Знатоки пбу 18/02, помогите разобраться!

[Лисюша]

Впервые в жизни заполняю декларацию по налогу на прибыль и буквально несколько дней назад наконец разобралась в ПБУ 18/02. Но т.к. я, можно сказать, бухгалтер-самоучка, я не уверена, что поняла все верно. Все расчеты у меня провел 1С, я за ним проверяю и пытаюсь понять логику расчетов. Итак, ситуация следующая:
За 1 полугодие бухгалтерский убыток составил -1701325 руб., как 39800 руб. выручки - 1741125 руб. расходов по БУ. Соответственно условный расход = -408318 руб.
Постоянные разницы составили 1094,56 руб. по питьевой воде для кулеров, соответсвенно ПНО 262,69 руб.
Налоговый убыток составил -1697233,65 руб., как 39800 руб выручки - 1737033,65 руб расходов по НУ.
Т.к. с убытка налог на прибыль не платим, сумма налогового убытка может быть вычтена из прибыли следующих отчетных периодов, следовательно эта сумма (1697233,65 руб) является вычитаемой временной разницей, а 0,24% с нее (407336,08 руб) - отложенным налоговым активом.
Т.о. текущий налоговый убыток составляет: -1701325 + 262,69 + 407336,08 = -1293726,23 руб.
Правильно я мыслю? Все ли я верно поняла? И нет ли ошибок в терминах? Не нужно ли указывать текущий налоговый убыток, как сумму к уменьшению в разделе 1 декларации по налогу на прибыль (1С весь 1 раздел оставил незаполненным)?

[ltymuf]

Т.о. текущий налоговый убыток составляет: -1701325 + 262,69 + 407336,08 = -1293726,23 руб.

не надо применять ПБУ 18 для налогового учета

[AZ 2]

1741125 руб. расходов по БУ

1737033,65 руб расходов по НУ

разница 4091,35

Постоянные разницы составили 1094,56 руб.

значит есть еще и временные разницы - 2996,79!?

[Лисюша]

не надо применять ПБУ 18 для налогового учета

почему?

[Лисюша]

AZ 2

>разница 4091,35
т.е. это именно она является временной, а она составляет 981,92 руб.?

>значит есть еще и временные разницы - 2996,79!?
не поняла, почему. Откуда эта цифра?

[МК]

второй раз за сегодня
бух убыток больше налогового = на сумму налогового убытка возникают ВВР, на оставшуюся сумму - пост разницы. Т.Е. ВВР со временем исчезнут, постоянные- нет. Дальше ВВР*24%= ОНА (Дт 09 Кт 68), а ПостРазн*24%=ПНО (Дт 99 Кт68)

[Лисюша]

второй раз за сегодня
бух убыток больше налогового = на сумму налогового убытка возникают ВВР, на оставшуюся сумму - пост разницы. Т.Е. ВВР со временем исчезнут, постоянные- нет. Дальше ВВР*24%= ОНА (Дт 09 Кт 68), а ПостРазн*24%=ПНО (Дт 99 Кт68)

Что поделать, отчетность Спасибо!
А можно ссылку на тему, где это сегодня обсуждали? Хочу почитать.

[Лисюша]

на оставшуюся сумму - пост разницы.

Прочитала внимательно. Получается бухгалтерский налоговый убыток -1697233,65 руб. - ВВР, разница между бух. убытком и налоговым убытком 4091,35 - пост разница?

[Cressis]

Условный доход на бух.убыток
Дт 68 Кт 99 408318
откладываем налоговый убыток
Дт 09 Кт 68 407336,08
Дт 99 Кт 68 ПНО на расходы по воде 262,69
Но разница между расходами в БУ и НУ = 4091,35 ИЗ НИХ ПО ВОДЕ 1094,56, сумма 2996,79 - невыяснена
м.б. Дт 99 (09) Кт 68 719,23

[Лисюша]

Условный доход на бух.убыток
Дт 68 Кт 99 408318
откладываем налоговый убыток
Дт 09 Кт 68 407336,08
Дт 99 Кт 68 ПНО на расходы по воде 262,69
Но разница между расходами в БУ и НУ = 4091,35 ИЗ НИХ ПО ВОДЕ 1094,56, сумма 2996,79 - невыяснена
м.б. Дт 99 (09) Кт 68 719,23

а, ну я просто не написала, из-за чего разница была. Там еще 100 раблей было за платную парковку автомобиля нашего гены и, кажется, ндс с инвентаризации

[AZ 2]

Лисюша, в вопросе фигурируют такие цифры

Постоянные разницы составили 1094,56 руб. по питьевой воде для кулеров, соответсвенно ПНО 262,69 руб.

[Лисюша]

Лисюша, в вопросе фигурируют такие цифры

Я собираюсь составить сравнительную табличку (анализ состояния налогового учета в 1С мне ни о чем не говорит), буду разбираться, откуда еще взялись эти разницы.

[Лисюша]

Составила табличку, в итоге нашла кучу ошибок, пришлось переделывать. Зато теперь все копейка в копейку