Что делать с остатком по сч. 09 после прекращения использования ПБУ 18/02

[postscriptum]

ПРЕАМБУЛА: Наша организация с момента создания и по текущий момент является субъектом млого предпринимательства, соответственно вправе не применять ПБУ 18/02. Однако в 2006 году прежний бухгалтер его применяла (не знала, что это не является обязательным). С 1 января 2007 мы перестали его применять и прописали это в учётной политике. На 1 января 2007 по счёту 09 (отложенные налоговые активы) образовался остаток по дебету: 4,343.14

СОБСТВЕННО ВОПРОС: Что теперь делать с этим остатком? Он так и будет болтаться "всю жизнь"?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Д68-К09: 4343,14.

[postscriptum]

Д68-К09: 4343,14.

Спасибо!
1) проводку делаю в январе 2007 г.?
2) Обоснование?
ПБУ 1/98, п. 21:
"При соблюдении указанного требования отражения последствий изменения учетной политики следует исходить из предположения, что измененный способ ведения бухгалтерского учета применялся с первого момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида. Отражение последствий изменения учетной политики заключается в корректировке включенных в бухгалтерскую отчетность за отчетный период соответствующих данных за периоды, предшествующие отчетному. Указанные корректировки отражаются лишь в бухгалтерской отчетности. При этом никакие учетные записи не производятся."

[postscriptum]

Пожалуйста, помогите разобраться. ПБУ 18/02 - вечный головняк. Думаю, ответ будет интересен не только мне. Я достаточно тщательно искал в сети - подобная ситуация нигде не рассматривается.

В другом форуме рекомендуют совсем иное:

-------------------------------------------
Не делаете Вы никаких проводок!
Применяя ПБУ 18/02, вы делали проводки:
Дт 99 - Кт 68 условный расход, пусть 1000
Дт 09 - Кт 68 формирование ОНА, пусть 100
Не применяя ПБУ 18/02, вы сделали бы проводки:
Дт 99 - Кт 68 1100
Т.е. входящий остаток нераспределенной прибыли без применения ПБУ 18/02 был бы меньше на сумму ОНА, 100 рублей.
Никаких проводок делать не надо, правьте отчетность.

[Cressis]

имхо Дт 99 Кт 09

[AZ 2]

п. 17 ПБУ 18/02 Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.
Думаю, что по аналогии с этим положением Д 99 К 09.

[jul-2000]

Все равно четких инструкций-указаний на этот счет нет. Так что, как бы ни поступили - будет правильно. ИМХО.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Предлагаю такое видение ситуации:
1. В свое время, по причине ОШИБОЧНОГО применения ПБУ 18/02, которое не было прописано в учетной политике, компания указала по кредиту счета 68-"расчеты по налогу на прибыль" 4 343,14 руб, что равно не приняла в расходы сумму, равную 4 343,14*100/24 =18 096,42 руб.
2. В дальнейшем, после манипуляций с учетной политикой, необходимо внести корректировочную запись в бухгалтерские регистры, а именно:
Либо сделать сторно Д09 К68, либо прямой проводкой Д68 К 09, но никак не Д99 К09, т. к. это приведет к отражению в расходах лишь 24% от суммы ошибочно не принятых 18 096,42 руб.

[Cressis]

Чем отличается сторно 09 68 от прямой проводки 99 09? Тем более, что 68 формируется за год, а это налог на прибыль прошлых лет? В расходы эта сумма по БУ должна была попасть в любом случае, в НУ она попадет позже, вопрос только в отражении ИМЕННО налога на прибыль или ОНА.

[Nattaha]

Чем отличается сторно 09 68 от прямой проводки 99 09?

всем! см. #4 - правильно только 99/09, поскольку кредит 68 сч. должен сохраниться в той же сумме, а если Вы ПБУ 18 не применяете, все проводки идут через 99 счет
УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ, что значит - "равно не приняла в расходы сумму"?... Вы считаете, что если ПБУ не применять, то базы по налогу начинают различаться у организаций на ОСНО? Вот новость

[AZ 2]

УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ, если бы

18 096,42

не были приняты в расходы по БУ, то и ОНА не возникла бы.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Соглашаюсь с 99/09 и благодарю всех.
Пришлось представить учет без применения ПБУ 18/02 (мне бухучет передали уже с ним и без него мне как-то некомфортно ).

[postscriptum]

Соглашаюсь с 99/09 и благодарю всех.

Как топикстартер, благодарю всех за бурное и плодотворное обсуждение. Вы мне очень помогли, спасибо!