Продажа комнаты-3-НДФЛ

[Южный Урал]

Подскажите,пожалуйста,уважаемые клерковчане,выход из такой ситуации.Мой клиент продал комнату в 3-хкомнатной квартире,что составляло долю в этой квартире 35/100.Продана комната за 560 000 руб.В собственности менее 3-х лет.Вопрос:вычет будет предоставлять целиком -560 т.р. или тоже в рамере доли,т.е.560000*0,35=196000 руб.Исходя из ст. 220 вычет получается всего 196 т.р.Правильно ли я понимаю НК? Просто совладельцы абсолютно посторонние люди,а в ст. 220 говорится,что вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними.Совсемзапуталась,помогите,пожалуйста!
Я думала,что на 3-НДФЛ собаку съела,а вот такой вопросец первый раз достался! Стыдно мне,господа!

[Искорка]

В свидетельстве на собственность как была доля указана? Комната хх кв.м упоминалась или просто 35/100?

[Южный Урал]

В свидетельстве указано:
Вид права:общая долевая собственность:35/100
Объект права:3-комнатная квартира, общая площадь 78,5 кв.м.

[Южный Урал]

Искорка, ответьте мне,пожалуйста! А может,еще есть знатоки 3-НДФЛ?Вопрос очень срочный!

[бух2007]

.Мой клиент продал комнату в 3-хкомнатной квартире,что составляло долю в этой квартире 35/100.Продана комната за 560 000 ру

Так стоимость именно 35/100 и составила 560000, значит и вычет 560000.
Я конечно не крупный спец в этом.Но в этом году составляла 3-НДФЛ знакомой. Она продала 1/2 дома. Высет ставили= сумме продаже. Декларацию приняли.

[Искорка]

Ст.220 не оставляет сомнений при реализации общей долевой собственности:
"...При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)..."
Общий вычет 1 000 000, вычет вашего клиента 35/100, т.е. 350 000.
Н/о база 560-350=210. Налог 210*13%=27,300

[LegO NSK]

Крупным спецам НДФЛа посвящается....

Минфин неоднократно (и основываясь непонятно на чем) указывал, что вычет в связи с приобретением распределяется между совладельцами, если приобретение было совершено одновременно

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 марта 2007*г. N*03-04-05-01/94
При этом при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится, если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 3 июля 2006*г. N*03-05-01-03/09
от 13 февраля 2007*г. N*03-04-05-01/36
от 31 мая 2007 г. N*03-04-06-01/169
туда же.

Отталкиваясь от сеих творений и обнаруживая аналогичность норм по распределению вычетов в связи с продажей долей, получаем, что вычет автора должен быть в размере 560 тыс. руб. (не с кем делить вычет!)

[Южный Урал]

Спасибо за ответы! LegO NSK,

Крупным спецам НДФЛа посвящается....

Стыдно не не знать,стыдно не хотеть узнать! Я,вообще-то тоже склонялась к варианту,что все 560 тыс. и будут вычетом.И еще вопрос по этому же кленту:в этом же году он купил квартиру за 1 935 000.Получается,вычет ему уже не положен с покупки квартиры?

[LegO NSK]

Южный Урал, крупный спец (без иронии) - это многоуважаемая Искорка

[LegO NSK]

Я,вообще-то тоже склонялась к варианту,что все 560 тыс. и будут вычетом.И еще вопрос по этому же кленту:в этом же году он купил квартиру за 1 935 000.Получается,вычет ему уже не положен с покупки квартиры?

1. Не факт, что без боя получите 560.
2. Почему не положен? Просто, если подтвердят Вам вычет по продаже 560, то вычет 1 млн перейдет как остаток на следующий год (то есть целиком). В этом году возвращать нечего будет, равно как нечего перекрывать вычетом (имею в виду какой-либо доход, с которого можно исчислить налог).

[Южный Урал]

LegO NSK,

1. Не факт, что без боя получите 560.

Вы думаете,что налоговая тоже будет высчитывать долю,как посчитала Искорка, ?

[LegO NSK]

Конкретный инспектор может просто не знать о существовании указанных мной писем Минфина и необходимости проведения параллелей в вычетах

[Южный Урал]

LegO NSK, тогда я,если возникнут вопросы,просто распечатаю эти письма,всучу клиенту и пусть он разбирается с бумагами в руках.Это,кстати,очень помогло одному моему клиенту.Ему отказывали в вычете,т.к. он купил квартиру и, не дождавшись,когда ему целиком выплатят вычет,продал ее.Инспектор с пеной у рта доказывала,что остаток вычета они платить не будут,т.к. квартиру уже продали.Я ему распечатала письмо с разъяснениями Минфина,он свозил этой девушке-инспектору и вопрос сразу решился положительно,только инспектор была страшно недовольна,словно эти деньги мы у нее вытащили из кармана! Спасибо всем откликнувшимся!Особенно LegO NSK, !

[LegO NSK]

Южный Урал, раньше ФНС запрещала давать остаток вычета после продажи квартиры. Потом позиция изменилась.

Что касается Вашего случая, письма МФ про другой вычет (хотя смысл тот же).

[Южный Урал]

LegO NSK, в указанном Вами письме № 03-05-01-03/09 я вообще вот что вычитала:если комната находится в собственности менее трех лет,при этом была приобретена в собственность в порядке наследования и дарения,вычет предоставляется как от продажи "иного имущества",т.е. не более 125 000 руб.! А это как раз мой случай!Очень жаль,конечно,что вычет такой маленький!

[Искорка]

Южный Урал, это письмо старое. Были изменения, теперь вычет за комнату как за квартиру предоставляется. А до этого 125000 было.

[Южный Урал]

Искорка, а Вы не подскажете,какие были изменения (номер и дату)?Сама попробую сейчас поискать,конечно!

[Южный Урал]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 29 октября 2007 г. N 04-2-03/003109


О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА


Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов от продажи доли в квартире и сообщает.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) право дачи письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено Министерству финансов Российской Федерации.

--------------------------------------------------------------------------------

В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду подпункт 4 пункта 1 статьи 32, а не пункт 4 статьи 32 Налогового кодекса РФ.

--------------------------------------------------------------------------------

Руководствуясь положениями пункта 4 статьи 32 Кодекса и с учетом разъяснения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11.04.2007 N 03-04-05-01/109 ФНС России информирует о следующем.
Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 года, предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 миллиона рублей, если срок владения такой долей составил менее трех лет.
Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса о распределении размера указанного вычета между совладельцами жилого объекта, находящегося в общей долевой собственности, применяются только в случае одновременного отчуждения жилого объекта в целом (в данном случае - всей квартиры).


Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
И.Ф.ГОЛИКОВ

[Южный Урал]

Вот это,наверное,и есть последнее письмо.Т.е.вычет все-таки на всю сумму продажи,по крайней мере,в моем случае.

[Южный Урал]

бух2007,наверное,сразу была права.Да и декларацию у нее приняли без возражений...

[LegO NSK]

LegO NSK, в указанном Вами письме № 03-05-01-03/09 я вообще вот что вычитала:если комната находится в собственности менее трех лет,при этом была приобретена в собственность в порядке наследования и дарения,вычет предоставляется как от продажи "иного имущества",т.е. не более 125 000 руб.! А это как раз мой случай!Очень жаль,конечно,что вычет такой маленький!

Обращаю Ваше внимание, что "доля в квартире" и "комната" - это абсолютно разные вещи. Регистрируемые в качестве объекта недвижимости комнаты в основном расположены в коммуналках.
До недавнего времени (до внесения изменений в ст.220) комнаты не относились к жилой недвижимости, на которую давался вычет в размере 1 млн.

[Южный Урал]

LegO NSK,

Обращаю Ваше внимание, что "доля в квартире" и "комната" - это абсолютно разные вещи. Регистрируемые в качестве объекта недвижимости комнаты в основном расположены в коммуналках.
До недавнего времени (до внесения изменений в ст.220) комнаты не относились к жилой недвижимости, на которую давался вычет в размере 1 млн.

А у меня как раз доля в квартире,это была не коммуналка.Я,наверное,сразу неправильно сформулировала вопрос.Теперь разницу поняла.Попробую сдать с вычетом на всю сумму продажи,посмотрим,что получится!

[LegO NSK]

Желаю удачи!
Потом долОжите?

[Аноним]

Здравствуйте!! У меня вопрос: Купили квартиру муж и жена, долу каждого составляет 1/2 в квартире. Жена подаёт декларацию. Квартиру купили за 950000 руб. Какую сумму ставить в строке стоимость объекта,призаполнении декларации?
если доля составляет 1/2, то получается сумма 475000 рублей?

[LegO NSK]

ставить 475000

[Rashen]

купили квартиру за 5 200 000 в долевую собственность с женой по 1/2
исходя из какой суммы имеем право получить налоговый вычет каждый?
везде говорят по 1 млн, но ведь по идее, каждый может воспользоваться своим правом в пределах 2 млн заплатили то мы по 2 600 000 или я не прав тут?

[LegO NSK]

везде говорят по 1 млн,

везде говорят правильно. 2 млн - максимальный вычет на одну квартиру

[Неля_КТ]

Добрый день! Помогите пож. разобраться. Я купила квартиру в 2010году на что я могу рассчитывать, если я не работала с 01.2008 года. У меня с этой даты до декабря 2010 было открыто ИП, но деятельность в 2010 году не велась, сдавала нулевые отчеты. Т.е. фактически работала 2008, 2009год полные, а 2010 (с января) была в декрете, а ИП закрыла лишь в конце года (в декабре 2010). Стоимость квартиры 500000р. Спасибо за отклики!