Не восстановили НДС после перехода на УСН

[3.A.B]

Добрый день всем.
Наша организация перешла на УСН. Аудиторы говорят что надо ранее принятый к вычету НДС восстанавливать и платить в бюджет, а эта сумма НДС ставится затем в расход по единому налогу в связи с применением УСН. Когда я посмотрела за весь период сумму НДС, то поняла что сумма нереальная выходит. Еще аудиторы сказали что будет выездная проверк, мы конечно находимся не по юр.адресу, но найти всегда можно (если есть желание).
Что делать, у меня уже паника началась?

[Над.К]

а эта сумма НДС ставится затем в расход по единому налогу в связи с применением УСН

Не правда, не ставится.
А вот восстанавливать НДС надо. Только не весь ранее принятый, а только по недоамортизированным ОС и НМА, по нереализованным товарам и по несписанным в производство материалам.

[Аноним]

А сформулируйте свой вопрос иначе. Принят к вычету ранее (в 2007 г?) НДС по оприходованным товарам или услугам? На основании счетов-фактур? Эти товары-услуги использовались для вашей деятельности? Тогда не понятно о каком восстановлении идет речь?

[3.A.B]

Извените, сейчас подробно напишу. Просто у меня от этой ситуации уже поджилки начали трястись.
Мы оказываем услуги (проектные работы), соответственно обращаемся к субподрядчикам, которые нам делают часть работы, эти услуги мы поставили в расход, эти услуги для нашей деятельности. Основных средств нет (арендуем). Когда писала заяление на переход по УСН, тоже думала что восстановление касается только ОС и НМА. Причем у этих же аудиторов я до перехода спрашивала про НДС, сами понимаете, они мне ответили что НДС касается только ОС ... так бы я в жизни такую ошибку не сделала.
Мне аудиторы далии ссылку на письмо Минфина
"Письмо от 24.04.2007 № 03-11-05/78
...суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по материалам, оставшимся на конец 2006 г., используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, необходимо восстановить и возвратить в бюджет....
...суммы налога на добавленную стоимость, восстановленные организацией в 2006 г. в связи с переходом с 1 января 2007 г. на упрощенную систему налогообложения, должны учитываться организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по итогам 2006 года.

Заместитель директора Департамента
Н.А. Комова"

Я сама уже запуталась, то ли мне аудиторы голову морочат, то ли я чего то не понимаю.
Если надо могу все письмо скинуть.
Зараннее спасибо.

[Над.К]

эти услуги мы поставили в расход, эти услуги для нашей деятельности.

Расходы к какому периоду относились? К 2007 году, когда Вы были на ОСНО? Они произведены? Что именно собираетесь восстанавливать в этой ситуации, мне совершенно не понятно.
Письмо нам не надо, Только Вы как-то странно его читаете и подчеркиваете не то. Вот это о чем пишут, как думаете?

должны учитываться организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по итогам 2006 года.

Почему Вы спрашиваете про то, можно ли поставить НДС в расходы по единому налогу УСН, если тут четко написано - по налогу на прибыль! В последнем налоговом периоде по прибыли и ставите в расходы.

суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по материалам, оставшимся на конец 2006 г., используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, необходимо восстановить и возвратить в бюджет....

тут тоже внимательно перечитайте. Что Вы используете такого после перехода на УСН, по чему надо восстанавливать НДС?

[3.A.B]

Перешли мы с 2008 года на УСН, работаем с 2005 года. Соответсвенно, расходы были произведены в 2005, 2006, 2007 годах. Упрощенка доходы минус расходы.
Мне говорят что ранее принятый к вычету НДС я должна восстановить.
Например.
В 2006 году мы приняли к вычету счет-фактуру от нашего субподрядчика, т.е. уменьшили на эту сумму НДС, вот этот НДС я в 2008 году (после перехода на УСН) я должна заплатить в бюджет.

Что Вы используете такого после перехода на УСН, по чему надо восстанавливать НДС?

Ничего не используем, а НДС (как мне сказали) надо востанавливать весь, не только по ОС и НМА и в доказательство привели письмо.

[Над.К]

вот этот НДС я в 2008 году (после перехода на УСН) я должна заплатить в бюджет.

Да почему должны-то? Или у Вас еще не закрыты договоры по которым эти субподрядчики работали?
3.A.B, ну Вы письмо сами-то прочитали? Я Вам выделила основные моменты. Они к Вашей ситуации подходят? Каким образом эти работы субподрядчиков Вы используете после перехода на УСН?

[OlgaK]

3.A.B, при проверке налоговая начислила нам НДС на остатки по счетам 41, и 01-02 на день перехода на УСН. У вас это будет 01.01.2008. Какие остатки у вас в оборотке?

[3.A.B]

У меня по 41, 01 и 02 ничего нет. У меня есть только 51,60,62,68,71. У нас все довольно просто. Пришел заказчик заказал проект, мы наняли субподрядчиков на часть работы и все. Есть не закрытые договора, но они не большие и если что можно задним числом их разбить на договор до 2008 года и после 2008 года.
Кажется я поняла что Вы имели ввиду

суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по материалам, оставшимся на конец 2006 г., используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, необходимо восстановить и возвратить в бюджет....

Сейчас позвоню аудиторам поставлю их в тупик. Мы эти проекты сделали и забыли про них. Правильно?

[3.A.B]

Ура-а-а-а.
Спасибо огромное.
Я поставила аудиторов в тупик и они согласились, что восстанавливаем только то что не закрыто и смотрим 41,01,02,10 счета.

[Novice75]

Подскажите пожалуйста и мне(с 01.01.08г. на УСН):
1. У меня по Д01 остаток, но там только одно ОС купленно было с НДС(34 000), значит я должна эти 34 000 восстановить и возвратить в бюджет?До какого срока надо это сделать?

2. По К02 остаток, но это суммы начисленной амортизации, а ее же мы начисляем на стоимость ОС уже без НДС. Так какой НДС я должна восстановить с 02 счета??

[Над.К]

1. У меня по Д01 остаток, но там только одно ОС купленно было с НДС(34 000), значит я должна эти 34 000 восстановить

Нет, не 34 тысячи, а только ту часть НДС, которая приходится на недоамортизированную часть ОС.
С 02 счета никакого НДС не восстанавливается. Вот недоамортизированная часть ОС и выясняется путем вычитания из 01 счета 02.

[Novice75]

Ну то есть я делаю расчет только по тому средству которое было когда-то куплено с НДС?

А не вычитаю из всего Д01 весь К02( потому как у меня еще есть ОС приобретенные без НДС)

[Над.К]

Нет, Вы берете конкретное основное средство

[Novice75]

Нет, Вы берете конкретное основное средство

Спасибо вам огромное Над.К Вы уже неоднократно меня выручали советами.Спасибо еще раз!

[Novice75]

"Письмо от 24.04.2007 № 03-11-05/78
....Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, восстановленные организацией в 2006 г. в связи с переходом с 1 января 2007 г. на упрощенную систему налогообложения, должны учитываться организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по итогам 2006 года....

Из письма следует, что я должна была восстановить свой НДС в конце 2007г, т.к. с 2008г мы перешли на УСН.

Так как я не знала и соответсвенно не восстановила и не уплатила НДС в конце 2007г., я теперь должна начислить себе пени?
Пожалуйста подскажите как это правильно сделать ?

И еще один вопрос: Сумма уплаченного НДС теперь, когда у нас УСН пойдет в расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу по ЕН?

[Над.К]

Novice75, но Вы ведь сами процитировали письмо. Где Вы там видите про уменьшение налоговой базы по УСН? Четко же написано - по налогу на прибыль! Сдавайте уточненку по прибыли

[Над.К]

Сообщение Анонима про простое товарищество выделено в отдельную тему.

[Novice75]

Novice75, но Вы ведь сами процитировали письмо. Где Вы там видите про уменьшение налоговой базы по УСН? Четко же написано - по налогу на прибыль! Сдавайте уточненку по прибыли

Получается, что тогда и по НДС надо декларацию переделывать за 2007г.
Правильно я поняла?

[Над.К]

За последний квартал (или месяц) 2007 года.

[Novice75]

за квартал 2007г.

[Novice75]

Пытаюсь сделать уточненку по прибыли, и мучают сомнения: куда я должна поставить сумму восстановленного НДС(учитывается в Прочих расходах) - по строке 041 в косвенных расходах??


И еще вопрос:
В примерах по восстановлению НДС написано: С/ф, на основании которого сумма НДС ранее была принята к вычету, необходимо зарегистрировать в Книге продаж
1.Регистрировать надо на сумму востановленного НДС или на всю сумму НДС указанную в с/ф?
2.И всетаки надо уточненку по НДС сдавать? (У меня квартальный НДС в 2007г был)

[Над.К]

1. Сумму восстановленного
2. Надо, конечно. А иначе где Вы покажете восстановленный НДС, который обязаны уплатить в бюджет?

[Novice75]

Над.К, а по декларации по Прибыли не подскажите куда там ставить эти "прочии расходы"?

[Над.К]

Вероятно, но не уверена

[horvitz]

подниму тему)
а если мы до перехода на УСН покупали ОС (недвижимость) без НДС - восстанавливать получается нечего?
тогда просто спокойно списываем недоамортизированную часть ОС равными частями в течении года и все?
Не сочтите за глупый вопрос - в нашем деле перестраховка не помешает)

[horvitz]

ой, ошиблась, не в течении 1 года, а больше (т.к. срок использования больше 3 лет)

[Над.К]

а если мы до перехода на УСН покупали ОС (недвижимость) без НДС - восстанавливать получается нечего?

Нечего

[Аноним]

Нечего

мы тоже переходим на УСН и покупали ОС с НДС (недвижимость) но налоговая после камералки отказывает в вычете . Все равно восстанавливать надо?

[Квайгон]

мы тоже переходим на УСН и покупали ОС с НДС (недвижимость) но налоговая после камералки отказывает в вычете . Все равно восстанавливать надо?

Интересно, как можно вернуть то, чего ты не получал.