Суточные расчитываем по новому.

[Кисуля]

Ребята.. могет я чего не понимаю.. но может вы мне объясните этот бред??? Как быть с проводками по суточным если:

"Законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ внесены очередные поправки в Налоговый кодекс. И начиная с 1 января 2008 г. п. 3 ст. 217 будет выглядеть так: "при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке". Об этом сказано в п. 8 ст. 1 и в п. 1 ст. 4 Закона N 216-ФЗ."

далее:

"В отношении налога на прибыль и ЕСН ситуация не изменится. Как и прежде, в налоговую базу по налогу на прибыль можно будет включать лишь суммы, установленные Постановлением N 93. А ЕСН платить не нужно - вне зависимости от размера суточных, выданных сотруднику.
Рассмотрим на примере изменения в налогообложении суточных.

Пример.
ООО "Карандаш" направляет сотрудника в другой город для заключения договора поставки продукции. Срок пребывания в командировке - 18 дней. Командировка проходит на российской территории. В соответствии с коллективным договором по командировкам внутри страны суточные выплачиваются из расчета 1000 руб. в день. Значит, ему положено 18 000 руб. (18 дн. x 1000 руб.).
В 2007 г. налогообложение этой суммы будет выглядеть так: ЕСН не начисляем, НДФЛ не удерживаем.
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль списываем на расходы 100 руб. за каждый день - 1800 руб. Одновременно образуется постоянное налоговое обязательство в сумме 3888 руб. (24% x (18 000 руб. - 1800 руб.)).
В 2008 г.: ЕСН не начисляем, НДФЛ удерживаем с суммы, превышающей 700 руб. в сутки. Так, для резидентов размер удерживаемого налога на доходы составит 702 руб. ((13% x 1000 руб. - 700 руб.) x 18 дн.).
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль ничего не меняется. Как и прежде, надо списать на расходы 1800 руб. Одновременно сформировать постоянное налоговое обязательство в сумме 3888 руб."


Ничего не понимаю... как быть с проводками и куда девается разница 18 000 - 1800 = 16 200р. ?? куда она по проводкам девается.... и что потом делать то, с постоян.налог.обязательством.

Просто ПБУ 18/02 в силу определенных обстоятельств не применяла.. а тут на тебе....

[Тоня]

как быть с проводками и куда девается разница 18 000 - 1800 = 16 200р. ??

Ты же сама написала-формирует ПНО Или ты именно про проводку на сумму 16200? Никакую не формирует. На 3888 формируется проводка 99/ПНО 68/4/2, увеличивает налог на прибыль в БУ.

[Кисуля]

Или ты именно про проводку на сумму 16200?

да...

[Тоня]

Не, на сами разницы проводки не формируются.

[Тоня]

Я их за балансом учитываю, в регистрах НУ.

[Кисуля]

а как же выдача суточных сотруднику, ведь выдаю 18000, если я оформлю только 1800, то не пойдет учет... так как оформлять остаток 16 200 по проводкам то?

[Тоня]

71 50 18000 выдано
26 71 18000 отчитался по а/о. Сотрудник за все 18 тыщ отчитался, только при формировании базы в НУ ты учитываешь не 18 тыщ., а 1800. Или я тебя не поняла...

[Кисуля]

так вот как учитывать то, если 1Ска списывает самостоятельно все расходные счета

[Tortilla]

Кисуля, так то ж БУ, по НУ даже 1С наверное отдельные проводки формирует...

[Кисуля]

просто попа.. какая-то... это у меня теперь постоянная разница будет в НУ и БУ идти?

[mvf]

это у меня теперь постоянная разница будет в НУ и БУ идти?

В БУ - да. В чем проблема-то? Стандартная ситуация...

[Кисуля]

В БУ - да. В чем проблема-то? Стандартная ситуация...

а у меня ее не было ни разу еще...

[Тоня]

А почему? Какие фактически нормы по суточным у тебя были? Или ты раньше народу по 100 руб. платила и по 100 руб. же они а/о закрывали?

[Кисуля]

по 100р и давала, и закрывала.

[Тоня]

А с 2008 нормы своим командировочным решила повысить? Сколько теперь суточных даешь?

[Солнышко 2006]

а сейчас меньше 700 нельзя платить в день? У нас тоже было установлено 200 руб/день (объекты в Ленобласти)?

[Тоня]

Да почему нельзя-то? Хоть 10 руб. платите, если ваш командировочный проживет на эти деньги. Просто законодатели наши наконец-то разрешили вечную проблему обложения НДФЛ суточных свыше 100 руб.

[Белка ТНТ]

сейчас меньше 700 нельзя платить в день?

можно конечно же.

[Аноним]

далее:
В 2008 г.: ЕСН не начисляем, НДФЛ удерживаем с суммы, превышающей 700 руб. в сутки. Так, для резидентов размер удерживаемого налога на доходы составит 702 руб. ((13% x 1000 руб. - 700 руб.) x 18 дн.).

А как правильно сделать это удержание в 1С? Операцией или каким-то документом? В журнале Главбух №4 2008г. стр.8 в Примере показано, что удержание НДФЛ с суммы превышающей 700 руб. делается проводкой Д71 К68.1 Это корректно?

[degna]

я делаю в авансовом отчете 2 проводки- суточные для прибыли 100 рублей и суточные по НДФЛ еще 600 рублей , в бухучете проводки обинаковые а по налогому ставлю разные, расходник один, вроде красиво встает....

[Аноним]

А если суточные не 700 руб., а больше? Меня интересует именно эта ситуация. Как проводить удержанный НДФЛ?

[degna]

А если суточные не 700 руб., а больше? Меня интересует именно эта ситуация. Как проводить удержанный НДФЛ?

так может через разовые начисления, приказ о выплате суточных, на его основании

[Аноним 1]

А как быть тем, кто на ЕНВД? ЕСН и соответственно взносами в ПФР не облагаются суммы, в пределах 100 руб за каждый день, или неуменьшающие базу по прибыли. Но вмененщики прибыль не платят, так вот что с разницы между 700 руб и 100 руб нужно платить взносы в ПФР?

[Над.К]

так вот что с разницы между 700 руб и 100 руб нужно платить взносы в ПФР?

Ну, по мнению ПФ точно надо

[Mih@lich]

Тоже столкнулся с этим..... Подскажите, как же все таки правильно отразить НДФЛ сверх 700р. Какие необходимы документы и какими проводками????
Заранее благодарю.

[Mih@lich]

Вот набросал немного, подскажите, правильно ли???

Суточные 1000р. Командировка 2 дня.
1) Д 71 К 50 2000р. (Выдано под отчет. 1000р*2дня)
2) Д 44 К 71 200р. (100р по норме * 2 дня.)
3) Д 44 К 70 600р. (Облагаемая сумма НДФЛ сверх нормы(1000р-700р)*2дня)
4) Д 70 К 68 78р. (Начислен НДФЛ 600р.*13% (резидент))
5) Д 70 К 71 522р. (Сверх нормы (600р-78р))
6) Д 44 К 71 1278р. (Сверх нормы (2000р-200р-522р))

[mvf]

5) Д 70 К 71 522р. (Сверх нормы (600р-78р))

За что?

[Mih@lich]

За что?

Ну вроде как, выдали ему деньги сверх нормы облагаемой НДФЛ, что бы можно было НДФЛ начислеть.
Или ошибка?

[mvf]

За что зарплату сотруднику уменьшили на 522 рубля?

[Mih@lich]

mvf, 3 операцией начислили, а 5 операцией, он за эти деньги в авансовом отчете отчитался.
Если не прав посоветуйте как правильно =)