Реформация баланса

[Ирма П.]

Подскажите, пожалуйста, какие еще нужно сделать проводки в конце года, чтобы закрыть его?..

Все операции, какие были за 2005:

Д 96 К 76 - 3 853 руб. (долг банку за открытие счета)
Д 51 К 66 - 453 000 руб. (получен краткосрочный займ)
Д 86 К 51 - 452 000 руб. (произведены расходы по уставной деятельности)
Д 86 К 51 - 190,36 руб. (уплачена комиссия банку за проведение операции)
Д 76 К 51 - 809,64 (частично погашена задолженность банку за открытие счета)

Коммерческая деятельность не велась, зарплата никому не платилась...

[Над.К]

А никакого целевого финансирования у Вас не было? Если Вы делаете себе дебетовый остаток по 86 счету, то зачем Вы долг банку на 96 счет повесили? Уж тогда имеет смысл на 86 счет его поставить.
А более никаких проводок Вы сделать не можете. Реформации баланса, как таковой у Вас нет, по причине отсутствия 90,91, 99 и 84 счета.

[Ирма П.]

Я не могла не повесить 452 000 руб. на 86, потому что хотела подчеркнуть совсем уж целевое расходование средст...

Но, видимо, лучше мне все кидать на 86...

Д 86 К 76 - 3 853 руб. (долг банку за открытие счета)
Д 51 К 66 - 453 000 руб. (получен краткосрочный займ)
Д 86 К 51 - 452 000 руб. (произведены расходы по уставной деятельности)
Д 86 К 51 - 190,36 руб. (уплачена комиссия банку за проведение операции)
Д 76 К 51 - 809,64 (частично погашена задолженность банку за открытие счета)

Целевого финансирования не было. Только один займ. Значит, так и оставить?

[Над.К]

Да.

[Ирма П.]

В конце года у меня по 76 счету кредитовый остаток - 3043,36 руб, что должно соответствовать 107, 11 $. Но курс ЦБ на 31.12 таков, что мои 107,11 равны 3082,63 руб. Я так понимаю, у меня суммовая разница: я из-за курса должна на самом деле больше на 39,27 руб. Куда мне деть эти 39,27? Или при составлении баланса все равно задолженность будет 3 (в тыс. руб.) и мне не обращать внимания на возникшую разницу?

P.S. Открытие счета выражалось в долларах

[Над.К]

Вот по этому поводу я ничего подсказать не могу. По валюте не спец.

[Ирма П.]

Простите, последнее уточнение: у меня по дебету 86 остается сумма равная сумме по кредиту 76 и 66. Так как в балансе Д 86 это отрицательное число, то у меня просто нулевой баланс, верно?

[Над.К]

Верно.

[Аноним]

А почему нулевой? А возврат кредита был?

[Ирма П.]

Аноним, не было пока*)

[Аноним]

Тогда задолженность по кредиту должна в балансе отражаться по сторке 610. Или я не права?

[zas77]

последнее уточнение

При отсутствии целевого финансирования сч.86 у вас отсутствует вообще. Кредиторская задолженность должна проходить через сч.76. Ну, если хочется, то предварительно аккумулируясь на сч.26, который в конце мес. закрывается на 76. Поэтому, у вас в остатке только два сч. К66 и Д76.

Получили ли Вы моё ночное сообщение?

[zas77]

Реформация баланса – это списание прибыли (убытка), полученной фирмой за прошедший финансовый год. Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция фирмы. [Прошу обратить внимание на слово «фирма» в отличии от слова «организация», которое используется для организаций НКО]

Реформация баланса состоит из двух этапов:

– закрывают счета, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности компании. Это счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»;

– включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший год, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.
Это определение относится к коммерческим фирмам.

Какую же реформацию баланса собираемся делать мы в НКО?
Что мы собираемся реформировать и какие счета закрывать?
Прибыль от предпринимательской деятельности или от внереализационных доходов в НКО определяется ежеквартально. Денежные средства ежеквартально после «очистки» прибыли от налогов переводятся на уставную деятельность организации.
Целевое же финансирование никакой реформации не подвергается. Другое дело, конечно, если какие-то определённые ежегодные действия не записаны учредителями в уставе, что вряд ли соответствует глубокой целесообразности.

[mi]

1С автоматически проводит реформацию баланса?

[Александр7272]

Да в регламентных документах в конце года нужно поставить галочку.