Договора комиссии УСН и ОСНО и НДС

[marina_ch]

Здравствуйте!Кто знает подскажите! Мой ИП комиссионер на УСН 15% у него комитент ООО на ОСНО. По правилам ведения счетов фактур ИП должен перевыставить счета фатуры полученные от продавцов товара комитенту. Тот в свою очередь может учесть входной ндс. Вопрос в том, что у ИП несколько договоров комиссии, а товар один и тот же. Как перевыставлять с/ф если например в приходной с/ф 100 единиц товара, а комитенту на ОСНО пошло всего 20? Как комиссионеру регистрировать с/ф в журналах? С/ф от продавца 100 ед товара, с/ф комитенту 20?, и можно ли перевыставлять сводные с/фактуры например 1 на месяц при все приходы?

[ЛО]

Вы покупаете для комитента?

Как перевыставлять с/ф если например в приходной с/ф 100 единиц товара, а комитенту на ОСНО пошло всего 20?

Так и перевыставляете, на 20, которые передаете. Не совсем понятно, в чем трудность.

Как комиссионеру регистрировать с/ф в журналах? С/ф от продавца 100 ед товара, с/ф комитенту 20?

Так и регистрировать, по общему правилу, в хронологическом порядке.

[Lena B.]

marina_ch, у меня схожая ситуация и хотелось бы с Вами посоветоваться вот у нас ООО на ОСНО, хотим открыть ИП на УСН работающем на договоре комиссии( т.е. ИП-комиссионер, ООО- комитент)
вопрос в том что не до конца понимаю процедуру выставления с/ф от ИП покупателям???
получется у ИП возникнет налоговое обязательство по НДС на выставленные суммы, но при этом к зачету мы принять ничего не сможем, т.е. НДС будем оплачивать в бюджет полностью на все выставленные с/ф??? помогите разобраться...))

[Ярослав]

marina_ch, у меня схожая ситуация и хотелось бы с Вами посоветоваться вот у нас ООО на ОСНО, хотим открыть ИП на УСН работающем на договоре комиссии( т.е. ИП-комиссионер, ООО- комитент)
вопрос в том что не до конца понимаю процедуру выставления с/ф от ИП покупателям???
получется у ИП возникнет налоговое обязательство по НДС на выставленные суммы, но при этом к зачету мы принять ничего не сможем, т.е. НДС будем оплачивать в бюджет полностью на все выставленные с/ф??? помогите разобраться...))

Не возникнет у ИП налог. обязательства по НДС. Он не реализует товары, он перевыставляет счета-фактуры от поставщиков.

[Lena B.]

а как тогда оформить с/ф правильно??? она же от лица ИП будет?? Ярослав, а вы не подскажите где про это в офиц. документах написано???

[Lena B.]

а еще такой вопрос возник если мы будет оказывать услуги от дица комитента??? так сделать получатся??(имею в ввиду ИП-комиссионер на УСН, а ООО- комитент на ОСНО??)

[Andyko]

Lena B., например, в 914 Постановлении.

[Ярослав]

а как тогда оформить с/ф правильно??? она же от лица ИП будет?? Ярослав, а вы не подскажите где про это в офиц. документах написано???

Вот, например, выдержка из Письма ДНТТП Минфина РФ от 14.11.06 № 03-04-09/20 (много таких писем, в т.ч. и для комиссионеров на УСН)

В случае приобретения товаров (работ, услуг) комиссионером для комитента за счет средств комитента при выставлении счетов-фактур комитенту следует применять порядок, аналогичный порядку, предусмотренному указанным абзацем вторым пункта 24 Правил.
Так, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента комиссионером выписывается счет-фактура с отражением в нем показателей счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом такие счета-фактуры у комиссионера в Книге покупок и Книге продаж не регистрируются.
На основании положений пункта 8 Правил в целях применения налоговых вычетов счет-фактура, полученный комитентом от комиссионера, регистрируется комитентом в Книге покупок.
Учитывая изложенное, комитент вправе принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным через комиссионера услугам (работам) третьих лиц, привлеченных для исполнения контракта (услуги по транспортировке и другие услуги). Суммы налога на добавленную стоимость, принимаемые к вычету, указываются в счетах-фактурах, составленных комиссионером для комитента на основании показателей счетов-фактур, выставленных комиссионеру третьими лицами, и подлежат вычету у комитента при выполнении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса, и при наличии копий первичных учетных и расчетных документов, полученных от комиссионера.

[Simfonia]

Разъясните, пожалуйста, как должны оформляться документы в случае, если ИП-комиссионер не покупает, а продает товар комитента. Это оптовые продажи. Должен ли ИП на УСН выдавать счета-фактуры покупателям и если да, то чьи реквизиты там должны быть указаны?

[Январь]

Должен ли ИП на УСН выдавать счета-фактуры покупателям и если да, то чьи реквизиты там должны быть указаны?

Если комитент на ОСНО, то должен.
Комиссионер же от своего имени действует? Свои реквизиты и пишет

[Simfonia]

Январь, спасибо большое!
Просто не вспомнила сначала, что комиссионер действует от своего имени.
Получается, что мы передаем комитенту свои экземпляры счетов-фактур вместе с отчетом комиссионера. А как быть с ведением журнала выданный счетов-фактур? Книгой продаж? Это уже делает только комитент, мне кажется...

[FM]

как быть с ведением журнала выданный счетов-фактур?

можете вести для порядку...

Книгой продаж?

этот регистр вам не нужен...

[Simfonia]

Спасибо большое! У меня еще проблема с возвратом пставщику непроданного товара. Посмотрите, пожалуйста, мою тему: http://forum.klerk.ru/showthread.php...4#post52364714