
д68ндс к.76ав 20 - восстановлен уплаченный ндс с аванса
д90/3 к 90/1 18 - ндс с реализации
Сальдо по дебету 68ндс - 2
Согласна, что эти 2 возможно будут внереализационными доходами. Но как отразить в книге покупок проводку д91/1 к68ндс?

[Abul]

Ошиблась
д90/3 к68ндс 18 - ндс с реализации
Дебетовое сальдо на 68ндс - 2
Вот что с этим 2 делать? В кредит 91/1? Каким образом? Как отражать в книге покупок?

[Katt]

Сальдо по дебету 68ндс - 2

не понимаю откуда у вас появляется сальдо
Сумма НДС с аванса и НДС с реализации разные, т.к. изменилась ставка, но остатка по 68/2 у вас не получается, НДС с реализации платите в бюджет и все

[Abul]

В 4 квартале 2003 г. заплатили налог с аванса 20 руб.
В 1 квартале 2004 г. его восстановили, как уплаченный с аванса в 4 кв.2003 г.
Значит по дебету 68ндс - 20 руб.
Начислили ндс с реализации (120:118х18) - по кредиту 18,30 руб.
Получается, нам государство должно (20,00-18,30=1,7 руб.). Эту разницу никто возвращать не будет.

[свежий ветер]

Katt абсолютно прав:-)))!!! Возмещаете с предоплат 20% в текущем году...а с реализации платите 18%. 2% должны быть возращены...никакие это не внереализационные доходы. Только либо вернуть, либо взимозачесть.Другого не дано...:-))) Удач!

[Abul]

Должен быть третий вариант. Только как его отразить в учете?

[Katt]

Получается, нам государство должно

ничего оно вам не должно, НДС с аванса вы зачли 100%, а НДС с реализации вы должны заплатить в бюджет, а разница остается на 62 счете расчеты с покупателями

[Katt]

Должен быть третий вариант. Только как его отразить в учете?

безосновательное обогащение, вы присвоили себе деньги принадлежащие вашему покупателю

[Abul]

Для покупателя изначальная цена 120 руб., он с этим согласен. В принципе его не должна волновать ставка НДС, если только в качестве последующего возмещения. Мы же в магазине не интересуемся ндс и его ставками, и сколько ндс платит продавец с реализации.

[свежий ветер]

Katt!!!! чмок!!! Ты самый умный

[Чиж]

Ребята, что-то вы перемудрили...
Покупатель не претендует на возврат этих денег? Нет?? Тогда Вы смело ставите эти 2 руб к вычету и платите меньше НДС в бюджет.
Какой третий вариант вы ищете, мне непонятно...

Abul, Abul, Abul,

[jaspis]

Ребята, что-то вы перемудрили...
Покупатель не претендует на возврат этих денег? Нет?? Тогда Вы смело ставите эти 2 руб к вычету и платите меньше НДС в бюджет.

Вроде бы речь о тех двух рублях, которые зависают на 62 счете, каким образом их можно поставить к вычету???

[Птица]

Abul, зря загоняетесь, вы просто пересчитали цену ваших услуг, она стала больше...
2003г.:
51 62/2 120,00 получен аванс
76ав 68ндс 20,00 ндс с аванса
2004г.:
62/1 90/1 120,00 реализация
90/3 68ндс 18,31 ндс с реализации
62/2 62/1 120,00 зачтен аванс
68ндс 76ав 20,00 зачтен ндс с аванса, ПО ТОЙ ЖЕ СТАВКЕ ПО КОТОРОЙ БЫЛ НАЧИСЛЕН!!!

Да будет сальдо по 68 счету, ну и что? а что вы хотели? смена ставки НДС....ничего страшного так и должно быть.
В вашем случае (когда покупатель подписывает акт с повышенной ценой), других вариантов быть не может.
А вообще могли бы цену (без НДС) не менять, т.е. цена была 100,00 НДС был 20,00....стало цена 100,00 НДС 18,00...вот тогда и реализация была бы 118,00....и НДС по ставке 20% зачитывался бы с вашей реализации в 118 рублей! И чтобы зачесть НДС с суммы в 2 рубля которая осталась бы на 62 счете вам пришлось бы либо вернуть 2,00 покупателю, либо что-то еще реализовать на 2,00

[Чиж]

jaspis, почему же на 62 счете? Там у нас сальдо нет, т.к.

акт уже подписан на всю сумму аванса, полученного в конце 2003 г., с новой ставкой ндс 18%.

Та ситуация, о которой говорит Katt, когда покупатель претендует на возврат части аванса, к исходному вопросу не имеет отношения.Птица,

[jaspis]

Чиж, угу, невнимательна, сорри.

[Abul]

Птица, большое спасибо за ответ. Стало укладываться в голове, просто со всеми этими отчетами, все перемешалось.

[Птица]

Abul, не за что....приходите еще