Документ Инвентаризация - зачёт "пересортицы"

[looking]

Суть следущая - в результате инвентаризации выявлены недостачи и излишки. Документ инвентаризации 1С относит недостачи на 94, излишки на 91.1. Бухгалтера же вели до программы по другому - относили только разницу между излишком и недостачей на 94 или 91.1, в зависимости от того что больше - излишек или недостача. То есть разницу м/у излишками и недостачей зачитывали как пересорт.
http://www.glavbuh.net/buxychet_torg...rticy-tovarov/

"Согласно пункту 5.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», может быть допущен взаимный зачет излишков и недостач, образовавшихся в результате пересортицы. "

Правда условие

"Обратите внимание, проводить взаимный зачет недостач и излишков по товарам разных наименований, даже однородных не допустимо."

не выполнялось, то есть производился зачёт по разнородным позициям.
У кого как данный момент при инвентаризации реализован?
Если отталкиваться от прежней методики бухгалтеров, то какие проводки тогда делать? Ведь с 41 нужно списать недостачу и оприходовать излишек. Делать также на 94 и 91.1, а потом делать между 94 и 91.1 зачёт? Такая проводка допустима?

[Январь]

Недостачу надо отражать как недостачу, а излишки как излишки.
1с пока получается умнее ваших бухгалтеров

[Coreopsis]

Регулирование выявленных в результате инвентаризации расхождений фактического наличия товаров с данными бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормами Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение по ведению бухгалтерского учета). При этом необходимо иметь в виду, что убыль товаров в пределах норм, утвержденных в установленном законодательством порядке, списывается по распоряжению руководителя организации на издержки обращения. Нормы убыли могут применяться лишь в случаях выявления фактических недостач.
Убыль товаров в пределах установленных норм определяется после зачета недостач товаров излишками по пересортице.
Пересортица - это появление излишков одного сорта и недостачи другого сорта товаров одного и того же наименования.
В бухгалтерском учете пересортица отражается следующим образом.
Если при зачете пересортицы сумма недостачи превышает стоимость излишков, разница в стоимости относится на виновное лицо.
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 41 - отражена сумма превышения недостачи товаров над излишками;
Дебет 94 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" - восстановлен НДС, относящийся к сумме превышения недостачи над излишками;
Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" Кредит 94 - отражена сумма, подлежащая взысканию с виновных лиц.
Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли (п. 5.3 Методических указаний по инвентаризации).
В соответствии с пп. "б" п. 28 Положения по ведению бухгалтерского учета выявленные при инвентаризации недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (расходы), сверх норм - за счет виновных лиц.
Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты.
В бухгалтерском учете делается следующая запись:
Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы" Кредит 94.
В случае, когда после зачета по пересортице, проведенного в установленном порядке, все же осталась недостача товаров, нормы естественной убыли должны применяться только по тому наименованию товаров, по которому установлена недостача. При отсутствии норм убыль рассматривается как недостача сверх норм.
Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. О допущенной пересортице материально-ответственные лица представляют подробные объяснения инвентаризационной комиссии. Если при зачете недостач излишками по пересортице стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница относится на виновных лиц.
После оформления всех необходимых документов бухгалтер должен отразить результаты инвентаризации в учете в том месяце, в котором инвентаризация была закончена.
По результатам инвентаризации составляются бухгалтерские записи, например, оприходование излишков товаров относится в доход предприятия:
Дебет 41 Кредит 91, субсчет 1 "Прочие доходы".
Недостача товаров отражается записью:
Дебет 94 Кредит 41.
В налоговом учете на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, принимаются в составе внереализационных расходов, не связанных непосредственно с производством и реализацией.

Обратите внимание! К документам, которые представляются в бухгалтерию инвентаризационной комиссией для списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть приложены решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц или отказ от взыскания ущерба с виновных лиц.

Пример 1. Торговое предприятия ООО "Урожай" провело инвентаризацию остатков товаров по состоянию на 1 марта.
В ходе инвентаризации были установлены:
- излишки пшеничной муки первого сорта - 50 кг по покупной цене 8 руб.;
- недостача пшеничной муки высшего сорта - 50 кг по покупной цене 12 руб.
Вся мука оплачена поставщику, поэтому НДС по ней ранее был отнесен на возмещение бюджету.
Виновных в пересортице нет, об этом имеется решение суда.
Недостача 50 кг муки высшего сорта была зачтена излишками 50 кг муки первого сорта.
Стоимость излишков муки первого сорта составила:
8 руб. х 50 кг = 400 руб.
Сумма недостачи муки высшего сорта:
12 руб. х 50 кг = 600 руб.
При зачете пересортицы образовалось превышение суммы недостачи над суммой излишков - 200 руб. (600 - 400).
В учете ООО "Урожай" должны быть сделаны следующие записи:
Дебет 94 Кредит 41 - отражено превышение недостачи над излишками - 200 руб.;
Дебет 94 Кредит 68 - восстановлен НДС, относящийся к сумме превышения недостачи над излишками, - 20 руб.;
Дебет 91, субсчет 2 "Прочие расходы" Кредит 94 - списана сумма превышения недостачи над излишками - 220 руб.

После проведения зачета по пересортице вновь определяются недостача и излишки товаров.

Пример 2. Несколько изменим условия примера 1.
В результате инвентаризации на складе ООО "Урожай" были выявлены недостача 50 кг муки высшего сорта по цене 12 руб. за 1 кг на общую сумму 600 руб. и излишек муки первого сорта в количестве 100 кг по цене 8 руб. за 1 кг.
Руководитель ООО "Урожай" принимает решение о зачете недостачи излишками. Окончательный излишек муки первого сорта принимается к учету по рыночной цене 8,30 руб. за 1 кг.
В результате зачета недостачи 50 кг муки высшего сорта по цене 12 руб. излишками муки первого сорта по цене 8 руб. получено превышение стоимости недостачи над излишками в сумме 200 руб. (50 кг х (12 руб. - 8 руб.)), которое отнесено на виновное лицо.
Окончательный излишек муки первого сорта в количестве 50 кг принимается к учету на общую сумму 415 руб.
В учете организации производятся записи:
Дебет 94 Кредит 41 - отражено превышение недостачи над излишками - 200 руб.;
Дебет 94 Кредит 68 - восстановлен НДС, относящийся к сумме превышения недостачи над излишками, - 20 руб.;
Дебет 41 Кредит 91, субсчет 1 "Прочие доходы" - приняты к учету излишки муки первого сорта после зачета - 415 руб.;
Дебет 73, субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" Кредит 94 - недостача отнесена на виновное лицо - 220 руб.;
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 73, субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" - удержано из заработной платы работника - 220 руб.

[looking]

Недостачу надо отражать как недостачу, а излишки как излишки.
1с пока получается умнее ваших бухгалтеров

бухгалтера хотят удерживать с сотрудников только дельту превышения недостачи над излишком, уже не первый раз с таким желанием сталкиваюсь, и главное такое допустимо

может быть допущен взаимный зачет излишков и недостач, образовавшихся в результате пересортицы.

только вот с проводками не совсем ясно, как зачитывать недостачу излишком? Кр 94 Дб 91.2 ? Или же сторно Дб 94 Кр 91.1 Есть такие проводки?
Coreopsis а зачем Вы мне статью по URL приведённому мной в первом топике "откопипастили"?

[Январь]

только вот с проводками не совсем ясно, как зачитывать недостачу излишком? Кр 94 Дб 91.2 ? Или же сторно Дб 94 Кр 91.1 Есть такие проводки?

ИМХО, то, что хотят удерживать - 73 - 94, остальное 91.2 - 94

[Cressis]

бухгалтера хотят удерживать с сотрудников только дельту превышения недостачи над излишком, уже не первый раз с таким желанием сталкиваюсь, и главное такое допустимо

Допустимо, но...
5.3. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения ....

[looking]

ИМХО, то, что хотят удерживать - 73 - 94, остальное 91.2 - 94

логично

Допустимо, но...
5.3. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения ....

читал, а также ещё более ограничивающий момент тоже читал

Обратите внимание, проводить взаимный зачет недостач и излишков по товарам разных наименований, даже однородных не допустимо.

в моём же случае зачитываются разнородные наименования, например Водка "Пшеничная" и Водка "Старорусская" и т.д. А Вы у себя как делаете?

[Cressis]

Составляете сличительную ведомость, выводите окончательные излишки и недостачи
41 91-1
91-2 41 или 94 41
Зачет пересорта 41 41

[looking]

Составляете сличительную ведомость, выводите окончательные излишки и недостачи
41 91-1
91-2 41 или 94 41
Зачет пересорта 41 41

вот такого в 1С нет, в ней по документу Инвентаризации недостачи уходят на 94, излишки на 91.1, а потом уже суммами между 94 и 91 что-то регулировать можно. Или же отказываться от типового документа и свой лепить

Зачет пересорта 41 41

вот такой проводки я ни в одной статье не нашёл, хотя целенаправленно искал, Вы сами к ней пришли или ссылка на первоисточник есть

[Olga Tr]

Составляете сличительную ведомость, выводите окончательные излишки и недостачи
41 91-1
91-2 41 или 94 41
Зачет пересорта 41 41

Я тоже делала такие проводки, в 1С документ "Инвентаризация" не проводила, сделала отд. бух справку на основании приказа руководителя об утверждении результатов инвентаризации. На счет отражения именно пересортицы - не знаю, какой другой проводкой можно отразить "покрытие" недостачи одного наименования за счет излишка другого наименования

[looking]

На счет отражения именно пересортицы - не знаю, какой другой проводкой можно отразить "покрытие" недостачи одного наименования за счет излишка другого наименования

то есть делали Дб41 Кр 41?

[Olga Tr]

то есть делали Дб41 Кр 41?

Да

[looking]

Да

а как насчёт требования

Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах.

решили не соблюдать? или же оно двояко трактуется?

[Olga Tr]

а как насчёт требования

решили не соблюдать? или же оно двояко трактуется?

А у нас так и было - у одного МОЛ, по ТМЦ одного наименования, причем переортица была не по его вине, т.к. ТМЦ поступили на склад от поставщика уже с пересортицей, что было выявлено при приемке.

[looking]

по ТМЦ одного наименования

это как? не совсем понятно в чём в Вашем случае пересортица заключалась, что имеете ввиду под одним наименованием? Например Водка "Кристалл" и Водка "Пшеничная" - это же разные наименования

[Cressis]

Я другой проводки не могу придумать Наименование - ВОДКА.
41 Кристал 41 Пшеничная (в одной таре, одного колличества, литража и т.п.)
А вот если вы хотите
41 Кристал 41 Лимонад - то это абсурд

[Olga Tr]

У нас другой ассортимент продукции - автоматические выключатели, которые могут по наименованию и закупочной цене быть одинаковыми, а по артикулу производителя, например, на 1-2 цифры отличаются. грузоотправитель, например, перепутал две коробки при отгрузке, и получилась пересортица

[Coreopsis]

Извиняюсь, ссылку не заметила, мой текст совсем из другой статьи. Пересортицу не делала давно, т.к. не попадаем под требование однородности (так же как и вы), но подняла документы. Водку с разным названием вы не можете зачитывать, это разный товар, лучше сразу тогда в ИНВ-3 отражать правильное кол-во. Если все-таки пересорт имеет место быть, в ИНВ-19 отражайте по графе Пересортица.
Сначала
41-91
94-41
Потом идет пересорт сторно проводок на сумму пересорта, 41 по номенклатуре, потом приходуются окончательные излишки и отражаются окончательные недостачи. Проводки отображаете бухсправкой, основанием для которой и является ИНВ-19.

Пересортицу, выявленную при приемки нужно или сразу отображать Торг-2 и выставлять претензию поставщику, или просить поставщика переделать документы, если оставляете как есть, или просить заменить товар согласно Торг-12.

[Olga Tr]

Пересортицу, выявленную при приемки нужно или сразу отображать Торг-2 и выставлять претензию поставщику, или просить поставщика переделать документы, если оставляете как есть, или просить заменить товар согласно Торг-12.

Груз перевозился транспортной компанией. Водитель когда принимал груз, расписался в получении в их накладной, и грузополучатель говорит раз расписался, значит и получил все по накладной, у них на складе готовой продукции все в порядке, пересортиц нет, значит отгрузили правильно, документы менять не хотят. А транспортники утверждают, что в соответствии с договором принимают и выдают груз по количеству мест, а не по ассортименту, так что им тоже предъявить нечего. А так как покупная цена одинаковая, то проще оформить у себя пересортицу.

[Olga Tr]

Сначала
41-91
94-41
Потом идет пересорт сторно проводок на сумму пересорта, 41 по номенклатуре, потом приходуются окончательные излишки и отражаются окончательные недостачи. Проводки отображаете бухсправкой, основанием для которой и является ИНВ-19.

Не очень поняла, поясните, пжл, на примере:
допустим, недостача - 1 шт учетная цена 100 рублей, излишек - 1 шт, учетная цена 105 руб. какие проводки и суммы?

[Coreopsis]

Я так понимаю, что количество перекрывается, а 5 рублей приходуюется как излишек. Я давно это не делала, могу ошибаться. У меня учет всех тмц ведется в отдельных программах: или в общепитовских, или в ТиС. В общую базу заношу исходные проводки на общую сумму. Судя по всем статьям, сначала надо оформить пересорт, а потом отражать проводки по излишкам/недостаче. Поэтому проводить документ Инвентаризация не надо, если нет выбора отнесения на счет(в общепитовских программах 1с есть возможность). Сугубо мое мнение.

[looking]

А если такой вариант?
ДО документа "Инвентаризация ТМЦ" вводится документ "Бухгалтерская справка" в которой пересорт убирается проводками Дб41 Кр41. Затем при автозаполнении документа "Инвентаризация ТМЦ" мы получаем учётное кол-во уже без пересорта.
Всё в рамках типового решения - никакой модификации.

Так как всё-таки методологически верно проводить пересорт:
1. Дб41 Кр41
2.Сначала отразить как недостачу и излишек, а потом зачесть суммами
Дб94 Кр41
Дб41 Кр91.1
Дб91.2 Кр94

По идее Дб41 Кр41 логичнее, есть по этому поводу официальное мнение, кто сталкивался? Кто сам что думает?

[looking]

Не понравился мой вариант

[Аноним]

В том то и дело, что нет официального мнения((

[Маринка]

У нас другой ассортимент продукции - автоматические выключатели, которые могут по наименованию и закупочной цене быть одинаковыми, а по артикулу производителя, например, на 1-2 цифры отличаются. грузоотправитель, например, перепутал две коробки при отгрузке, и получилась пересортица

У меня ситуация аналогичная. Сталкиваюсь впервые, поэтому прошу совета:
покупателю были срочно нужны запчасти артикула NNN, у поставщика были только с артикулом МММ, которые легко переделывались в необходимые с артикулом NNN (снималась одна мелкая деталька для красоты и получался другой артикул). Операция разовая.
Это пересортица? Или проводить как производство двух маленьких запчастей? Закупочная стоимость у них одинаковая. Причем закупка и отгрузка были в один день, 18 марта. Проводить инвентаризацию на середину месяца? Как странно... В общем, я не знаю, что придумать

Заранее благодарна за ответы.

[Январь]

снималась одна мелкая деталька для красоты и получался другой артикул

Разукомплектовать
41/NNN - 41/MMM
41/деталька - 41/MMM

[Маринка]

Разукомплектовать
41/NNN - 41/MMM
41/деталька - 41/MMM

Идея!!!! А детальку с 0-й стоимостью куда? Ведь закупочные у NNN и МММ одинаковые!

[Январь]

А детальку с 0-й стоимостью куда?

Вот на счет нулевой сомневаюсь. Надо бы по примерно рыночную стоимость установить. А потом списать как абсолютный неликвид или потерять...

[tms73]

5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации
на сколько я пониамю для целей НУ понятия пересортица нет. Излишки приходуются в Кт 08 как внереализ доход и облагаются налогом, а вот про недостачу нигде я не нашла. данная ст 265 пп5 п2 говорит про ин валюту, а при чем здесь пересорт?

[Телкиза]

Всем здравствуйте! Поясните пожалуйста по пересортице, когда сумма излишков превышает сумму недостач. Как ее можно оприходовать на излишки без количества и на какую номенклатуру.
У меня пересорт первый раз, так что извините за корявость вопроса