Декларация по налогу на прибыль

[musa]

Организация имеет несколько ОП в одном регионе. В прошлом году подали уведомление в налоговую об уплате налога на прибыль через ответственное ОП. Как выяснилось позже платить через ответственное ОП надо только региональную часть ОП. Оказывается, туда еще надо подавать декларацию в усеченном виде.
Как ее заполнить? Помогите заполнить Приложение № 5.
Надо ли указывать доходы и расходы по всей фирме? или по всем ОП?
Заранее всех благодарю..

[musa]

Помогите плиииз...

[AZ 2]

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и (или) подраздел 1.2 Раздела 1, а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).

[musa]

AZ 2, Спасибо, что откликнулись
Я заполняю в программе "Налогоплательщик ЮЛ", там в Приложение N 5 к Листу 02 налоговая база стоит прочерк. и никак не становится активной. Что делать?
по-моему, она станет активной только если заполнить Лист 2.

[AZ 2]

она станет активной только если заполнить Лист 2.

Конечно. Вы сначала определяете налоговую базу по всей организации, а потом уже начинаете ее делить.

[musa]

AZ 2,

Конечно. Вы сначала определяете налоговую базу по всей организации, а потом уже начинаете ее делить.

Структура организации: ГО и 6 ОП, 1 из которых Ответственное ОП. Все находится в одном субъекте РФ.
По ГО деятельности нет, поэтому мы туда подаем декларацию по прибыли, суммировав доходы и расходы по всем ОП.
Получается чт в ОП мы подаем точно такую же декларацию?

[AZ 2]

По ГО деятельности нет

А где числятся директор и гланый бухгалтер? Где находятся ОС?

[musa]

AZ 2,

А где числятся директор и гланый бухгалтер? Где находятся ОС?

Бухгалтера нет, директор исполняет эти обязанности. Ну, они числятся в ГО, ОС тоже в ГО. Но работа сама происходит непосредственно в ОП (у нас подключение и прием платежей за сотовую связь). в ОП подключают новых абонентов, принимают платежи. В ГО такого нет. Фактически в ГО мы только находимся, работа проиходит не там.

[AZ 2]

Фактически в ГО мы только находимся, работа проиходит не там.

Это для распределения прибыли по ОП не важно.
Прибыль определяется пропорционально удельному весу численности и стоимости ОС, находящихся в ГО и ОП. Все прописано в ст. 288.

[musa]

AZ 2, у нас есть ответственное ОП, через которое мы собираемся подавать декларацию за остальные ОП и уплатить налог (мы отправили уведомления в налоговые остальных ОП, что отчитываться будем через ответс. ОП). т.е. прибыль по ОП мы распределять не будем.

[anfisa0001]

musa, вам все равно надо распределять прибыль между ГО и ответственным ОП.

[AZ 2]

А что у вас ГО тоже находится в том же субъекте, что и ОП?

[musa]

AZ 2, да.

[musa]

anfisa0001, а как распределить? не могу понять..

[AZ 2]

А смысл тогда делать ответственным не ГО?
Вам все равно по месту нахождения надо сдавать декларацию в полном объеме и платить налог в ФБ.

[musa]

AZ 2,

А смысл тогда делать ответственным не ГО?
Вам все равно по месту нахождения надо сдавать декларацию в полном объеме и платить налог в ФБ.

Мы сначала подали уведомления, а только потом начали разбираться и поняли, что сделали глупость. Теперь разгребаем.

[AZ 2]

Перечитываю ст. 288 и из буквального ее прочтения, я не вижу такой возможности, что за ГО можно платить налог через ОП. НК позволяет объединить показатели ТОЛЬКО ОП. Мое мнение, вам надо подавать декларацию по месту нахождения ГО (полная, с учетом суммы налога в бюджет субъекта, приходящейся на ГО) и по месту нахождения ответственного ОП (см. пост. 3) (без данных ГО).

[anfisa0001]

а как распределить? не могу понять..

в общем порядке: пропорционально стоимости ОС и ССЧ (или расходам на оплату труда).

[musa]

Уважаемый AZ 2, замучил наверно уже.

НК позволяет объединить показатели ТОЛЬКО ОП. Мое мнение, вам надо подавать декларацию по месту нахождения ГО (полная, с учетом суммы налога в бюджет субъекта, приходящейся на ГО) и по месту нахождения ответственного ОП (см. пост. 3) (без данных ГО).

ГО находится в одном городе, ОП в других городах. Фактически по месту нахождения ГО ничего нет, просто юр. адрес. АУП находится в незарегистрированном офисе, они собирают информацию о подключениях, принятых платежах из ОП и передают операторам.
Выручка состоит из вознаграждения, которое мы высчитываем исходя из количества подключений и комиссии за принятые платежи. Все это мы делаем только в ОП. Поэтому доходная часть по ГО = доходу по всем ОП.

[AZ 2]

Повторяю, для распределения налога на прибыль, НЕ ВАЖНО где непосредственно получена прибыль.

Фактически по месту нахождения ГО ничего нет, просто юр. адрес

Директор как минимум должен числиться здесь.
Как отвечали ранее

ОС тоже в ГО

Предположим, налоговая база 200 т.р., численность всего 20 чел, вт.ч. ГО - 1 чел. (директор), ОП - 19 чел. Все ОС в ГО.
Получаем уд. вес прибыли, приходящейся на ГО (1/20 + 1)/2= 0,525, на ОП (19/20+0)/2= 0,475. В итоге налоговая база ГО= 200*0,525=105 тыс. руб., ОП - 95 тыс. руб.

[musa]

AZ 2,

Предположим, налоговая база 200 т.р., численность всего 20 чел, вт.ч. ГО - 1 чел. (директор), ОП - 19 чел. Все ОС в ГО.
Получаем уд. вес прибыли, приходящейся на ГО (1/20 + 1)/2= 0,525, на ОП (19/20+0)/2= 0,475. В итоге налоговая база ГО= 200*0,525=105 тыс. руб., ОП - 95 тыс. руб.

Не совсем понял расчет

[AZ 2]

в общем порядке: пропорционально стоимости ОС и ССЧ (или расходам на оплату труда).

Находим: уд. вес ССЧ по ГО = 1 (ССЧ по ГО) / 20 (ССЧ в целом) = 0,05;
уд. вес ОС = 1 , т.к. все ОС находятся в ГО;
ср.арифм. этих удельных весов (0,05 + 1) / 2 = 0,525.
В ОП нет ОС, поэтому второй коэффициент = 0.

[musa]

1/20 - это директор на численность работников?
1 - это директор (численность работников ГО)?
делить на 2 - "2" - количество ОП?
Не совсем понял расчет Пояните пожалуйста

[AZ 2]

1/20 - это директор на численность работников?
1 - это директор (численность работников ГО)?

Да

делить на 2 - "2" - количество ОП?

нет, у нас два показателя уд. вес ССЧ и уд. вес ст-ти ОС, поэтому, при нахождении среднеарифметического двух показателей сначала их складываем, а затем эту сумму делим на 2.

[musa]

AZ 2,
у нас 3 работника числятся в ГО, всего работников 9.
уд. вес ССЧ по ГО = 3/9 = 0,33
уд. вес ОС = 1 ср. ари = (0,33+1)/2=0,67
уд. вес ССЧ по ОП = 6/9 = 0,67
уд. вес ОС = 0 ср. ари = (0,67+0)/2=0,33

Если вся налоговая база = 200тр., тогда
налоговая база по ГО =0,67*200 = 134 тр.
налоговая база по ОП =0,33*200 = 66 тр.

Далее определяем фед и регион. часть по ГО и по ОП?

[AZ 2]

Налоговая база такая.

Далее определяем фед

Это в целом по организации.

регион. часть?

у вас буде два приложения 5 к листу 02 - по месту нахождения ГО;
одно - по месту нахождению ОП.

[anfisa0001]

Далее определяем фед и регион. часть по ГО и по ОП?

федеральная часть одна - в ГО.

[musa]

Посмотрите пожалуйста расчет,

Если вся налоговая база = 200тр., тогда
налоговая база по ГО =0,67*200 = 134 тр.
налоговая база по ОП =0,33*200 = 66 тр.

Фед. часть = 134*17,5% + 66*17,5% = 35т.р. (платим в ГО)
Регион. в ГО = 134*6,5% = 8,71 т.р. (платим в ГО)
Регион. в ОП = 66*6,5% = 4,29 т.р. (платим в ОП)
Так?

[AZ 2]

Принцип такой, только ставки наоборот.

[musa]

AZ 2, да, со ставками загнался...
по поводу декларации: в декларации, подаваемой в ИФНС по месту ГО в приложении № 5 указывает ответ. ОП, в моем случае пишу доля налоговой базы = 33%? Так?