участвовали в аттестации "Главбуха"?

[Helper-2005]

m'm, тут просто другая система в принципе. Проверка профпригодности -без обучения. Просто срез знаний на настоящий момент.
Для меня лично - оч. полезно оказалось. Плаваешь обычно в своем соку, консультируешь других (и в жизни, и здесь, на Клерке)- все по одним и тем же вопросам... А потом выясняется, что есть и другие вопросы, ответы на которые ты не знаешь и о которых никогда бы не задумалась даже... Я пока себя вчера вечером проверяла, ответы правильные искала - столько всего узнала нового!

[Irinka]

Сверхнормативные суточные не облагаются НДФЛ, а ЕСН?

Как раз наооборот. Олагаэтся НДФЛ и взносами от профзаб., а ЕСН не облагаются, т.к. не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Он там 3 дня был в командировке и суточные по 500 р./день. Возможные ответы: 0, 312, 360, 390.
Я в командировку никогда никого не отправляла , но ответила 312 - потому что это самая маленькая положительная цифра и еще потому, что кратна 26%. И угадала, вроде бы .

Нет, не угадала. Правильный ответ - 0.

[Lisaya]

Helper-2005, согласна

[Helper-2005]

Irinka, ???
Я тут статейку в этом самом "Главбухе" нашла. Там пример:
ПРИМЕР 1

Работник ООО «Практик» поедет в командировку в Болгарию с 20 декабря 2005 года по 10 января 2006 года. Ему выплатили суточные из расчета 57 долл. США в сутки до 31 декабря 2005 года и 55 долл. США в сутки – с 1 января 2006 года. Плюс суточные по России за день отъезда – 100 руб. в сутки.

Предположим, что на дату утверждения авансового отчета курс доллара США по курсу Центробанка РФ составит 30 руб.

Сначала рассчитаем сумму суточных за период с 20 по 31 декабря 2005 года:

(100 руб. х 1 дн.) + (57 USD х 30 руб. х 11 дн.) = 18 910 руб.

Согласно постановлению № 93 в 2005 году норма для командировок в Болгарию – 57 долл. США. Значит, суточные за 2005 год ООО «Практик» учтет в расходах 2005 года в полном объеме.

Согласно приказу № 64н норма для командировок в Болгарию – 55 долл. США. Рассчитаем сумму суточных, которая не будет облагаться ЕСН и НДФЛ:

((100 руб. х 1 дн.) + (55 USD х 30 руб. х 11 дн.) = 18 250 руб.

Сумма выплаченных работнику в 2005 году сверхнормативных суточных (в целях ЕСН и НДФЛ) составит 660 руб. (18 910 руб. – 18 250 руб.).

Следовательно, с 660 руб. ООО «Практик» удержит НДФЛ и заплатит ЕСН.
http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavb...tstate&id=5654

Хотя, конечно, понимаю, что вопрос спорный... Минфин там что-то свое требует, ВАС - свое говорит...

[Агата-2]

А на 8 вопрос как ответили ? -
Уставный капитал состоит из 100 об.акций, ораспределены между 10 акционерами-физиками по 10 акций. Направлено на дивиденды 700тр. Орг-я получила еще дивиденды от участия в другой орг-ции в разщмере 100тр. Суммы дивидедов были пеерчислены физикам-акционерам. Какую сумму получил каждый из них? Все они резы, акции полностью оплачены.
ответы - 54600, 60900, 63700, 64600.
Я ответила - 64600. Неправильно?

[Агата-2]

Irinka, про командирововчного - уменя логика была такая, что если это прописано в положениях по орг-ции (в приказе, напрмер), то это уменьшает ннприбыль и поэтому облагается есн. Поэтому 0,26*(3*500-3*100)=312

[Irinka]

если это прописано в положениях по орг-ции (в приказе, напрмер), то это уменьшает ннприбыль и поэтому облагается есн.

посмотрите НК:
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
...
38) на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату суточных, полевого довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации;

[Irinka]

Я ответила - 64600. Неправильно?

я думаю что павильный ответ 63700

Орг-я получила еще дивиденды от участия в другой орг-ции в разщмере 100тр.

- в расчете не учитыаваем, видимо, придуманы в вопросе специально для запутывания
т.е. 700 000 руб распределяем между 10 акционерами - по 70 000 руб.
вычитаем 9% НДФЛ - остается 63700 руб.

[Агата-2]

Видимо, здесь точка пока не поставлена
Я имела в виду -
Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 21 января 2004 г. N 04-04-06/11
"О налогообложении суточных"
.....
Что касается вопроса о налогообложении по ЕСН выплат в виде суточных, выходящих за пределы норм, установленных в соответствии с законодательством, то по существу эти суммы не являются компенсационными, а становятся обычным элементом выплат в пользу работника, не относящимся на затраты по оплате труда при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с гл.25 Кодекса.
При этом п.3 ст.236 Кодекса предусмотрено, что вышеуказанные выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения ЕСН у налогоплательщика-организации, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Таким образом, в организации суточные, предусмотренные локальным актом компании и превышающие нормы, установленные законодательством Российской Федерации, не признаются объектом налогообложения по ЕСН, так как суммы таких суточных не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде в соответствии со ст.270 Кодекса.

Письмо Управления МНС по г. Москве от 27 июня 2003 г. N 28-07/34871

[Helper-2005]

я думаю что павильный ответ 63700
- в расчете не учитыаваем, видимо, придуманы в вопросе специально для запутывания
т.е. 700 000 руб распределяем между 10 акционерами - по 70 000 руб.
вычитаем 9% НДФЛ - остается 63700 руб.

Я рассуждала точно также и ответила 63700.
ЗЫ. С праздником, девушки!

[Агата-2]

К вопросу про дивиденды. Нашла я в Гаранте пример расчета.
В нашем случае надо вычесть дивиденды полученные и с этого взять 9%. Т.е. мой ответ правильный.

В уставном капитале ОАО "Гефест" 2090 акций. Из них 1540 принадлежат ЗАО "Фрегат", 350 - А.Н. Снегиреву (резиденту) и 200 - иностранной компании ASCorp.
Общее собрание акционеров 26 апреля 2004 года приняло решение выплатить дивиденды в размере 23 руб. за одну акцию. Таким образом, общая сумма дивидендов, распределяемых среди акционеров, составит 48 070 руб. (23 руб. х 2090 акций). Из них доля:
- компании ASCorp - 4600 руб. (23 руб. х 200 акций);
- ЗАО "Фрегат" - 35420 руб. (23 руб. х 1540 акций);
- А.Н. Снегирева - 8050 руб. (23 руб. х 350 акций).
ОАО "Гефест", являясь учредителем ЗАО "Венус", 12 апреля 2004 года получило дивиденды в сумме 17 000 руб.
ОАО "Гефест" перечислило дивиденды на счета акционеров 14 мая 2004 года. Эта организация сдает декларацию по налогу на прибыль ежеквартально.
Рассчитаем суммы налогов, которые должны быть удержаны ОАО "Гефест" как налоговым агентом с дивидендов, выплаченных своим акционерам.
Сумма налога, подлежащая удержанию с компании ASCorp, составляет 690 руб. (4600 руб. х 15%). По доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, ставка налога составляет 15% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Таким образом, сумма дивидендов, подлежащая выплате компании ASCorp, составит 3910 руб. (4600 руб. - 690 руб.).
Общая сумма налога, удерживаемая с акционеров - налоговых резидентов РФ, - 1588 руб. [(48 070 руб. - 4600 руб. - 17 000 руб.) х 6%].
Доля ЗАО "Фрегат" в общей сумме дивидендов, облагаемых по ставке 6%, составит 81,48% [35 420 руб. : (35 420 руб. + 8050 руб.)].
Доля А.Н. Снегирева - 18,52% [8050 руб. : (35 420 руб. + 8050 руб.)].
Таким образом, с ЗАО "Фрегат" необходимо удержать налог на прибыль в размере 1294 руб. (1588 руб. х 81,48%). Эта сумма перечисляется в бюджет не позднее 24 мая. Организации были выплачены 34 126 руб. (35 420 руб. - 1294 руб.).
С акционера А.Н. Снегирева следует удержать НДФЛ в сумме 294 руб. (1588 руб. х 18,52%). Эта сумма должна быть перечислена не позднее 14 мая. А.Н. Снегиреву была выплачена сумма 7756 руб. (8050 руб. - 294 руб.).
Сумму налога на прибыль с доходов от долевого участия, выплачиваемую организации ЗАО "Фрегат", бухгалтер ОАО "Гефест" должен будет отразить в разделах А и В листа 03 и в подразделе 1.3 раздела 1 декларации за 1-е полугодие 2004 года. Как заполнить раздел А листа 03 и подраздел 1.3 раздела 1, показано на с. 25-26.
Обратите внимание: в строках 070 и 072 раздела А листа 03 указаны налоговые базы, с которых ОАО "Гефест" исчислило налоги с доходов в виде дивидендов соответственно российской организации и физического лица-резидента. Значения этих строк рассчитываются в соответствии с инструкцией по заполнению декларации, утвержденной приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585. В нашем примере по строке 070 указывается сумма 21 568 руб. [(35 420 руб. х 26 470 руб.) : (48 070 руб. - 4600 руб.)], по строке 072 - 4902 руб. [(8050 руб. х 26 470 руб.) : (48 070 руб. - 4600 руб.)].
Бухгалтер ОАО "Гефест" учет доходов в виде дивидендов, выплаченных А.Н. Снегиреву, ведет по форме, утвержденной на 2004 год. Сведения об этих доходах, а также начисленные и удержанные суммы НДФЛ ОАО "Гефест" должно представить в налоговые органы не позднее 1 апреля 2005 года*(2).

[Helper-2005]

В нашем случае надо вычесть дивиденды полученные и с этого взять 9%.

Не поняла... Откуда вычесть?

[СТА]

По дивидендам тоже считаю верным ответ 63.700.
1) 700.000 сумма дивидендов на 100 акций = 7.000 на 1 акцию
2) 10 акций каждого акционера*7.000=70.000 сумма дивидендов акционера
3) 70.000-НДФЛ 9%=63.700-сумма дивидендов после удержания НДФЛ к выдаче.
По суточным считаю ответ 0
1) НДФЛ не облагается сверх норм, если установлено приказом норма суточных 500р. А ЕСН сверхнормативные не облагаются, т.к. не учитываются при налогообложении.

[Helper-2005]

По суточным считаю ответ 0

Да, я тоже уже с этим согласна. Минус 1 в моем и так небольшом списке правильных ответов !
Подкинуть еще вопросик - попроще? Чтобы не очень пугались...
Вопрос 1:
В ноябре 2005 г. организация А приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в т.ч. НДС - 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, - принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В мае 2006 г. оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал организации Б. В какой сумме бухгалтер организации А должен восстановить НДС по оборудованию, переданному в УК?
Варианты ответов: 0 руб.; 8100 руб.; 9720 руб.; 10800 руб.

[Lisaya]

Вот смотрите,как инетерсно мы все рассуждаем при ответах, про приказы вспоминаем (на суточные) и прочие вводные, но в вопросе-то этого нет.Значит и ответ дожен быть без наших вводных,которые мы домысливаем

[1Танюша]

Да, я тоже уже с этим согласна. Минус 1 в моем и так небольшом списке правильных ответов !
Подкинуть еще вопросик - попроще? Чтобы не очень пугались...
Вопрос 1:
В ноябре 2005 г. организация А приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в т.ч. НДС - 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, - принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В мае 2006 г. оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал организации Б. В какой сумме бухгалтер организации А должен восстановить НДС по оборудованию, переданному в УК?
Варианты ответов: 0 руб.; 8100 руб.; 9720 руб.; 10800 руб.

Я ответила бы - 9720. А где узнать конкретный адрес ( улица,дом) и время очного этапа? На сайте Главбуха только города.

[Helper-2005]

1Танюша, они приглашения ближе к делу рассылают. Там указано место, время и ваше имя.
Я тоже - за 9720.

[Оля@]

Девочки,а на такой вопрос как Вы ответили?
В ноябре 2004 года организация за 236000 руб(в т.ч. НДС-36000)приобрела
оборудование для производства протезно-ортопедических изделий.В этом же месяце
оборудование было введено в эксплуатацию.При реализации протезно-ортопедических
изделий организация использовала льготу в виде освобождения от
НДС,предусмотренную статьей 149 НК РФ,а потому НДС,уплаченный поставщику,был
учтен в первоначальной ст-ти оборудования.И в бухгалтерском и налоговом учете
срок полезного использования оборудования 5 лет.Амортизацию стали начислять
линейным способом.В ноябре 2005 г.оборудование было продано за 200600руб(в т.ч.
НДС)Какую сумму налога на добавленную ст-ть нужно начислить в бюджет по этой
операции?

[Агата-2]

Helper-2005 - про дивиденды. Пример приведенный мной - такой же как вопрос в тесте.
(700т-100т)*(100-9%)/10 челов.

[Агата-2]

Оля@ , я ответила 30600.

[Оля@]

Я тоже также ответила,но говорят,что ответ 0

[Helper-2005]

Я тоже также ответила,но говорят,что ответ 0

Я тоже такое мнение слышала (после тестирования). ИМХО, это реакция на знакомые слова "протезно-ортопедических изделий" - ст. 149 п.2 пп.1:
"Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных
НО, заметьте, оборудование для производства протезно-ортопедических изделий в этот список не входит - это не сами ПОИ, не сырье и материалы, и не жизненно необходимая мед. техника. Да, и в тексте задачи указано, что оно было приобретено за 236000 (в т.ч. НДС 36000), в затем продано опять в т.ч. НДС.
Я ответила 1800 руб.

[Helper-2005]

Агата-2, я все равно не поняла, зачем вычитать 100 000

[СТА]

Да, я тоже уже с этим согласна. Минус 1 в моем и так небольшом списке правильных ответов !
Подкинуть еще вопросик - попроще? Чтобы не очень пугались...
Вопрос 1:
В ноябре 2005 г. организация А приобрела производственное оборудование за 70 800 руб. (в т.ч. НДС - 10 800 руб.) для производства продукции, облагаемой НДС. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию, а НДС, уплаченный поставщику, - принят к вычету. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок использования оборудования был установлен в 5 лет, амортизацию стали начислять линейным способом. В мае 2006 г. оборудование было передано в качестве вклада в уставный капитал организации Б. В какой сумме бухгалтер организации А должен восстановить НДС по оборудованию, переданному в УК?
Варианты ответов: 0 руб.; 8100 руб.; 9720 руб.; 10800 руб.

Считаю 9720

[СТА]

Девочки,а на такой вопрос как Вы ответили?
В ноябре 2004 года организация за 236000 руб(в т.ч. НДС-36000)приобрела
оборудование для производства протезно-ортопедических изделий.В этом же месяце
оборудование было введено в эксплуатацию.При реализации протезно-ортопедических
изделий организация использовала льготу в виде освобождения от
НДС,предусмотренную статьей 149 НК РФ,а потому НДС,уплаченный поставщику,был
учтен в первоначальной ст-ти оборудования.И в бухгалтерском и налоговом учете
срок полезного использования оборудования 5 лет.Амортизацию стали начислять
линейным способом.В ноябре 2005 г.оборудование было продано за 200600руб(в т.ч.
НДС)Какую сумму налога на добавленную ст-ть нужно начислить в бюджет по этой
операции?

Тоже думаю 1800.

[Оля@]

Да я тоже уже так думаю,что 1800...А может выложим друг другу номер вопроса -тире номер ответа...кто как ответил на вариант 01...так не терпится результаты уже узнать...

[Агата-2]

а на 6 вопрос как ответили - про юр фирму с конс.услугами про выставку в германии? Б?

[Оля@]

а на 6 вопрос как ответили - про юр фирму с конс.услугами про выставку в германии? Б?

Да,я Б выбрала

[Helper-2005]

А я решила всех перехитрить и ответила Г (Да, если обязанность удержать налог предусмотрена договором) . Домой пришла, вопрос прочитала и подумала: "Как я могла так ответить?!!!" Видно, стресс сказался... . В спокойной обстановке выбрала бы Б. .
Еще я так же накосячила в вопросе 2 (про авиабилеты). Посмотрела в листочки к соседкам - у них было Г (Д97К60). Решила быть умнее - ответила Б (Д26К60). Как будто под накрозом... А надо было Д50К60.
Обидно, что на этот вопрос и на вопрос про налог. агента (предыдущий) - я вообще-то ответы знала...

[Агата-2]

не расстраивайся! Думаю, пройдут, кто больше половины наберет. Как говорит одна моя знакомая бухша - что нас не убивает, то делает нас сильнее.