Форма №2 куда поставить необлагаемые расходы

[mushulka]

Подскажите
есть расходы (штрафы, пени) которые неучаствуют в расчете налога на прибыль (неуменьшают).
В декларации на прибыль их нет.
Надо ли их ставить во 2 форму (должны ли они там принимать участие в расчете строки прибыль(убыток) до налогообложения?
Должна ли форма 2 сходиться с декларацией на прибыль?
Или с балансом? ( в части строки прибыль (убыток)?????

[jul-2000]

Должна ли форма 2 сходиться с декларацией на прибыль?

нет

Или с балансом? ( в части строки прибыль (убыток)?????

остаток на начало года - отчисления в фонды и дивиденды (если были) + ЧП, полученная в этом году (из Ф № 2) = остаток нераспределенной прибыли (убытка) на конец года.

[mvf]

Надо ли их ставить во 2 форму (должны ли они там принимать участие в расчете строки прибыль(убыток) до налогообложения?

IMHO отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").

[Инна_О]

IMHO отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").

Полностью согласна

[scarlett]

Не путайте налоговый и бухгалтерский учет!
Расходы не уменьщающие налог на прибыль, уменьшают бух прибыль.....

[mvf]

scarlett, это Вы кому?

[Тоня]

отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").

Я всегда так отражала, допстрокой с расшифровкой.

[mushulka]

Н..да

Доп строка это для меня новость.

[jul-2000]

допстрокой с расшифровкой

А зачем?
mushulka, декларация по прибыли составляется по данным налогового учета. Ф№2 - по данным бухгалтерского. В ф2 доходы и расходы группируются так, как написано в ПБУ, вне зависимости от того, уменьшают или нет они налог наприбыль.

[mvf]

А зачем?

jul-2000, некоторые указывают в Прочих расходах, некоторые - в допстроке. Кому как удобнее.

[jul-2000]

mvf, работаю бухом давно, но такого не встречала ни разу, честно

[mvf]

jul-2000, вообще-то давно уже такая VOP есть:
Суммы пеней, как и штрафных санкций, перечисляемые в бюджет и внебюджетные фонды, не учитываются для налога на прибыль. Это прямо указано в пункте 2 статьи 270 Налогового кодекса. Поскольку они учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки», то они не участвуют в формировании разниц по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Поэтому в отчете о прибылях и убытках суммы пеней (вместе со штрафами по налогам) показываются отдельно - по свободной строке после показателя «Текущий налог на прибыль».

[Тоня]

работаю бухом давно

Аналогично, но мне так удобно, выделять непринимаемые, которые не участвуют в расчетах по пбу 18.

[jul-2000]

VOP

А это что за зверь?

[mvf]

А это что за зверь?

View Of Point - точка зрения

Хотя только счас заметил, что "The point of view".

[jul-2000]

View Of Point - точка зрения

спасибо за ликбез

[scarlett]

scarlett, это Вы кому?

Кто вопрос задавал самый первый

[Аноним]

а на семинаре говорили и в Годовом отчете под ред Аванесова написано,что пени по налогам (д99 сч) указывать в Прочих расходах(т.е. где и Д91)...,а вот раньше в 2006году-указывали отдельной строкой

[Тоня]

Мнение господина Аванесова может не совпадать в мнением других.

[mi]

Что включает Строка 180 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи в 2-ой форме?

[zharkov65]

а на семинаре говорили и в Годовом отчете под ред Аванесова написано,что пени по налогам (д99 сч) указывать в Прочих расходах(т.е. где и Д91)...,а вот раньше в 2006году-указывали отдельной строкой

Я работаю в 1С Бухгалтерия 7.7. Применяю ПБУ 18/02. В начале пытался пени по налогам отражать на 99 счете, но у меня что-то не получилось с регламентными операциями, связанными с разницами. Поэтому и стал отражать всё на 91.2, как не принимаемые. С тех пор закрытие месяца делаю автоматически, декларацию по прибыли заполняю тоже автоматом. Есть правда свои заморочки, но они связаны со спецификой нашего производства. И если бы их не было, то Программа все закрывала бы сама без проблем.

[Сафа]

Я работаю в 1С Бухгалтерия 7.7. Применяю ПБУ 18/02. В начале пытался пени по налогам отражать на 99 счете, но у меня что-то не получилось с регламентными операциями, связанными с разницами. Поэтому и стал отражать всё на 91.2, как не принимаемые. С тех пор закрытие месяца делаю автоматически, декларацию по прибыли заполняю тоже автоматом. Есть правда свои заморочки, но они связаны со спецификой нашего производства. И если бы их не было, то Программа все закрывала бы сама без проблем.

Мне кажется есть разница на каком счете учитывать пени и штрафы, уплачиваемые в бюджет:
посмотрите что получается или я не права.

1. 68-51=1000 уплачены пени
99-68=1000 сумма пени отнесена на счет чистой прибыли
84-99=1000 формирование суммы нераспреленная прибыль по итогам года.


2. 68-51=1000
91.2-68=1000 сумма пени отнесена на непринимаемые расходы
99-68.4= 240 (1000*24%) начислен налог на прибыль
99-91.9=1000 сальдо прочих доходов и расходов
84-99=1240 формирование нераспределенной прибыли

[Тоня]

99-68.4= 240 (1000*24%) начислен налог на прибыль

Откуда? Почему в варианте 1 налог на прибыль не фигурирует?

[Сафа]

Откуда? Почему в варианте 1 налог на прибыль не фигурирует?

В первом варианте-сразу за счет чистой прибыли, а во втором- отнесение пени на счет 91.2 непринимаемые формируетдополнительно налог на ПНО. Я проводки написала только по отражению пени ( не брала в расчет другие операции) и пытаюсь разобраться что будет если сразу на 99 и что если через 91.2. Я не права?

[Тоня]

А для чего пытаетесь разобраться? Чтобы посмотреть реальную чистую прибыль учредителей?

[Сафа]

А для чего пытаетесь разобраться? Чтобы посмотреть реальную чистую прибыль учредителей?

Угу! Да и НУ волнует. Вдруг надо на 91.2 и доначислять налог на прибыль на админ.штраф.
У меня админ.штрафы за невывоз мусора большие
и частые.( стройка).

[Тоня]

Вдруг надо на 91.2 и доначислять налог на прибыль на админ.штраф.

Откуда? 2-270-НК имхо в чистом виде. Штрафы кто выставляет?

[Сафа]

Откуда? 2-270-НК имхо в чистом виде. Штрафы кто выставляет?

Административная инспекция. При перечислении указываем КБК-значит"бюджет"-значит за счет 99 счета ?

[Тоня]

Да.

[Сафа]

Да.

Спасибо!