Из нерезидента в резиденты. Подскажите.

[tatyana 7]

Проверьте, пожалуйста, правильно ли я все провожу:

Иностранный сотрудник прибыл в РФ (отметка в паспорте) 29.06.2011 г.
Оформлен на работу в компанию 01.07.2011 г.

28.12.2011 г. - 183 дня пребывания на территории РФ (если считать 29.06.11 – день прибытия).

С июля по ноябрь удерживала НДФЛ с заработной платы 30%.
А так же НДФЛ с материальной выгоды 30% (выдали беспроцентный займ).

Правильно ли мои действия в декабре:

1.Заработная плата за декабрь облагается по ставке 13%. Выплачиваю ее 29.12.11 г.
2.НЕ пересчитываю НДФЛ с заработной платы с июля по ноябрь 2011 г. по ставке 13%.

Вот не как не пойму как это сейчас происходит. Правильно ли я понимаю, что в учете у себя я никаких операций (проводок) не делаю, а просто в справке 2-НДФЛ должна отразить сумму излишне удержанного налога (или не должна)?

3.НДФЛ с материальной выгоды начиная с декабря 35%.


Спасибо.

[YUM]

а почему за декабрь по 13% ?
ИМХО, там два дня под этот процент попадают.
я бы "не заметил"

[tatyana 7]

а почему за декабрь по 13% ?
ИМХО, там два дня под этот процент попадают.
я бы "не заметил"

Аудиторы мои заметят.

[YUM]

Аудиторы мои заметят.

и ...?
два-то дня сумеют рассчитать?
С нерезидентом можно вступить "в преступный сговор", убедив его написать заявление о возврате всей суммы излишне начисленного НДФЛ за весь период, а не с выдиранием "пяти копеек", упавших на доход за 29,30 декабря.

[Генук]

YUM, доход по зарплате возникает одномоментно 31-го декабря, а не размазанно по месяцу...

[tatyana 7]

Уважаемый Генук, подскажите, плиз, пересчитывать мне НДФЛ по зар. плате с июля по ноябрь или нет. Я никак не могу составить картину всей этой операции.

[Генук]

обязательно пересчитывать... кроме матвыгоды...

[tatyana 7]

Очень Вас прошу:
Уважаемые Генук, если Вам не трудно разъясните мне, пожалуйста, про нерезидентов:

Нерезидент июль-ноябрь 2011 г. – заработная плата 10 000 руб * 5 мес *30% (НДФЛ) = 15000 руб.
Д-т К-т
70 68 15000
68 51 15000
Резидент декабрь 2011 г. – заработная плата 10 000 руб * 1 мес * 13 % (НДФЛ) = 1300 руб.
Д-т К-т
70 68 1300
68 51 1300

Пересчет НДФЛ июль-ноябрь 2011 г. 10 000*5 мес *13% = 6500 руб. – 15000 руб = 8500 руб (переплата по НДФЛ).
Я делаю у себя пересчет НДФЛ и у меня переплата 8500 руб (Долг за налоговой инспекцией)

К-т Д-т
70 68 - 8500 (снимаю)

Сдаю справку 2-НДФЛ – доход июль – декабрь 10000 руб *6 мес *13% = 7800 руб.
Стр. 5.3 НДФЛ исчисленный – 7800
Стр. 5.4 НДФЛ удержанный - 16300
Стр.5.6 НДФЛ излишне удержанный - 8500


Ведь если налоговая инспекция возвращает НДФЛ сама, и при этом они засчитывают мне переплату, то это получается дважды возврат (зачет) НДФЛ налоговой инспекцией. Где я не так рассуждаю?
Спасибо.

[Генук]

не так...

5.2 ... 60000
5.3 ... 7800
5.4 ... 15000
5.5 ... 15000
5.6 ... 7200

[tatyana 7]

не так...

5.2 ... 60000
5.3 ... 7800
5.4 ... 15000
5.5 ... 15000
5.6 ... 7200

Я за декабрь удержала 13% и перечислила, не засчитывала.

То вот все таки у меня теперь переплата (не важно сколько), мне налоговая должна, но при этом она этот НДФЛ должна вернуть не мне, а сотруднику. У меня в бухгалтерском учете весит долг за налоговой инспекцией, и при этом сотрудник подал декларацию на возврат этой же суммы. Каким образом закроется у меня переплата и каким образом закроется данная сумма переплаты в налоговой инспекции по компании.
Ведь они кому то одному должны вернуть деньги - или налоговому агенту зачесть или сотруднику вернуть?

[Генук]

обязаны были засчитать... пересчитайте пока баланс не сдан...

[tatyana 7]

обязаны были засчитать... пересчитайте пока баланс не сдан...

Хорошо, это я поняла, но как потом у меня закроется переплата:
1) я напишу заявление на переброску с КБК 30% на КБК 13% и они мне зачтут в счет следующих платежей (и что тогда выплачивать сотруднику?).
или
2) они вернут эту переплату сотруднику, а у меня так и будет в учете висеть долг за налоговой инспекцией.

Вот этот момент мне не понятен. Они же не могут и компании зачесть и сотруднику перечислить.
Извините, если я очень дотошная.

[Генук]

1. сейчас единый КБК, так что переброска уже неактуальна...
2. никакого долга перед бюджетом у вас нет... 15000 удержали и 15000 перечислили... а вот сотру вернут 7200 как раз по справке...

[tatyana 7]

1. сейчас единый КБК, так что переброска уже неактуальна...
2. никакого долга перед бюджетом у вас нет... 15000 удержали и 15000 перечислили... а вот сотру вернут 7200 как раз по справке...

Не у меня перед бюджетом, а у бюджета перед компанией:

Д-т К-т
70 68 15000 начислен налог за июль-ноябрь 2011 г.
68 51 15000 перечислен на КБК 30%

70 68 (минус)- 7200 (пересчет за июль-ноябрь, с учетом декабря)

Мне бюджет должен 7200 рублей. У меня НДФЛ исчисленная 5.3 - 7800, НДФЛ перечисленная 5.5 - 15000 .

Чего я не понимаю?

[Генук]

не понимаете, что не может быть красного минуса в проводке 70-68 для пересчёта нерез-рез в отличие от пересчёта детского вычета...

в декабре:
Дт 20 - Кт 70 10000

или, если программа сама ставит минус:
Дт 20 - Кт 70 10000
Дт 70 - Кт 68 -7200

Дт 70 - Кт 68 +7200 :: передан излишне удержанный НДФЛ в ИФНС по справке

[tatyana 7]

Дт 70 - Кт 68 +7200 :: передан излишне удержанный НДФЛ в ИФНС по справке[/QUOTE]


О вот, эта проводка меня и интересует.
Ведь получается, что я не отражаю в учете никакой задолженности за налоговой инспекцией.
Вот так я себе все и понимала, в бухгалтерском учете зачет по пересчету получается только за декабрь месяц, а оставшуюся сумму я не должна отражать в бухгалтерском учете как долг.

А ведь это нигде не написано, а четко сказано что сделать пересчет и все так и понимают и делают пересчет на всю сумму и показывают как задолженность за налоговой инспекцией. Мои аудиторы мне так и сказали, а это очень крупная аудиторская компания в Москве.

Уф.

[Генук]

объясните им, что не может быть Родина должна ДВАЖДЫ... она должна только физлицу... и только переудержанную с этого ФЛ, а не с вас, и переплаченную вами сумму...

[tatyana 7]

объясните им, что не может быть Родина должна ДВАЖДЫ... она должна только физлицу... и только переудержанную с этого ФЛ, а не с вас, и переплаченную вами сумму...

Пошла, переделывать баланс и нужно менять аудиторскую компанию. Все вопросы мне не понятные на форуме решаю, за что мы им такие деньги платим?

Спасибо.

[Генук]

не надо менять аудиторов... НДФЛ слишком противоречивый налог... к тому же официоз изгажен г-ном Разгулиным...

[Папильон]

Вот так я себе все и понимала, в бухгалтерском учете зачет по пересчету получается только за декабрь месяц, а оставшуюся сумму я не должна отражать в бухгалтерском учете как долг.

Добрые люди, объясните, пож-ста, смысл этой фразы "зачет по пересчету", вы ведь все заплатили уже

Я за декабрь удержала 13% и перечислила, не засчитывала.

Непонятно.....

[Генук]

Папильон,
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=434084

[Аноним]

Не у меня перед бюджетом, а у бюджета перед компанией:

Д-т К-т
70 68 15000 начислен налог за июль-ноябрь 2011 г.
68 51 15000 перечислен на КБК 30%

70 68 (минус)- 7200 (пересчет за июль-ноябрь, с учетом декабря)

Мне бюджет должен 7200 рублей. У меня НДФЛ исчисленная 5.3 - 7800, НДФЛ перечисленная 5.5 - 15000 .

Чего я не понимаю?

Вопрос правильный куда же девать незачтенную сумму напр. 7200руб вы же удержали ее и перечислили. 1С делает пересчет и зачет всей суммы и помесячно делает зачет, а остаток возвращает только налоговая налогоплательщику и висеть незачтенная сумма не должна у налогового агента. Кто в курсе нужна помощь???

[Папильон]

Пожалуйста, объясните, такой нюанс, как уточнение налогового статуса на начало отчетного периода. А конкретно вот это непонятно: "налоговый статус иностранного работника, признанного налоговым резидентом на начало налогового периода, уточняется на дату фактического завершения его пребывания в РФ"?

[Генук]

Папильон, для иностранцев есть понятие виртуального резидентства, т.е. 183 дня за 12 месяцев подряд... но окончательного фактического резидентства по налоговому периоду (календарному году) никто не отменял... оно и является безусловным резидентством в году...

иностранец вполне может быть в 1-ом квартале условным резидентом по периоду 2-й квартал 2011 - 1-й квартал 2012... однако при увольнении его до июля налоговый агент - предприятие уже не может отследить дальнейшую судьбу иностранца и Минфин требует пересчитать НДФЛ по ствке 30% с начала года за всё то время, что он был условным резидентом и облагался по 13%...

[Генук]

моё мнение, что пересчёт можно не делать, если иностранец подтвердит прямо или косвенно, что он стал работать на другой российской фирме или просто не уехал домой...

[Папильон]

Уважаемый Генук! А что Вы думаете по поводу конкретного случая:
гражданин Узбекистана приехал в РФ 02.06.2011г.,
оформлен по трудовому договору в нашу организацию с 24.06.2011г. по 02 июня 2012 г.,
183 дня пребывания на территории РФ наступили 02.12.2011г.
в декабре 2011г. пересчитываю НДФЛ по ставке 13%.
В январе 2012 года - ставку по НДФЛ снова меняю на 30%, потому что заранее известно, что 02.06.2012г. заканчивается срок выданного разрешения ФМС на работу, а сегодня вообще написал заявление на увольнение с 10.03.2012г. Значит уже точно нерезидент (касаемо 2012г.), а резиденство 2011г. за ним сохраняется?

[Генук]

дубль два:
резидентство по календарному году окончательно и пересмотру не подлежит...

слово "календарный" понятно?

[Папильон]

слово "календарный" понятно?

Да, 12 следующих подряд месяцев.

[Генук]

нет... календарный год - это строго интервал 01 января - 31 декабря...

перечитайте ветку с учётом данного общепринятого определения...

[Папильон]

Спасибо большое!