НДС превышение лимита в декабре

[Алсиз]

Организация платит НДС ежеквартально. В декабре 2006г. выручка без НДС превысила 2 млн.руб. Однако это было обнаружено только сейчас.
20 января была сдана как обычно квартальная декларация по НДС и уплачен налог за 4 квартал.
Хочется получить практический совет, что делать?
На настоящий момент есть письмо Минфина России от 05.05.2006г. № 03-02-07/1-114, в котором написано , что "неправомерно штрафовать организации по статье 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, если выручка превысила лимит во втором или третьем месяце квартала."
Однако, если мы сейча сдадим декларации за октябрь, ноябрь и декабрь, то пеней и штрафов не избежать. Налоговая начислит пени за неоплаченный налог за октябрь и ноябрь , плюс несданная вовремя отчетность.
Если превышение выручки произошло в последнем месяце квартала, то, по мнению судов, достаточно сдать квартальную декларацию. Отчетность за каждый месяц квартала представлять не нужно (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 26.02.06 № А79-7032/2005, Западно-Сибирского округа от 24.04.06 № Ф04-2171/2006 (21367-А27-25)).
Может все оставить как есть? Поделитесь опытом.

[Julia 2006]

Если с 20 января и до сих пор не прочухались, может и не успеют до Вас добраться, в конце концов принесете им эти постановления судов, пусть почитают. А сумма НДС к уплате большая?

[Алсиз]

Скорее всего налоговая не может определить , что в каком-то месяце произошло превышение лимита. Выручка в октябре - 600 тыс,в ноябре - 1млн 200 тыс, а в декабре зашкалило на 2млн.300тыс
Т.е. все может выявиться только при проверке, а это 30 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки + наверное пени .

[Cooler]

это 30 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки

Свят-свят, откуда такая цифра? До полугода просрочки - 5% в месяц, после полугода возрастает до 10%, ст.119 НК.

Причем, есть мнение - штраф положен только за декабрь.

+ наверное пени

Вот это - вряд ли.

Хотя с нашими налоговиками зарекаться ни от чего нельзя.

[Демидова Татьяна]

неправомерно штрафовать организации по статье 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, если выручка превысила лимит во втором или третьем месяце квартала

только в случае, если ежемесячные декларации сданы до 20 января.

Может все оставить как есть? Поделитесь опытом.

вы все правильно поняли. Если оставляете все как есть, то только в суд.

[Алсиз]

Причем, есть мнение - штраф положен только за декабрь.

Почему за декабрь? Ведь декларация сдана 20 января.
А за "просроченные" так сказать месяцы - октябрь и ноябрь 20 января не сданы.
К тому же если разбить по месяцам, то ситуация такая:
октябрь - к оплате,
ноябрь - к оплате, а декабрь - к возмещению. Значит сразу камеральная проверка, что совсем не хочется.
И если все же нести декларации за октябрь и ноябрь - они первичные или уточненные будут?

[Демидова Татьяна]

А за "просроченные" так сказать месяцы - октябрь и ноябрь 20 января не сданы.

за это штраф.

И если все же нести декларации за октябрь и ноябрь - они первичные или уточненные будут?

первичные

[Cooler]

Ведь декларация сдана 20 января.

Декларация за декабрь? Тогда и проблемы бы не было. Сдана-то квартальная, на которую Вы уже не имели права.

А за "просроченные" так сказать месяцы - октябрь и ноябрь 20 января не сданы.

Подавляющее большинство судебной практики за то, что по таким декларациям сроков вообще не существует.

И если все же нести декларации за октябрь и ноябрь - они первичные или уточненные будут?

Первичные, но без штрафов за несдачу - см. выше.

за это штраф

Не согласен.

Впрочем, споры на эту тему, видимо, не утихнут вплоть до 2008 года.

[Алсиз]

Первичные, но без штрафов за несдачу - см. выше.

Представьте, иду я в налоговую и несу первичные декларации за октябрь ми ноябрь в апреле месяце. Да никто и разбираться не будет, что была еще квартальная.

[Демидова Татьяна]

Не согласен.

не согласен - в суд.

[СМЭ]

Оставляйте все, как есть.
Может все проскочит, если до сих пор на камералку не попросили. Если сдаете измененку, то скорее всего сразу камералка, пени 100%, возможно попытаются и штраф (от которого скорее всего отобъетесь).Е сть письмо ИФНС (не помню номера, но в базах есть) где сказано, что насчитываются пени без штрафа.
А так они во время выездной только обнаружат. Если вы небольшое предприятие, то вас возможно и не скоро выездная посетит.
К тому же, должны же они и во время выездной что-то найтти.
А судебная практика на вашей стороне, не надо сдавать 3 декларации на 20, если превышение произошло в 3 месяце.

[Алсиз]

Спасибо, тоже так думала вначале. Правда потом засомневалась и даже начала все пересчитывать. Камералку то совсем не хочется.