Основные средства

[БЮджетница]

Помогите, пожалуйста, разобраться с бухгалтерскими проводками. В районном центре культурного досуга за счет платных услуг в этом году был приобретен музыкальный центр, который был, как положено, поставлен на учет, на счет 10106.
До истечения гарантийного срока он вышел из строя и был сдан в торговую организацию, которая вернула стоимость музыкального центра. Другой музыкальный центр бюджетному учреждению уже не нужен, т.к. за это время им безвозмездно передали спонсоры новый музыкальный центр, а на деньги, возвращенные торгующей организацией, учреждение планирует купить компьютер.

[Аноним555]

Помогите, пожалуйста, разобраться с бухгалтерскими проводками. В районном центре культурного досуга за счет платных услуг в этом году был приобретен музыкальный центр, который был, как положено, поставлен на учет, на счет 10106.
До истечения гарантийного срока он вышел из строя и был сдан в торговую организацию, которая вернула стоимость музыкального центра. Другой музыкальный центр бюджетному учреждению уже не нужен, т.к. за это время им безвозмездно передали спонсоры новый музыкальный центр, а на деньги, возвращенные торгующей организацией, учреждение планирует купить компьютер.

Если приобретено в этом году то проблем как бы быть не должно.

Сторнируете амортизацию.
Переводите основное средство обратно во вложения накладной от МОЛ
дт 210601310 кт 210106410
оформляете возврат поставщику по накладной
дт 230219830 кт 210601410
оформляете приход средств от поставщика в кассу
дт 220104510 кт 230219730

Сдаете средства из кассы на счет с формулировкой на восстановление расхода по 310 коду с указанием платежного поручения по которому была произведена безналичная оплата или чека по которому были средства заказаны в кассу для покупки через подотчет.

Если оплата была платежкой то возможно и возврат средств лучше выполнять платежным поручением.
А то мало ли что казначейство надумает

Ну и что бы меньше возится с изменением сметы и меньше все это светилось в отчетных формах приобретаете что то лучше до 10000р.

[Plesen~]

Переводите основное средство обратно во вложения накладной от МОЛ
дт 210601310 кт 210106410
оформляете возврат поставщику по накладной
дт 230219830 кт 210601410
оформляете приход средств от поставщика в кассу
дт 220104510 кт 230219730

хм-хм....

Ну и что бы меньше возится с изменением сметы и меньше все это светилось в отчетных формах приобретаете что то лучше до 10000р.

а можно смысл этого умозаключения пояснить, а то я чтой-то не въезжаю попросту говоря об чем оно?

[Plesen~]

Аноним555 , стиль вашего вольного обращения с проводками кого-то мне сильно напоминает...

[Plesen~]

странно,одна месага куда-то делась...последняя...а повторять то лень

[Аноним555]

а можно смысл этого умозаключения пояснить, а то я чтой-то не въезжаю попросту говоря об чем оно?

В большой организации такая операция потонет в общих оборотах.
А в маленькой сторнирование амортизации может вылезти в главной книге и далее в минусовой сумме. Что привлечет внимание проверяющих и вызовет желание конкретно разобраться с ситуацией, а дальше соответственно у них тоже может возникнуть фраза "вольное обращение с проводками" А если приобрести объект до 10000р. то начисленная в полной сумме амортизация на объект с лихвой покроет сторнирование

Аноним555 , стиль вашего вольного обращения с проводками кого-то мне сильно напоминает...

Могу из ника 555 убрать вам будет легче?

PS А насчет "вольного обращения с проводками" кто бы говорил - шутка

[Plesen~]

ужас тихий......
сторно-это то,что сделано- с минусом! А не обратные проводки!
Не надо все в кучу сваливать!
Вот это вот "дт 210601310 кт 210106410" что??
и как все это в формы то по-вашему "ляжет" ? в 121 и 168??
Хоть убирайте из ника пятерки, хоть нет, а по рукам бы я вам точно нашлепала при встрече за такое отношение к бух.учету.
И я к проводкам отношусь с почтением. За ними- физический смысл перемещения денег,как одного из вида материи и всеобщего стоимостного эквивалента.

[Аноним555]

Вот это вот "дт 210601310 кт 210106410" что??
и как все это в формы то по-вашему "ляжет" ? в 121 и 168??

Насчет того как ляжет в формы - замечание странное.
Счет 10601 используется таким образом что на нем допустимы внутренние обороты. Например передача на консервацию свыше трех месяцев отражается через счет 10601 разве нет?
И как, тогда не мешает?
Есть еще операции по восстановлению принадлежности по ОКОФ,
т.е. переброски со 10104 на 10106 и обратно.
В этом случае в 168 форме есть графа "прочее" и федеральное агенство по образованию само такое отражение и рекомендует.

А вот то что теперь в 168 вытянули счет 10601 безусловно будет бякой если контрольные соотношения не учтут возможность внутреннего движения ...

[Plesen~]

Счет 010601000 "Капитальные вложения в основные средства"

78. Счет предназначен для учета операций, связанных с приобретением, безвозмездным поступлением, новым строительством (изготовлением) и реконструкцией, модернизацией, достройкой, дооборудованием зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, библиотечного фонда, драгоценностей и ювелирных изделий, прочих основных средств.

[Plesen~]

Счет 010100000 "Основные средства"

10. Счет предназначен для учета объектов основных средств, к которым относятся материальные объекты, используемые в процессе деятельности учреждения при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду, а также имущество казны Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, независимо от стоимости объектов основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев.

[Plesen~]

про три месяца-это про прекращение начисления амортизации....
*горестно вздыхая*...

[Plesen~]

Насчет того как ляжет в формы - замечание странное.

А про нашлепать по рукам не странное?

Например передача на консервацию свыше трех месяцев отражается через счет 10601 разве нет?

разве НЕТ!
Еще раз! 25н
п. 70. Счет предназначен для учета вложений (инвестиций) в объеме фактических затрат учреждения в объекты нефинансовых активов при их приобретении, строительстве (создании), модернизации (реконструкции, достройке, дооборудовании), изготовлении, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов нефинансовых активов.

Это не склад!

[Аноним555]

Счет 010100000 "Основные средства"
10. Счет предназначен для учета объектов основных средств, к которым относятся материальные объекты, используемые в процессе деятельности учреждения при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду, а также имущество казны Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, независимо от стоимости объектов основных средств со сроком полезного использования более 12 месяцев.

Прозевал это изменение в 25н, в 70н такого не было.
Не все семинары одинаково полезны
Спасибо

Значит просто отсторнировать все проводки по поступлению ОС?
Но ведь отражение поступления не было ошибкой в бухгалтерском учете?
Может все же должны быть проводки по выбытию на основании накладной?

[Plesen~]

вот именно, что сторно-это способ исправления ошибки!!
все бы вам сторнировать, как в том анекдоте про глав.буха...

[BorisG]

Прозевал это изменение в 25н, в 70н такого не было.

25н тут ни при чем, это просто техническое уточнение, и не более того. А 70н ты невнимательно читал... Или не читал совсем
О том, что ОС на консервации тоже учитывались на счете 101, говорил п. 19.
А о том, что счет 106 - не склад, и не является аналогом счета 08 в хозрасчете, неоднократно говорилось в этом форуме.

Не все семинары одинаково полезны

А вот это совсем другой вопрос. Слушать любой семинар надо сквозь призму первоисточника.

[Plesen~]

А о том, что счет 106 - не склад, и не является аналогом счета 08 в хозрасчете, неоднократно говорилось в этом форуме.

Это как я бы сидела и упиралась, что трансформатор и аккумулятор-одинаковые по функциональности приборы

[Аноним]

О том, что ОС на консервации тоже учитывались на счете 101, говорил п. 19.

Там было только сказано что номер присвоенный объекту на время консервации сохраняется. Это не одно и то же что указание на каком счете должен находиться объект. По крайней мере я не умею таким образом предугадать мысли авторов инструкции.

А вот "техническое" уточнение в 25н говорит об этом однозначно на что Plesen и указала

Или не читал совсем

[Plesen~]

это действительно техническое указание. Потому как ясно же сказано, что счет 10600000 используется для учета инвестиций в НФА.
Трансформатор.
Текст п.70 не изменился.

[Аноним555]

это действительно техническое указание. Потому как ясно же сказано, что счет 10600000 используется для учета инвестиций в НФА.
Трансформатор.
Текст п.70 не изменился.

Ну да. Теперь мы такие знающие и можем правильно истолковать этот текст. А было время когда кое кто считал что расходы по внебюджету нужно сразу на 240101200 относить и 210604000 нужен только для производственных отраслей а не для образования

[VLDMR]

А было время когда кое кто считал что расходы по внебюджету нужно сразу на 240101200 относить и 210604000 нужен только для производственных отраслей а не для образования

Стоп-стоп-стоп. Давайте поподробнее... Внебюджет. Вы оказываете услугу. Себестоимость( расходы) относите на 210604340 Так?
Допустим, что расходы в конце отчетного периода не закрыты. (Услуга не конца оказана, себестоимость еще не полностью собрана). Т.е. имеется сальдо на счете 210604. Возможна такая ситуация? Вполне.
Теперь вопросы:
Баланс. Раздел 1. Нефинансовые активы.
Ну-ка расскажите, что это у Вас за актив в строке 094? (Здесь и дальше строки из пока еще действующих форм, т.е. не из 72н).
Я бы еще понял, если бы это была какая-то продукция ( незавершенное производство). Какой-никакой, а материальный актив.
А незавершенная услуга- хм...
Дальше. Форма 0503121. Строки 360, 361, 362. Графа 5.
Чистое поступление материальных запасов, увеличение стоимости материальных запасов, уменьшение стоимости материальных запасов.
Каких-каких материальных запасов?

ps: Так что мнение

"расходы по внебюджету нужно сразу на 240101200 "

в отдельных случаях имеет под собой здравый смысл.
А использование 210604340 иногда приводит к нонсенсу с точки зрения экономического смысла.
Попытался об этом намекнуть вот здесь пост #3, да как-то никто не отреагировал. А жаль.
ps: ps: Очень интересно будет услышать Ваше мнение всего на 2 вопроса. (Те, которые подчеркнул). Спасибо.

[Plesen~]

кое-кто это точно не я
210604340- это себестоимость того,что предназначено на продажу,а не собственные расходы, так называемое "проедание" во имя собственного обеспечения.
Это и есть экономический смысл это как бы вам не нравилось на "хвосте" 340,все ж таки нефинансовый актив не зря же расходы убрали в фин.результат из актива баланса в пассив с минусом

[Plesen~]

10604340 -это овеществленный в товаре труд, грубо говоря
товаром является услуга...) Это- актив чистой воды, его нельзя ставить в пассив....
ну да, мы идем за МСФО, а от старых привычных понятий оторваться не можем логичнее было бы в форме поставить вложения в НФА за исключением вложений в ОС и тогда бы все было красиво

только темка эта про основные средства... А мы тут развели..

[Аноним]

Ну вот, опять ушли в сторону, а как отразить возврат поставщику, так никто и не удосужился пояснить...