×
×

Ваше сообщение

Для входа нажмите здесь

 
 

Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение

Дополнительные опции

  • Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].

Просмотр темы (новые вначале)

  • 25.03.2016, 12:17
    tv06
    Вопрос - если кроме необлагаемых есть еще и 0% - по экспорту куда относить в расчете в облагаемые по ст 0% или все же в необлагаемые? что с моей точки зрения не правильно.....
  • 25.03.2016, 12:15
    tv06
    стр. Показатели Значения показателей, руб.
    всего в том числе относящихся
    к облагаемым
    операциям к необлагаемым
    операциям
    1 Доходы от реализации, отраженные
    по кредиту счета 90 10 000 9 600 без
    НДС 400
    2 Удельный вес 100% 96% 4%
    3 Прямые расходы, учтенные по
    дебету счета 90 на отдельных
    субсчетах, открытых для
    облагаемых и необлагаемых
    операций 8 000 7 620 без
    НДС 380 с НДС
    4 Прямые расходы, учтенные по
    дебету счета 91 100 100 без НДС
    5 Общехозяйственные расходы,
    учтенные по дебету счета 26 без
    НДС, распределены исходя из
    удельного веса выручки (стр. 2) 500 480 (500 x
    96,5 : 100) 20 (500 - 480)
    6 НДС, относящийся к
    общехозяйственным расходам,
    учтенный на счете 19 на отдельном
    субсчете "НДС к распределению" 70 70
    7 Всего расходов (стр. 3 + стр. 4 +
    стр. 5) 8 600 8 200 400
    8 Удельный вес расходов 100% 95,3%
    (8 200 :
    8 600 x
    100%) 4,7% (400 :
    8 600 x 100%
  • 15.03.2016, 22:56
    laki72
    Добрый день!
    Извиняюсь что поднимаю старую тему. Помогите пожалуйста разобраться. Как заполнять книгу покупок по распределению НДС? какие проводки? И может кто покажет образец этой справки-расчета, как табличку составить
  • 21.05.2012, 13:12
    sollo
    "Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30
    НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.)."

    Скажите пожалуйста эти 95,30 руб где отражать в декларации по НДС и в книге покупок как корректировать 270руб. ?
  • 16.05.2012, 15:25
    марусяО
    должно быть 174,7 к вычетук по косвенным расходам
  • 16.05.2012, 15:20
    Аноним13
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра?
    Там не 16000 в знаменателе, а 17000 и процент получается 64,71. Т.о. 270*64,71%=174,70 А вот откуда 116,47 мне тоже не понятно...должна быть по смыслу 174,7 на этом месте... Может кто объяснит??
  • 16.05.2012, 15:09
    Аноним
    Цитата Сообщение от Сергей А.В. Посмотреть сообщение
    Купили А товар за 10 000 + 1 800 НДС
    Купили товар Б за 5 000 (НДС не облагается)
    Заплатили за телефон 1 500 + 270 НДС

    Продали товар А за 11 000 + 1980 НДС
    Продали товар Б за 6 000 без НДС
    ---------------------------------------------
    Исчислен НДС 1 980=
    Вычет 1 800=
    НДС за телефон не можем прямо отнести к облагаемой (товар А) или необлагаемой (товар Б) деятельности, поэтому распределяем пропорционально выручке:
    11 000 / (11 000 + 6 000) * 270 = 174,70 (НДС по косвенным расходам к вычету)

    Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30
    НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.).

    Справка - это и есть расчет распределения 270 рублей из этого примера.
    Ну как то так.
    Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра?
  • 16.05.2012, 08:03
    Prickly
    Nolina, если Вы будете этим пользоваться - то нужно...
  • 15.05.2012, 15:03
    Nolina
    Цитата Сообщение от Сергей А.В. Посмотреть сообщение
    Да собственно приводить особенно нечего.
    Примерно так:
    1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19...
    2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19...
    3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов.
    4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.
    В УП нужно прописывать применение правила 5-ти процентов?
  • 11.03.2012, 12:59
    марусяО
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    вот у нас льготы и мы не платим НДС
    льгота какая?
  • 11.03.2012, 12:29
    Аноним
    Интересно, а вот у нас льготы и мы не платим НДС, а с нас потребовали тоже эту справку расчет...не пойму у нас для чего ???
  • 28.09.2011, 12:11
    Аноним
    Последнее веяние в области 5% вроде бы как-то так звучит:

    Налогоплательщики, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, обязаны вести раздельный учет сумм "входного" налога (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Из этого правила есть исключение. Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство, то раздельный учет не ведется и весь "входной" НДС принимается к вычету (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

    Многие торговые организации применяют "правило о пяти процентах", хотя прямого разрешения для использования ими абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ нет - но они пользуются тем, что нет и запрета. Мнения контролирующих органов по данному вопросу разделились. Согласно точке зрения Минфина России при осуществлении торговых операций налогоплательщики вправе не вести раздельный учет и принимать весь "входной" НДС к вычету (Письма от 30.05.2011 N 03-07-11/149, от 22.04.2011 N 03-07-11/106). Однако ФНС России считает, что это неправомерно (Письмо от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475). Арбитражные суды также не выработали единого подхода. Подробнее по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

    Этот спорный вопрос законодатель решил в пользу налогоплательщиков. С 1 октября 2011 г. в абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ закреплено, что "правило о пяти процентах" применяется и при перепродаже товаров (работ, услуг).
  • 26.09.2011, 14:20
    tanyusha0909
    Цитата Сообщение от Александр000 Посмотреть сообщение
    Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности
    Раздельный учет должен быть, нет учета- нет вычета.
  • 26.09.2011, 14:17
    Сергей А.В.
    Цитата Сообщение от Александр000 Посмотреть сообщение
    НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки
    Замечательно.
  • 26.09.2011, 14:10
    Александр000
    Цитата Сообщение от Сергей А.В. Посмотреть сообщение
    Мы учитываем входной НДС, относящийся к облагаемой деятельности и тот который подлежит распределению на разных субсчетах.
    Вероятно можно как-то по-другому организовать аналитику.
    Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности
  • 24.05.2011, 16:29
    Фиатик
    Спасибо.
  • 24.05.2011, 15:45
    Сергей А.В.
    Да собственно приводить особенно нечего.
    Примерно так:
    1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19...
    2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19...
    3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов.
    4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.
  • 24.05.2011, 13:11
    Фиатик
    Уважаемый Сергей! Не могли бы вы выдержку из своей учетной политики привести здесь по поводу разд.учета и пропорции?Пожалуйста.
  • 24.05.2011, 10:52
    Сергей А.В.
    Вот и именно
  • 24.05.2011, 10:44
    K.S
    главное это показать, что раздельный учет есть, далее они могут просто отстать
  • 24.05.2011, 10:07
    Сергей А.В.
    Я просто боюсь, что только отражения в УП и карточек разных субсчетов для камеральной проверки окажется мало...
    Почему мало? Чего же еще? Пишите каким образом у Вас организован раздельный учет (разные субсчета или еще как-то), составляете расчет базы распределения за квартал и все в порядке. Нас ежеквартально камералят по этому поводу.
  • 24.05.2011, 10:04
    Prickly
    Я просто боюсь, что только отражения в УП и карточек разных субсчетов для камеральной проверки окажется мало... Пытаюсь перестраховаться...
  • 24.05.2011, 10:02
    Сергей А.В.
    Остался не до конца выясненный вопрос по тому, что налоговики подразумевают под раздельным учетом?
    1. Отражение в УП
    2. Разные Карточки субсчетов по облагаемым и не облагаемым операциям.
    Мы учитываем входной НДС, относящийся к облагаемой деятельности и тот который подлежит распределению на разных субсчетах.
    Вероятно можно как-то по-другому организовать аналитику.
  • 24.05.2011, 10:01
    Prickly
    Про "раздельный учет" в понятии налоговиков, видимо, нужно отдельную тему создавать...
  • 24.05.2011, 10:00
    Сергей А.В.
    Та не за что
  • 24.05.2011, 09:59
    Prickly
    Сергей А.В., спасибо за разжевывание.
  • 24.05.2011, 09:57
    Сергей А.В.
    Купили А товар за 10 000 + 1 800 НДС
    Купили товар Б за 5 000 (НДС не облагается)
    Заплатили за телефон 1 500 + 270 НДС

    Продали товар А за 11 000 + 1980 НДС
    Продали товар Б за 6 000 без НДС
    ---------------------------------------------
    Исчислен НДС 1 980=
    Вычет 1 800=
    НДС за телефон не можем прямо отнести к облагаемой (товар А) или необлагаемой (товар Б) деятельности, поэтому распределяем пропорционально выручке:
    11 000 / (11 000 + 6 000) * 270 = 174,70 (НДС по косвенным расходам к вычету)

    Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30
    НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.).

    Справка - это и есть расчет распределения 270 рублей из этого примера.
    Ну как то так.
  • 24.05.2011, 09:29
    Prickly
    Остался не до конца выясненный вопрос по тому, что налоговики подразумевают под раздельным учетом?

    1. Отражение в УП
    2. Разные Карточки субсчетов по облагаемым и не облагаемым операциям.

    Что-то еще?

    ============================

    И еще, правильно ли я понимаю, что тот НДС, который я не могу подать на вычет, я отношу на прочие расходы и списываю так же как, к примеру, канцтовары?
  • 24.05.2011, 09:24
    Prickly
    ЭляА, вряд ли спасут эти 5%. В статье кодекса они упоминаются только для тех организаций, которые занимаются производством. Я находил аналитические статьи на эту тему, что попробовать можно и для торговли, но налоговой это может "не понравиться"...

    Видимо, придется делать уточненную декларацию и доплачивать НДС, тем более, что у меня еще есть время до 20 июня ("сыр-бор" по 1 кварталу 2011 года), т.к. по уже сданной декларции я весь налог в бюджет перечислил, не стал ждать июня, платил в два захода.

    П.С. с расчетом разобрался...
  • 23.05.2011, 22:30
    ЭляА
    Какой совет по поводу справки-расчета кто-то дал (название темы)?
    При камералке налоговики увидели у Вас необлагаемые операции. Справка-расчет - это и есть расчет пропорции по п.4 ст.170 НК, которую Вам и процитировали выше. Без этой пропорции Вам снимут с возмещения весь входной НДС.

    Вас может спасти все та же ст.170. п.4, см. "правило 5%" (если мало необлагаемых операций). Когда можно не вести раздельный учет и полностью возмещать НДС.

    Воспользуйтесь поиском.
В этой теме более 30 ответов(а). Нажмите здесь, чтобы перезагрузить эту тему.

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •