ПБУ 18/02

[АстЛана]

Дорогие коллеги! Помогите разобраться в ситуации! На основании пункта 2 статьи 271 НК РФ в налогом учете признаю доход с учетом принципа равномерности признания доходов. Соответственно возникает разница между БУ и НУ. Насколько я понимаю: временная вычитаемая. И вот здесь никак не могу понять что с ней делать Начислить отложенный налоговый актив? Но ведь разница в данном случае отрицательная. Подскажите, плиииз, кто с этим сталкивался, какие проводки...

[Cressis]

Как этот доход признается в БУ? После этого можно говорить о разнице

[Пчелкина]

В бухгалтерском учете также действует принцип равномерности признания доходов (п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция к плану счетов (счет 98)).
Если же вам нужно показать в бухучете доходы (например, чтобы не было убытка), то в такой ситуации у вас возникает отложенное налоговое обязательство:
Дебет 68 Кредит 77

Затем сформированное отложенного налоговое обязателство списывайте по мере того, как доходы будут признаваться в налоговом учете:

Дебет 77 Кредит 68

[Хрон]

У вас конкретно какая ситуация? В текущем периоде доход БУ больше дохода по НУ или наоборот?

[АстЛана]

У меня убыток и в налогом и в бухгалтерском учете. Ситуация следующая: длящийся договор, по которому в налоговом учете я признаю доход равномерно в течении всего периода действия договора, в бухгалтерском учете дохода не возникает. При этом итоговый результат такой: в БУ убыток 19 000 тыс., а в налоговом убыток 5 589 тыс. Временную вычитаемую разницу, которая сложилась в результате того, что в НУ я признала доходом некую цифру по длящимся договорам, в БУ оформила проводкой Д62 К 91.1. (Здесь у меня тоже возникают сомнения по поводу правильности этой проводки). Что делать дальше - не знаю...

[МК]

бух убыток больше налогового = на сумму налогового убытка возникают ВВР, на оставшуюся сумму - пост разницы. Т.Е. ВВР со временем исчезнут, постоянные- нет. Дальше ВВР*24%= ОНА (Дт 09 Кт 68), а ПостРазн*24%=ПНО (Дт 99 Кт68)

[АстЛана]

Не могу понять, почему на оставшуюся сумму возникают Постоянные разницы. То есть ВВР 5589, а постоянные - 13411?

[Cressis]

Если в БУ дохода не возникает, то почему
Дт 62 Кт 91? Тогда уж возьмите счет 98.
На убыток в БУ: условный доход
Дт 68 Кт 99 4560
ОНА на убыток НУ
Дт 09 Кт 68 1341
ПНО на доходы, не учитываемые в БУ
Дт 99 Кт 68 3219

[МК]

Итак, у Вас:
1) 19000*24%=4560- условный доход по налогу на прибыль
Дт 68 Кт 99
2) 5589*24%=1341,36 - ОНА
Дт 09 Кт 68
3) (19000-5589)*24%=3218,64 - ПНО

Сальдо сч.68 нулевое: 4560=1341,36+3218,64

[АстЛана]

Спасибо всем огромное!!! Кажется разобралась.