Как убрать убыток по ценным бумагам

[Naddya]

Здравствуйте,
ситуация такая.
Организация взяла в займ ценные бумаги. В то же время она покупает фьючерс на покупку бумаг. После этого она сама отдает бумаги в займ и в течение периода бумаги обращаются много раз.
За этот период цена на бумаги сильно возросла. В итоге при погашении взятого займа получился большой убыток по ценным бумагам (лист 05), а по фьючерсам - прибыль.
Можно ли как-нибудь сальдировать убыток по ценным бумагам и прибыль от фьючерсов и как это отразить в декларации.

Заранее большое спасибо.

[Денис В.]

Можете фьючера определить как хедж под бумаги? или сделки все сами по себе?

[Naddya]

Спасибо за ответ, Денис.
По сути это был действительно хедж. По но документам это не видно - договоры отдельные, операции с акциями осуществляются через брокера на ММВБ, с фьючерсами - на РТС.

[Денис В.]

Надя, но можно подвести под хеджирование по ст. 301 и ст. 326??
Базисный актив по фьючерам совпадал с акциями?
Расчет снижения риска составить несложно... и взаимоувязки в одном договоре акции и фьючера быть не обязательно должно..

[Naddya]

Денис,
под статью 301 подвести можно и актив совпадал с акциями.
Я не могу понять чисто технически, как это осуществить для обращающихся на рынке ценных бумаг - отразить вариационную маржу развернуто положительную и отрицательную на листе 05? (Комментариев по этому вопросу в Консультанте не нашла)

[Денис В.]

Надя, задумался...
В порядке из заставляют ставить во внереализационные...

6.2. При заполнении строки 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 НК, в частности:

- доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 250, 301, 303 - 305, 326 НК), а также по операциям хеджирования;


Кроме того, по строке 200 налогоплательщики указывают расходы, понесенные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 265, 301, 303 - 305, 326 НК), а также по операциям хеджирования.

С убытком от акций по этому порядку не схлопывается... еще подумаю..

[Naddya]

Да, действительно в Порядке заполнения декларации хеджирование везде указывается во внереализационных доходах и расходах.

Но все же, читая Кодекс, возникает ощущение, что так сделать можно.
Статья 301
5. Для целей настоящей главы под операциями хеджирования понимаются операции с финансовыми инструментами срочных сделок, совершаемые в целях компенсации возможных убытков, возникающих в результате неблагоприятного изменения цены или иного показателя объекта хеджирования, при этом под объектами хеджирования признаются активы и (или) обязательства, а также потоки денежных средств, связанные с указанными активами и (или) обязательствами или с ожидаемыми сделками.
Для подтверждения обоснованности отнесения операций с финансовыми инструментами срочных сделок к операциям хеджирования налогоплательщик представляет расчет, подтверждающий, что совершение данных операций приводит к снижению размера возможных убытков (недополучения прибыли) по сделкам с объектом хеджирования.

Статья 304
5. При условии оформления операций хеджирования с учетом требований пункта 5 статьи 301 настоящего Кодекса доходы по таким операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивают, а расходы уменьшают налоговую базу по другим операциям с объектом хеджирования.