Ответить в теме: "Справка-расчет распределения входного НДС" - что за зверь?
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Вопрос - если кроме необлагаемых есть еще и 0% - по экспорту куда относить в расчете в облагаемые по ст 0% или все же в необлагаемые? что с моей точки зрения не правильно.....
стр. Показатели Значения показателей, руб. всего в том числе относящихся к облагаемым операциям к необлагаемым операциям 1 Доходы от реализации, отраженные по кредиту счета 90 10 000 9 600 без НДС 400 2 Удельный вес 100% 96% 4% 3 Прямые расходы, учтенные по дебету счета 90 на отдельных субсчетах, открытых для облагаемых и необлагаемых операций 8 000 7 620 без НДС 380 с НДС 4 Прямые расходы, учтенные по дебету счета 91 100 100 без НДС 5 Общехозяйственные расходы, учтенные по дебету счета 26 без НДС, распределены исходя из удельного веса выручки (стр. 2) 500 480 (500 x 96,5 : 100) 20 (500 - 480) 6 НДС, относящийся к общехозяйственным расходам, учтенный на счете 19 на отдельном субсчете "НДС к распределению" 70 70 7 Всего расходов (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) 8 600 8 200 400 8 Удельный вес расходов 100% 95,3% (8 200 : 8 600 x 100%) 4,7% (400 : 8 600 x 100%
Добрый день! Извиняюсь что поднимаю старую тему. Помогите пожалуйста разобраться. Как заполнять книгу покупок по распределению НДС? какие проводки? И может кто покажет образец этой справки-расчета, как табличку составить
"Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30 НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.)." Скажите пожалуйста эти 95,30 руб где отражать в декларации по НДС и в книге покупок как корректировать 270руб. ?
должно быть 174,7 к вычетук по косвенным расходам
Сообщение от Аноним Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра? Там не 16000 в знаменателе, а 17000 и процент получается 64,71. Т.о. 270*64,71%=174,70 А вот откуда 116,47 мне тоже не понятно...должна быть по смыслу 174,7 на этом месте... Может кто объяснит??
Сообщение от Сергей А.В. Купили А товар за 10 000 + 1 800 НДС Купили товар Б за 5 000 (НДС не облагается) Заплатили за телефон 1 500 + 270 НДС Продали товар А за 11 000 + 1980 НДС Продали товар Б за 6 000 без НДС --------------------------------------------- Исчислен НДС 1 980= Вычет 1 800= НДС за телефон не можем прямо отнести к облагаемой (товар А) или необлагаемой (товар Б) деятельности, поэтому распределяем пропорционально выручке: 11 000 / (11 000 + 6 000) * 270 = 174,70 (НДС по косвенным расходам к вычету) Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30 НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.). Справка - это и есть расчет распределения 270 рублей из этого примера. Ну как то так. Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра?
Nolina, если Вы будете этим пользоваться - то нужно...
Сообщение от Сергей А.В. Да собственно приводить особенно нечего. Примерно так: 1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19... 2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19... 3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов. 4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ. В УП нужно прописывать применение правила 5-ти процентов?
Сообщение от Аноним вот у нас льготы и мы не платим НДС льгота какая?
Интересно, а вот у нас льготы и мы не платим НДС, а с нас потребовали тоже эту справку расчет...не пойму у нас для чего ???
Последнее веяние в области 5% вроде бы как-то так звучит: Налогоплательщики, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, обязаны вести раздельный учет сумм "входного" налога (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Из этого правила есть исключение. Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство, то раздельный учет не ведется и весь "входной" НДС принимается к вычету (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ). Многие торговые организации применяют "правило о пяти процентах", хотя прямого разрешения для использования ими абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ нет - но они пользуются тем, что нет и запрета. Мнения контролирующих органов по данному вопросу разделились. Согласно точке зрения Минфина России при осуществлении торговых операций налогоплательщики вправе не вести раздельный учет и принимать весь "входной" НДС к вычету (Письма от 30.05.2011 N 03-07-11/149, от 22.04.2011 N 03-07-11/106). Однако ФНС России считает, что это неправомерно (Письмо от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475). Арбитражные суды также не выработали единого подхода. Подробнее по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС. Этот спорный вопрос законодатель решил в пользу налогоплательщиков. С 1 октября 2011 г. в абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ закреплено, что "правило о пяти процентах" применяется и при перепродаже товаров (работ, услуг).
Сообщение от Александр000 Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности Раздельный учет должен быть, нет учета- нет вычета.
Сообщение от Александр000 НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки Замечательно.
Сообщение от Сергей А.В. Мы учитываем входной НДС, относящийся к облагаемой деятельности и тот который подлежит распределению на разных субсчетах. Вероятно можно как-то по-другому организовать аналитику. Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности
Спасибо.
Да собственно приводить особенно нечего. Примерно так: 1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19... 2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19... 3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов. 4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.
Уважаемый Сергей! Не могли бы вы выдержку из своей учетной политики привести здесь по поводу разд.учета и пропорции?Пожалуйста.
Вот и именно
главное это показать, что раздельный учет есть, далее они могут просто отстать
Я просто боюсь, что только отражения в УП и карточек разных субсчетов для камеральной проверки окажется мало... Почему мало? Чего же еще? Пишите каким образом у Вас организован раздельный учет (разные субсчета или еще как-то), составляете расчет базы распределения за квартал и все в порядке. Нас ежеквартально камералят по этому поводу.
Я просто боюсь, что только отражения в УП и карточек разных субсчетов для камеральной проверки окажется мало... Пытаюсь перестраховаться...
Остался не до конца выясненный вопрос по тому, что налоговики подразумевают под раздельным учетом? 1. Отражение в УП 2. Разные Карточки субсчетов по облагаемым и не облагаемым операциям. Мы учитываем входной НДС, относящийся к облагаемой деятельности и тот который подлежит распределению на разных субсчетах. Вероятно можно как-то по-другому организовать аналитику.
Про "раздельный учет" в понятии налоговиков, видимо, нужно отдельную тему создавать...
Та не за что
Сергей А.В., спасибо за разжевывание.
Купили А товар за 10 000 + 1 800 НДС Купили товар Б за 5 000 (НДС не облагается) Заплатили за телефон 1 500 + 270 НДС Продали товар А за 11 000 + 1980 НДС Продали товар Б за 6 000 без НДС --------------------------------------------- Исчислен НДС 1 980= Вычет 1 800= НДС за телефон не можем прямо отнести к облагаемой (товар А) или необлагаемой (товар Б) деятельности, поэтому распределяем пропорционально выручке: 11 000 / (11 000 + 6 000) * 270 = 174,70 (НДС по косвенным расходам к вычету) Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30 НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.). Справка - это и есть расчет распределения 270 рублей из этого примера. Ну как то так.
Остался не до конца выясненный вопрос по тому, что налоговики подразумевают под раздельным учетом? 1. Отражение в УП 2. Разные Карточки субсчетов по облагаемым и не облагаемым операциям. Что-то еще? ============================ И еще, правильно ли я понимаю, что тот НДС, который я не могу подать на вычет, я отношу на прочие расходы и списываю так же как, к примеру, канцтовары?
ЭляА, вряд ли спасут эти 5%. В статье кодекса они упоминаются только для тех организаций, которые занимаются производством. Я находил аналитические статьи на эту тему, что попробовать можно и для торговли, но налоговой это может "не понравиться"... Видимо, придется делать уточненную декларацию и доплачивать НДС, тем более, что у меня еще есть время до 20 июня ("сыр-бор" по 1 кварталу 2011 года), т.к. по уже сданной декларции я весь налог в бюджет перечислил, не стал ждать июня, платил в два захода. П.С. с расчетом разобрался...
Какой совет по поводу справки-расчета кто-то дал (название темы)? При камералке налоговики увидели у Вас необлагаемые операции. Справка-расчет - это и есть расчет пропорции по п.4 ст.170 НК, которую Вам и процитировали выше. Без этой пропорции Вам снимут с возмещения весь входной НДС. Вас может спасти все та же ст.170. п.4, см. "правило 5%" (если мало необлагаемых операций). Когда можно не вести раздельный учет и полностью возмещать НДС. Воспользуйтесь поиском.
Правила форума