Учет програмного обеспечения

[MSerg]

Пожалуста разьясните, как правильно в проводках учесть програмное обеспечение "1с.Бухгалтерия" заранее всех благодарю!

[slash1980]

Д 97 К 60

[Desperado]

Д 20, 26, 44 К 60, 76

[slash1980]

Д 20, 26, 44 К 60, 76

может что-то я упустил, уже в составе рбп не учитываем?

[Abra]

Д 97 К 60

тем более ля 1с

[Desperado]

может что-то я упустил, уже в составе рбп не учитываем?

Если вы точно можете определить период, в течение которого ПО будет использоваться, то будет РБП. Только обычно нет каких-либо правовых ограничений по срокам на использование ПО, поэтому и использовать его могут и 1 месяц и 20 лет. Зачем выдумывать срок, если его нет.

[Cooler]

Holy war mode: ON?

[DIR]

Ye!

[V.Pravuk]

Программное обеспечение учитывается на счете 04, срок полезного использования можно устанавливать исходя из учетной политики предприятия, специально созданной комиссией (по приказу)
Проводки:
Дт 08 Кт60 - принят на учет
Дт 19 Кт 60 - учтен НДС
Дт 04 Кт 08 - учтен как НМА
Дт 60 Кт 51 - оплачен
Дт 68 Кт 19 - НДС принят к вычету
Дт 44 (торговлая) или 20(производство) Кт 05 - начислена амортизация
(можно использовать 97, но оно вам надо)
Дт 97 Кт 60 - учтена стоимость НМА как расходы буд периодов
затем списывать на расходы пропорцианально сроку полезного использования

[Над.К]

С каких это пор 1С стало НМА?

[DIR]

Ай-яй-яй... А почитать? Хотя бы план счетов и инструкцию по его использованию?
1С не может быть вашим нематериальным активом, так как вы не являетесь исключительным собственником программы. Вы - пользователь. Причем, пользователь на ограниченный лицензией срок. Откуда тут счет 04???

[Olga2003]

Взяла из Консультанта
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ И НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ ЭКЗЕМПЛЯРОВ
СПРАВОЧНО-ПРАВОВЫХ СИСТЕМ СЕМЕЙСТВА КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В настоящем материале содержатся рекомендации, подготовленные специалистами КЦ, касающиеся бухгалтерского и налогового учета приобретенных экземпляров Справочно-правовых и других аналогичных Систем семейства КонсультантПлюс и их последующего информационного обслуживания. При подготовке данных рекомендаций использовались положения действующего законодательства, а также разъяснения компетентных органов по данному вопросу. Данные рекомендации распространяются на организации всех форм собственности и организационно-правовых форм (кроме кредитных и бюджетных), не использующие кассовый метод по налогу на прибыль и не применяющие специальные режимы налогообложения.

1. Рекомендации по бухгалтерскому учету
расходов по приобретению экземпляров Справочно-правовых Систем
семейства КонсультантПлюс и их информационному обслуживанию

Приобретение Справочно-правовых Систем семейства КонсультантПлюс (далее экземпляров Систем) - это приобретение экземпляров программ и баз данных.
Действующее законодательство не содержит четкого и однозначного ответа относительно учета подобного рода затрат. В связи с этим, по нашему мнению, приобретение экземпляров Систем следует отражать по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" в корреспонденции со счетами учета расчетов. В дальнейшем указанные расходы подлежат списанию с кредита счета 97 в дебет счетов учета затрат (26, 44) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Как правило, организации планируют использовать экземпляры Систем в течение длительного времени, зачастую неопределенного. Рекомендуемая форма договора на приобретение экземпляра Систем предполагает бессрочное пользование программой. Согласно п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, организация вправе самостоятельно установить срок использования экземпляра Систем, в течение которого затраты на его приобретение будут учтены в составе текущих расходов.
Приведенный метод учета расходов на приобретение экземпляров Справочно-правовых и других аналогичных Систем семейства КонсультантПлюс не противоречит действующему законодательству. Кроме того, его распространенность обусловлена тем, что Минфин РФ и некоторые территориальные налоговые органы высказывали аналогичную точку зрения по данному вопросу (Письмо Минфина РФ от 29.05.2001 N 04-02-05/2/74, Письма УМНС РФ по г. Москве от 10.05.2001 N 03-12/20289, от 10.09.2001 N 03-12/41230, от 15.11.2001 N 03-12/52588).
Отражение в бухгалтерском учете приобретения экземпляров Систем в качестве расходов будущих периодов ведет к необходимости применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. В бухгалтерском учете организации возникает налогооблагаемая временная разница, что приводит к образованию отложенного налогового обязательства.
Согласно п. 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина от 09.12.1998 N 60н, организация вправе самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если в нормативных документах соответствующие способы учета не установлены. Таким образом, организация может закрепить в учетной политике положения, согласно которым расходы на приобретение экземпляров Систем будут отражаться по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и иных счетов учета затрат в корреспонденции со счетами учета расчетов.
В этом случае данные бухгалтерского учета можно использовать для расчета налога на прибыль организаций без каких-либо корректировок. Разницы в бухгалтерском и налоговом учете не возникает.
Окончательный выбор варианта учета организации необходимо сделать самой, руководствуясь при этом требованиями полноты и рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/98).
Расходы на текущее информационное обслуживание списываются в затраты конкретного месяца, в котором эти услуги оказаны, независимо от факта оплаты.

2. Рекомендации по налоговому учету
расходов по приобретению экземпляров Справочно-правовых Систем
семейства КонсультантПлюс и их информационному обслуживанию

2.1. Учет по налогу на прибыль

В налоговом учете расходы по приобретению экземпляров Систем, согласно правилам, установленным главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Обращаем внимание на то, что пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ пользователями Систем КонсультантПлюс применяться не может.
В соответствии с п.1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения при методе начисления, признаются таковыми в отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и(или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Таким образом, поскольку экземпляры Систем передаются клиенту на срок, не определенный в договоре (неограниченный), расходы на их приобретение распределяются налогоплательщиком самостоятельно. То есть налогоплательщикам предоставлено право самим определять, в каком периоде учесть данные расходы.
Расходы на ежемесячное информационное обслуживание экземпляров Систем учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ). В соответствии со ст. 318 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно отнести названные расходы к косвенным. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, будет в полном объеме относиться к расходам текущего отчетного (налогового) периода.

2.2. Принятие НДС к вычету

Порядок списания расходов по приобретению экземпляров Систем на себестоимость напрямую не связан с принятием НДС к вычету.
В соответствии со статьями 171, 172 НК РФ НДС по приобретенным экземплярам Систем и оказанным информационным услугам принимается к вычету в полном объеме при выполнении следующих условий:
- использование их в операциях, облагаемых НДС;
- принятие их к учету;
- наличие счета-фактуры и других документов, предусмотренных ст. 172 НК РФ.

[Byasha]

Согласно информационному письму от ЗАО "1С" срок использования ПО версий 7.7 и 8.0 составляет 2 года. Соответственно учитывается как РБП со сроком 2 года.

[V.Pravuk]

А налоговая с этим соглащается и почему это не 04?

[stas®]

V.Pravuk, прочтите ПБУ "учет НМА" и попробуйте определить, подходит ли под указанные там критерии купленный экземпляр программы для ЭВМ.

[BorisG]

Согласно информационному письму ...

Информационное письмо от 1С, если оно действительно информационное, по своему обыкновению имеет номер. Если не трудно, назовите его

[V.Pravuk]

Приобретение копий программного обеспечения автоматизации бухгалтерского учёта Бухгалтерия - это приобретение экземпляров программ и баз данных.
Действующее законодательство не содержит четкого и однозначного ответа относительно учета подобного рода затрат. В связи с этим, приобретение экземпляров программы можно отражать по дебету счета 97, но не обязательно. Организации планируют использовать программу в течение неопределенного времени. Согласно п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н, организация вправе самостоятельно установить срок использования экземпляра программы, в течение которого затраты на его приобретение будут учтены в составе текущих расходов.
Отражение в бухгалтерском учете приобретения экземпляров программы в качестве расходов будущих периодов ведет к необходимости применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02", утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 №114н. В бухгалтерском учете организации возникает налогооблагаемая временная разница, что приводит к образованию отложенного налогового обязательства.
Согласно п. 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина от 09.12.1998 №60н, организация вправе самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если в нормативных документах соответствующие способы учета не установлены. Таким образом, организация может закрепить в учетной политике положения, согласно которым расходы на приобретение экземпляров программы будут отражаться по дебету счета 26.Общехозяйственные расходы и иных счетов учета..
В этом случае данные бухгалтерского учета можно использовать для расчета налога на прибыль организаций без каких-либо корректировок. Разницы в бухгалтерском и налоговом учете не возникает.
Окончательный выбор варианта учета организации необходимо сделать самой, руководствуясь при этом требованиями полноты и рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/98).
P.S. и наверное каждый бухгалтер хотя бы раз в своей жизни читал ПБУ и нетолько по НМА

[BorisG]

V.Pravuk, во-первых, неплохо бы приводить авторство данного текста...
И во-вторых, приведенная цитата не дает ответа на поставленный вопрос, откуда же Вы все-таки взяли, что это может быть НМА? Связи этого текста и сказанного Вам ранее я тут не обнаружил

[V.Pravuk]

во-первых, неплохо бы приводить авторство данного текста...

а во-вторых вам изменить тон, а в-третьих где сказано что это обязательно 97 ......

[BorisG]

а в-третьих где сказано что это обязательно 97 ......

Речь выше шла о 04. Или так быстро свои слова забыл?
ps: Вопрос про авторство цитаты остался. И нравоучения оставь при себе.

[Над.К]

Спокойнее, плиз.
V.Pravuk, Вы все-таки перечитайте ПБУ/2000.Особенно п.4. Там насчет исключительных прав

[V.Pravuk]

ПБУ перечитала, и все-таки все равно придерживаюсь мнения, что это НМА. Причем не только одна я. Коллеги, каждый строит свою бухгалтерию так, как считает правильным, максимум в соответствуя законодательству. Кому то нравится 97, кому то 04
Всем приятных выходных.
Дорогой BorisG

Речь выше шла о 04. Или так быстро свои слова забыл?
Вопрос про авторство цитаты остался. И нравоучения оставь при себе

не о каких нравоучениях речи и не было - возраст не позволяет, а была просьба, все-таки с женщинами надо быть мягче
Приятных Вам выходных,
с уважением V.Pravuk

[Над.К]

V.Pravuk, ну какое НМА??? О каких исключительных правах в данном случае может идти речь? Кто Вам их давал

Причем не только одна я.

А кто еще?

максимум в соответствуя законодательству

Вот как раз отнесение такой программы к НМА никак не соответствует законодательству

[V.Pravuk]

а почему нет? По каким признакам это не НМА, а исключительные права:
1с - это боксовая продукция, и приобретая данную версию вы приобретаете права на нее и даны они только вам и никому больше.
Мои коллеги раз, преподаватели на курсах проф.бухгалтеров 2, аудиторы 3.
И вообще я не настаиваю на том, что 04 и все. 97 так 97. Просто на 97 я склонна отнести страхование имущества, например. Кстати, видела человека, который вообще относил на 91 и ничего, его никто не смог убедить, что это не так

[Над.К]

V.Pravuk, поименно, плиз, преподавателей, аудиторов. Страна должна знать своих героев
А Вам в добавок к ПБУ, рекомендуется прочитать ст. 1229 Гражданского кодекса. Что б понять, что вообще это за зверь такой, исключительное право.

[BorisG]

Мои коллеги раз, преподаватели на курсах проф.бухгалтеров 2, аудиторы 3.

Присоединяюсь, поименно, плиз
V.Pravuk, неисключительное право на программные продукты не относится к НМА это уже... почитай... полных шесть лет, и мне как-то даже неудобно про это напоминать.

[DIR]

А мы так всегда работали и нам никто замечаниев не делал!
Это самое страшное оправдание, которое обычно слышу от бухгалтеров с опытом...
А еще: Я знаю, как по закону, но мы привыкли - вот так.

И уж тут спорь - не спорь, а толку не будет...

[Стремительная]

Тогда я вообще чего то не пойму, почему в плане счетов 1С прописано:
04 -нематеральные активы. И зачем такой документ там есть: "Начисление амортизации НМА"

Кстати помогите пожалуйста начислить амортизацию НМА, не получается (как пошагово в 1С)?

[Sandmartin]

я когда-то отнесла 1С на 04 счет. (2001 год)
когда сдавала баланс инспектору, она спросила, что это такое.
я ответила, что 1С. вопросов больше не возникло.

[BorisG]

когда сдавала баланс инспектору, она спросила, что это такое.
я ответила, что 1С. вопросов больше не возникло.

Вы находите это весомым аргументом