Декларация по прибыли

[Таисия Лосева]

Здравстуйте. Очень-очень нужен ваш опыт. Пролейте, пожалуйста, свет на мою темную голову. Пытаюсь осилить декларацию. Вопрос следующий: Лист 02 стр. 210 (сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период - всего). Имеется ввиду начисленных или начисленных и уплаченных? Потому что, например, если у меня в том квартале (за полугодие) декларация была на уменьшение, с-но авансовые платежи (ежемесячные) я не платила, но начислить была обязана... И вот сейчас за 9 месяцев, я что указываю? Или у меня опять каша в голове? Заранее спасибо.

[Шмымзик]

Имеется ввиду начисленных или начисленных и уплаченных?

Начисленных.

[Таисия Лосева]

Премного благодарна. А еще вопросик можно? "Начисленных" имеется ввиду всех - и авансовых и ежемесячных авансовых?

[Шмымзик]

Начисленных - имеется в виду стр. 180 + стр.290 декларации за 6 мес.

[Таисия Лосева]

Вроде разобралась. Сумма авансового + ежемесячные.. Читаю книжку "Налог на прибыль" автор Лапина О.Г. (советник налоговой службы).
Такой абзац есть:
"Организация, которая рассчитывается с бюджетом ежеквартально, а ежемесячно вносит платежи исходя из налога на прибыль предыдущего отчетного периода, отражают по данной строке не только сумму налога, которая была начислена по стр. 180-200 Л.02 за предыдущий квартал, но и сумму платежей, ПОДЛЕЖАЩИХ ВНЕСЕНИЮ в течение отчетного квартала и отраженных ранее по строкам 290-310 Л.02 декларации за предыдущий отчетный период".
Я не понимаю такой русский язык. "Подлежащих внесению" - имеется ввиду оплаченных?

[Шмымзик]

подлежащих внесению = подлежащих оплате

[Таисия Лосева]

Хорошо. Подлежащих оплате. Но если я начислила, но их в 4 квартале не плачу, т.к. у меня переплата. Вот эти которые начисленные по итогам 9 месяцев, будут у меня в декларации годовой отражаться по стр. 210? Извините меня пожалуйста, но я никак понять не могу... Т.е. я начислила, но не платила, а отражаю все равно? Так что ли?

[Шмымзик]

Т.е. я начислила, но не платила, а отражаю все равно?

Совершенно верно. И налоговая их начисляет в лицевом счете. Поскольку у вас переплата - то она потихоньку уменьшается.
Но декларация - не лицевой счет.

ЗЫ попробуйте в бухучете (ну или хотя бы на бумажке) начислить все по декларациям - т.е. и авансовые платежи тоже.

[Таисия Лосева]

Огромное человеческое спасибо! Вроде доходит... Пошла самолетики рисовать

[Шмымзик]

Огромное нечеловеческое пожалуйста
И не забудьте самое главное!!!! "дебет- слева, кредит - справа"

[Таисия Лосева]

Ой, у меня мозги закипают, не вовремя. Проверьте, пожалуйста, если не сложно. Чтоб душа успокоилась, что правильно.
Доходы (010) 20453825-00
ВД (020) 1
Расходы (030) 20108789
ВР (040) 8699
ИТОГО прибыль (060) 336338
Налоговая база (120) 336338
Сумма исчисленного НнП ВСЕГО (180) 80721 (336338х24%)

Сумма начисл.ав.пл.ВСЕГО (210) 125898 (это я начислила и заплатила в 3 кварталепо итогам полугодия). Надо сюда добавлять авансовые, что я начисляю по итогам 9 мес.?

Сумма еж.ав.плат. на 4 кв. (290) 17772
Сумма налога на уменьшение (280) 45177.

[Galaxy1973]

А если за 1 кв начислен налог на прибыль 1334,а за полугодие налогооблагаемая база -62629, начислять с минусом? и в программе делать проводки с минусом?

[Шмымзик]

Надо сюда добавлять авансовые, что я начисляю по итогам 9 мес.?

Нет! Эти авансовые войдут в стр. 210 декларации за год.

Сумма налога на уменьшение (280) 45177.

Да.

Сумма еж.ав.плат. на 4 кв. (290) 17772

Сума ежемесячных ав. плат = стр.180-стр180 декл. за 6 мес, т.е. если я Вас правильно понимаю : 80721-125898, итог отрицательный, ежемесячные авансовые в 4 квартале не платите.

[Шмымзик]

Galaxy1973, начисляете с минусом сумму 1334.

[Таисия Лосева]

Ой, это я в 1 квартале так погорела. Тоже был убыток, я начирикала с минусом, а в налоговой такая тетка дотошная попалась и сказала, что если убыток, то НБ принимается равной 0. Вот. А потом я и сама прочитала, что 0.

[Таисия Лосева]

Шмымзик, а вот знаете...Порисовала я самолетики, табличку составила с цифрами от балды, типа декларации за 1 кв., полугодие и 9 мес. просто чтоб понять, и у меня вышло, что все-таки в стр.210 нужно отражать именно начисленные и уплаченные. А если плюсовать еще и просто начисленные, то ерунда выходит...

[Galaxy1973]

Т.Е. у меня в декларации за полугодие будет по строке 180 сумма (-15031)? А в 210 что? Что то запуталась...

[Шмымзик]

Таисия Лосева, УПЛАЧЕННЫЕ суммы НИКОГДА не отражаются в декларациях. Что-то Вы не так нарисовали.

Тоже был убыток, я начирикала с минусом, а в налоговой такая тетка дотошная попалась и сказала, что если убыток, то НБ принимается равной 0.

Правильно. Потому что база считается с начала года. Вот если за 1 квартал - прибыль, а по итогам полугодия - убыток, то база = 0, а налог - к уменьшению, т.е. с минусом.

[Galaxy1973]

Шмымзик, а вот с этого места поподробнее можно?В программе проводки делать? Или минусы только в декларации? Как раз у меня прибыль в 1 кв а за полглда убыток, сейчас уточненку делаю, и совсем не соображу ничего!

[Шмымзик]

Galaxy1973, в программе проводки делать. Тоже с минусом.
Т.е. Д99-К68 на сумму -1334.

[Galaxy1973]

Наврала...1334 это перечислено за 1 кв, исчислено 5258 (интересно, почему перечислено меньше?).Значит проводки на сумму -5258 за полугодие? А все же в декларации суммы с минусом писать?

[Таисия Лосева]

Дико извиняюсь. Но можно на примере? Допустим...

2 кв.
(060) 40000
(180) 9600 (40000х24%)
(270) 9600
(290) 9600
Итого: в 3 кв. заплатили 19200 (9600 +9600)

3 кв. (полугодие)
(060) 42000
(180) 10080 (42000х24%)
(210) 19200 (начисленные и уплаченные)
(280) 9120 (19200-10080) на уменьшение
(290) 480 (10080-9600) еж.ав. начислила

Год
(060) 150000
(180) 36000 (15000х24%)
(210) 19200??? или 19680???
(270) 36000-19200 = 16800 или 36000 -19680 = 16320???

Мы же по итогам года получили НБ 150000, значит должны заплатить 36000. 19200 уже заплатили в 3 кв., значит разница должна составить 16800? Правильно? А если учитывать эти 480 рублей, получается, что мы не доплачиваем, так как по декларации выходит 16320. Проясните пожалуйста.

[Шмымзик]

(интересно, почему перечислено меньше?).

Посмотрите сальдо по состоянию на 31.03.06.

Значит проводки на сумму -5258

Да.

А все же в декларации суммы с минусом писать?

эммм... Сумму убытка ( стр.060) - с минусом. Налоговая база (стр.100) =0
Таисия Лосева, Galaxy1973, теперь у меня к вам вопрос - вы инструкции по заполнению деклараций читаете?

[Galaxy1973]

Шмымзик, огромное тебе мерси, ты настоящий товарищ!А инструкции я например чем больше читаю, тем больше голова становиться похожей на помойное ведро И еще одно (только не дерись!) в декларации стр 2 сумму к уменьшению показывать?

[Таисия Лосева]

Читаю, читаю, но не понимаю что они имеют ввиду. И книжку эту Лапиной тоже читаю. И смущает меня фраза "подлежащих уплате". Я это понимаю, что если подлежащих уплате, то значит ДОЛЖНЫ заплатить.

[Шмымзик]

в декларации стр 2 сумму к уменьшению показывать?

Обязательно.

[Шмымзик]

Таисия Лосева[/b],

И смущает меня фраза "подлежащих уплате

Правильно понимаете. Если подлежит - до должны заплатить. Но не нужно путать дебет с кредитом и перечисления с начислениями мешать в одну кучу. Даже если вы не заплатили ни копейки, или если заплатили миллион налога - в декларации это не отражается. Там ТОЛЬКО НАЧИСЛЕНИЯ. Ну не может же Лапина или разработчики инструкции каждый раз добавлять уточняющую фразу типа: "подлежащих уплате, если у организации нет переплаты по налогу, а если у организации есть долг по налогу - то уплате подлежит эта сумма + сумма долга"
Вот по расчетам с поставщикам у Вас возникают трудности?
Представьте себе, что общая сумма договора (за год) - 36000 руб. Закрывался он актами - ежемесячными и квартальными. Также была предоставлена скидка в сумме 9120 руб. Вопрос - на какую сумму будет акт от 31.12.2006?
Ответ - на сумму разницы между уже начисленными и общей суммой.
А какие суммы уже начислили? Посчитайте. Оборот по кредиту сч.68/налог на прибыль.

(210) 19200??? или 19680???
(270) 36000-19200 = 16800 или 36000 -19680 = 16320???

Неправильно! нужно (210) 10080+480=10560
и (270) 36000-10560=25440

Порисовала я самолетики, табличку составила с цифрами от балды, типа декларации за 1 кв., полугодие и 9 мес. просто чтоб понять, и у меня вышло, что все-таки в стр.210 нужно отражать именно начисленные и уплаченные. А если плюсовать еще и просто начисленные, то ерунда выходит...

давайте еще я порисую... сч. 68

месяц/дебет/кредит/сальдо Д/сальдоК
06 - 9600 - 9600
07 - 3200 - 12800
07 12800 3200 - -
08 3200 3200 - -
09 3200 3200 - -
09 - -9120 9120
10 - 160 8960
11 - 160 8800
12 - 160 8640
12 - 25440 - 16800

Вот и все. По годовой декларации будет начислен налог 25440, а с расчетного счета по сроку 28.03.07 следует перечислить 16800.[b]

[Таисия Лосева]

Шмымзик, дай бог Вам здоровья! И спасибо за терпение. Сейчас нет времени разбираться, на выходные посижу, но уже спинным мозгом чувствую - пойму. Как здорово, что все-таки есть люди, которые не обзываются, а просто помогают.

[Шмымзик]

угу. Посчитайте. стр. 210 - это кредитовый оборот по сч. 68 до даты начисления квартального (годового) налога (я намеренно квартальные месяцы двумя строчками рисовала, для наглядности).
Или по другому - стр.210 = (стр.180 + стр.290) предыдущей декларации (естественно, в декларации за 1 квартал - стр210=стр.290 пред. декл.)
Только когда печатала немного ошиблась, вместо:
07 - 3200 - 12800
07 12800 3200 - -
нужно
07 - 3200 - 12800
07 12800 - - -

[Таисия Лосева]

Шмымзик, спасибо еще тысячу раз! Порисовала я уже сама еще самолетики, пасьянс сошелся Один момент, уточните, пожалуйста. Вот Вы мне написали "Неправильно! нужно (210) 10080+480=10560". В декларации сказано, что это должна быть сумма ВСЕХ начисленных авансовых за ОТЧЕТНЫЙ период ВСЕГО. Можно считать так?: 9600 +9600 +480 -9120 = 10560?