авансы полученные

[Аноним]

Уважаемые клерки! Помогите, пожалуйста. Ситуация такая: мне делают 100% предоплату, но отгружаю я через некоторое время не весь товар. Для примера возьму 120 рублей аванс, 60 рублей отгрузка. Проводки такие 51-62 – 120 руб; 62 -68/НДС/20 – 20 руб; 62-90 – 60 руб; 68/НДС/20-62 – 10 руб; 90-68/НДС/20 – 10 руб. В результате остаток кредитовый на конец квартала получается 50 рублей (т.е. товар, который я должна без ндс), а не 60 рублей. Вопрос: 1) В расшифровке дебиторской и кредиторской задолженности какую сумму писать, 2) В балансе строка 627 (авансы полученные) равна 50 рублей, что на самом деле не соответствует действительности, как быть? Спасибо за Ваше внимание и помощь.

[jaspis]

Вот! Лишнее подтверждение тому, как вредно платить НДС с авансов!
Ну а серьезно, ИМХО, должно быть 60 руб. в кредиторке и 10 - в дебиторке. Ну и в балансе соответственно..

[Аноним]

Если можно поподробнее, у меня не получается, если смотреть по проводкам: 60 в кредите, 10 в дебете, только 50 в дебете. Спасибо

[Мария]

Аноним, проводки вы написали вообще какие то ''левые''
Должно быть так:
Поступили деньги на р/счет:
51 - 62.2 - 120 - получили аванс
76.ав – 68.2 - 20 - начислили НДС с аванса
Отгрузили товар:
62.1 - 90.1 - 60 - отгрузили товар
90.2 - 41 - ? - себестоимость товара
90.3 - 68.2 - 10 - начислили НДС
Зачет:
62.2 - 62.1 - 60 - зачли аванс
68.2 - 76ав. - 10 – НДС
После этих проводок получается, что:
- на р/счете деньги - 120 рублей.
- на счете 62.2 (авансы полученные) сальдо 60 рублей. Т.е аванса у вас осталось 60 рублей.
- на счете 62.1 (расчеты с покупателями) сальдо 0. Т.е. задолженности покупателя перед вами нет.
- на счете 76.ав (НДС с авансов полученных) сальдо 10 рублей. Т.е. НДСа по полученному авансу у вас 10 рублей. (потому как аванса, то у вас теперь 60 осталось)
- на счете 68.2 (НДС) сальдо 20 рублей. Т.е. 10 рублей вы должны НДСа заплатить с отгрузки и еще 10 осталось НДСа с авансов.
Что касается расшифровки, то ее сдавать не надо вообще. Если, конечно в вашей налоговой свои порядки и ее требуют, то показывается вся сумма с НДС.
И в балансе стр. 627 = Сальдо по сч. 62.2.

[Чиж]

Согласна с <b>Мария</b>,
НДС с авансов учитывали на 62 счете года два назад...

[Abra]

Была дискусия по этому поводу. Считаю обоснованным начисление НДС с авансов с 62 счета. В отчетности показать 50 руб.
Хотя и другая точка зрения имеет место быть. См проводки у <b>Мария</b>.
Оба варианта - правильные.

[Мария]

Вот здесь было обсуждение по поводу 62 или 76:
http://forum.klerk.ru/showthread.php...EB%FC%ED%E5%E5
Мне удобнее проводить через 76 счет. А то с этим 62-ым человек и запутался '' В результате остаток кредитовый на конец квартала получается 50 рублей (т.е. товар, который я должна без ндс), а не 60 рублей.''

[Анна Т.]

Вот только сегодня мучалась с таким же вопросом. Перелопатила весь консультант и гарант. Нашла мнение одного эксперта, что если предоплата и отгрузка происходят в течение одного налогового периода, то не надо выделять авансы. А вот если оплата 30.09.03, а поставите вы товар в октябре, тогда надо сделать как аванс. И я расслабилась, вот когда будет такая ситуация, тогда и буду думать.

[Анна Т.]

<b>Мария</b>, а вы делаете сч-фактуру на аванс? Просто бывает такая предоплата, что количество товара под эту сумму не подобрать. Или вы просто вручную делаете проводки в 1С?

[Январь]

Анна Т., а в 1с счет-фактура на аванс выписывается одной строкой с формулировкой "Аванс (предв.оплата). Я, например, не то что подобрать не могу, я вообще не знаю, что под эту предоплату будет.

[Мария]

Анна Т., Январь,
Я делаю с/фактуры на аванс. Мне так удобнее. Кто то делает только общую фактуру по итогам отчетного периода. Т.е внутри отчетного периода не выписывает фактуры, отгружает, а если отгрузки не было и аванс остался на конец отчетного периода, тогда на эту сумму выписывают с/фактуру.
А что касается предоплаты по которой не подобрать потом отгрузку, то у меня так не бывает платят всегда за что то конкретное по счету . А если у вас бывает такая ситуация то все равно можно провести в 1С-ке.
Например:
51-62.2 - 120 аванс
76ав - 68 - 20 НДС

62.1 - 90.1 - 60 - отгрузили товар
90.2 - 41 - ? - себестоимость товара
90.3 - 68.2 - 10 - начислили НДС
Зачет:
62.2 - 62.1 - 60 - зачли аванс
68.2 - 76ав. - 10 – НДС

Далее если отгрузили еще товар на сумму в рамках аванса, то все так же и вопросов не вызывает, а если на сумму большую чем осталось аванса, то:

62.1 - 90.1 - 80 - отгрузили товар
90.2 - 41 - ? - себестоимость товара
потом можно сделать так: (НДС по оплате)
90.3 – 76н – 13,33
76н – 68.2 – 10 руб. – по оплаченному товару НДС поставили к оплате
Зачет:
62.2 - 62.1 - 60 - зачли аванс
68.2 - 76ав. - 10 – НДС
после этих проводок у вас получается, что аванса на сч.62.2 у вас нет. НДСа с авансов у вас нет. Зато есть задолженность на сч. 62.1 – 20 рублей. НДС на сч.76н – 3,33. на счете 68 – 20 рублей.

Хотя правильнее сделать так:

62.1 - 90.1 - 80 - отгрузили товар
90.2 - 41 - ? - себестоимость товара
90.3 – 68.2 - 10 - начислили НДС по оплаченному товару
90.3 – 76Н – 3,33 – по неоплаченному товару
но в 1С-ке так не получится к сожалению сделать……..

[Январь]

Хотя правильнее сделать так:

62.1 - 90.1 - 80 - отгрузили товар
90.2 - 41 - ? - себестоимость товара
90.3 – 68.2 - 10 - начислили НДС по оплаченному товару

90.3 – 76Н – 3,33 – по неоплаченному товару
но в 1С-ке так не получится к сожалению сделать……..

А почему так правильнее? Отгружая товар я выписываю счет-фактуру на сумму отгрузки, а не на сумму оплаты. По-моему верхний вариант как раз и правильнее. Начислили НДС со всей суммы отгрузки, приняли к зачету НДС а аванса...
<b>Мария</b>, а вы с счет-фактуре на аванс расписываете за что аванс?

[Мария]

Январь, так правильнее потому, что если товар оплачен, то незачем налог относить на 76н по оплаченному товару.
Вот в том то и дело, что фактуру на две части не порвешь. Поэтому приходится делать так.
Нет не расписываю, да и вообще это ни к чему. Просто пишу ''аванс'' и все.

[Январь]

так правильнее потому, что если товар оплачен, то незачем налог относить на 76н по оплаченному товару.

А как же эта, ...методология? Так можно сказать, что незачем ОС через 08 гонять, если он сразу после покупки идет в эксплуатацию без доп. расходов.

[Мария]

Январь, я про методологию и говорю. Когда вам пришел аванс на 100 руб. и вы отгружаете на 100 рублей. Вы ж не гоняете через 76н НДС, вы же сразу его ставите на счет 68. А здесь почему должно быть по-другому? Потому что иначе не получится в данном случае вот и все.
Все.

[Январь]

Вы ж не гоняете через 76н НДС, вы же сразу его ставите на счет 68

Почему не гоняю? Очень даже гоняю. Едиообразие в проводках глобально помогает ловить ошибки. А если это так, тут так, а здесь так+вот так, то НДС можно считать круглосуточно

[Romasanna]

Согласна с Марией авансы нужно учитывать на 76АВ, расшифровку (если сильно нужна) нужно составить на реальную сумму аванса, а дебиторку по 76АВ отразить в балансе в составе прочей дебиторской задолженности. Простенько и со вкусом.

[Анна Т.]

Ох, придется все мне переделывать, благо с октября продажи и оплаты пошли, но посидеть придется. И еще плохо, что нумерация нарушится в 1С. Я обычно выдаю накладную и счет-фактуру одним номером.

[Мария]

Анна Т., если вы хотите чтоб у вас накл. и с/ф были под одинаковыми номерами, сделайте отдельную нумерацию для авансовых с/ф если вам так удобнее

[Аноним]

Анна Т., ... отдельную нумерацию для авансовых с/ф ...

А надо ли этот момент прописывать в учетной политике по НДС?

[Мария]

Лучше прописать. Типа с/ф на аванс имеют отдельную нумерацию. Лишнее не будет.
Или можно прописать, что на каждый аванс фактура не выписывается. С/ф на аванс выписывается только в случае если в отчетном периоде по данному авансу не было отгрузки.

[kitty1]

У меня подобная ситуация
В октябре получили 120,00
Дт 51 Кт 62.2. 120,00
Дт 76.Ав кт 68.2 20,00
в декабре отгрузили 60,00
Дт 62.2 Кт 62.1 60,00
Дт 68.2 Кт 76.ав 10
А 60,00 отправили обратно покупателю
Дт 62.2 Кт 51 60.00
Как закрыть 76.ав и 68.2 ?

[Январь]

А 60,00 отправили обратно покупателю
Дт 62.2 Кт 51 60.00
Как закрыть 76.ав и 68.2 ?

А чем Дт68.2 Кт76.ав 10 плохо?

[kitty1]

Январь, дело в том, что в 1С не получается сделать запись в книгу покупок на основании выписки.

[Январь]

kitty1, я делаю запись на основании счет-фактуры на аванс, а дату оплаты ставлю датой выписки и все счастливы.

[briks]

Ребята и все-таки что есть " АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ "
в нормативных актах я так пока и не нашел четкого толкования

если денюжки пришли в начале налогового периода, а отгрузка в конце налогового периода - это что тоже АВАНС ??????

[Мария]

если денюжки пришли в начале налогового периода, а отгрузка в конце налогового периода - это что тоже АВАНС ??????

аванс ни как не связан с налоговым периодом.
Если деньги пришли позже, чем товар был отгружен (услуга оказана и т.д) то это есть аванс в любом случае

[Abul]

Если деньги пришли позже, чем товар был отгружен (услуга оказана и т.д) то это есть аванс в любом случае

А по-моему, если деньги пришли раньше, чем товар был отгружен, - это аванс. А если Акт уже подписан, а деньги пришли с основанием как "аванс", то я их сразу определяю на "реализацию".

[Мария]

Abul, Я оговорилась, конечно же, раньше!

[xboct]

На 62 НДС с аванса учитывать нельзя:
-неудобно
- противоречит пункту 40 положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ (Приказ Минфина 34н от 29.07.98)
Предлагаю открыть субсчет на 19 - НДС начисленный с авансов.
Это будет и логично и методолгочески верно.
Отражать НДС на 79.АВ, несколько ошибочно:
- инструкцией по применению плана счетов проводки между 76 и 68 счетом не предусмотрены;
- если на 76 НДс учли - получается бюджет вам должен - это же дебиторская задолженность тогда получается. А на самом деле это НДс подлежащий вычету.