оценочные обязательства по выплате отпускных

[PAnna]

Коллеги! А кто-нибудь с этого года начал начислять такие обязательства? Вопрос в том, как отражать их начисление в бухотчетности? Вот на конец года мы просчитали величину, начислили. Это на конец года. Теперь мы ведь должны откорректировать и баланс за 2010 и 2009 год? Для сопоставимости? А форму 2? За аналогичный период предыдущего года! И как, как это сделать? За этот год сч96 и счета затрат/прибыль, а за прошлый прибыль корректируем? В общем, вопросов больше, чем ответов. Помогайте!

[Ярослав]

Коллеги! А кто-нибудь с этого года начал начислять такие обязательства? Вопрос в том, как отражать их начисление в бухотчетности? Вот на конец года мы просчитали величину, начислили. Это на конец года. Теперь мы ведь должны откорректировать и баланс за 2010 и 2009 год? Для сопоставимости? А форму 2? За аналогичный период предыдущего года! И как, как это сделать? За этот год сч96 и счета затрат/прибыль, а за прошлый прибыль корректируем? В общем, вопросов больше, чем ответов. Помогайте!

Уважаемая PAnna!
Можете поподробнее рассказать, как вы начисляли резерв под оценочные обязательства? Очень интересно.
Когда поменяли учетную политику?

[PAnna]

Поменяли с начала года, но не начисляли ничего. Решили, что в конце года начислим. Ну получилось так...

[PAnna]

Резерв, да. Как? Инвентаризация.Определяем количество дней неотгулянного отпуска, считаем в какую сумму эти отпуска выливаются+ взносы. Ну и на затраты относим. Получаем сумму резерва. С этим все более или менее понятно. А вот отчетность....

[Ярослав]

А в каком размере резерв начисляли? По каждому человеку?

[PAnna]

Пока не начислили. Хотим сравнить результаты расчета по каждому индивидуально и по средней з/пл. Если отклонение получится не большое, закрепим в УП упрощенный расчет. А если значительная разница получится, будем по каждому считать.(((

[Ярослав]

Пока не начислили. Хотим сравнить результаты расчета по каждому индивидуально и по средней з/пл. Если отклонение получится не большое, закрепим в УП упрощенный расчет. А если значительная разница получится, будем по каждому считать.(((

А еще можно вопросик? Сколько примерно в процентах резерв составил от всех расходов?
И, если посчитать резерв на конец 2010 г. (чтобы отразить изменение УП ретроспективно), то на сколько изменится сумма резерва за год?

[PAnna]

Пока еще не просчитали. Пока инвентаризируем отпуска. Это кадры. А я уже прикидываю, как начисление резервов отразить. Не готова на такие конкретные вопросы сейчас ответить.
А это принципиально? В смысле сколько %% от всех расходов составят резервы? Это про 5% речь?

[PAnna]

А главное, расходы за год тоже не скоро узнаю. У нас декабрь несравним с остальными месяцами... По факту пойму только в середине января (ну к 20-ому точно)

[Ярослав]

Вот тут без вас дискуссия была:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=415484

[PAnna]

Спасибо. Посмотрела. Но, увы! На мои вопросы там ответов нет. То, что начислять будем - не обсуждается. Это все уже в УП записано и изменению не подлежит.
А во что делать с отражением в отчетности - не понимаю до конца.
Кстати, там обсуждался вопрос, что делать, если резерва не хватает? Так вроде уже было разъяснение, что тогда можно напрямую списать недостающую сумму на Дт 20 (25, 26,44) с Кт 70.

[Ярослав]

Спасибо. Посмотрела. Но, увы! На мои вопросы там ответов нет. То, что начислять будем - не обсуждается. Это все уже в УП записано и изменению не подлежит.
А во что делать с отражением в отчетности - не понимаю до конца.
Кстати, там обсуждался вопрос, что делать, если резерва не хватает? Так вроде уже было разъяснение, что тогда можно напрямую списать недостающую сумму на Дт 20 (25, 26,44) с Кт 70.

Это я задал вопрос, ответа не получил.
Хорошо, спишем. А что будем делать дальше?
Резерв нужно начислять ежемесячно. Ведь человек, отработав месяц, получает право на КНО в размере 2.33 дня по средней.
Значит после списания какое-то время резерв не начисляем?
Лично для меня слишком много неясностей.
И я как аудитор при проверке отчетности 2011 года буду против отражения непонятных резервов под эти обязательства.

[OlgaK]

Резерв нужно начислять ежемесячно

пропишите в УП ежеквартально...

[PAnna]

Пообщалась на тему создания резервов с представителями очень уважаемой аудиторской компании. Итог. Начислять надо, в отчетности за 2010 и 2009 год баланс корректировать по строкам, где оценочные обязательства и прибыль (убыток). Форму 2 в части себестоимости (при необходимости и в части общехоз, и коммерч расходов) и за соответствуюший период предыдущего года. Можно не отражать исходя из существенности (ПБУ 1). Спросила, по отношению к чему определять этот уровень. Сказали по общей сумме аналогичных обязательств. Ну вот как-то так.

[_Саша_]

Вопрос - можно ли начислять резерв, прописав предварительно в учетной политике, по средней по предприятию, взяв за основу данные предыдущего,2011 года- отпускные в целом по году и компенсации за неиспользованные отпуска взять за основу, как предполагаемую сумму отпускных на 2012 год? И еще, обязательно ли начислять резерв по состоянию на 31.12.11 или его можно начислить в январе 2012 года? Не вижу смысла отражать резерв по состоянию на 31.12.2011 год уже закончен в отпуск уже никто не пойдет...