Мой бедный вексель...

[Виктор]

Некоторое время назад с целью привлечения денежных средств мы продали банку свой вексель со сроком платежа "по предъявлении" и вексельной суммой 1.000.000 рублей за 900.000 рублей, т.е. с дисконтом 100.000 рублей. Теперь третье лицо намерено предъявить нам этот вексель к оплате и потребовать уплатить за него всю вексельную сумму, т.е. весь лимон. Требование законно, однако, используя все мыслимые методы, удалось договориться о том, что векселедержатель удовлетворится платежом в 900 тысяч. Именно за эту сумму мы можем выкупить свой вексель по договору купли-продажи (речь о досрочным выкупе не идет). Это мне очень удобно, так как расходы на погашение дисконта я не начислял (забыл), но что будет с налогом на прибыль? Не является ли достигнутая договоренность об уменьшении цены выкупа своеобразным подарком или "прощением долга" в размере 100.000 рублей, с суммы которого надо начислить налог на прибыль? Может быть, целесообразно прежде сделать новацию на наш новый вексель с вексельной суммой 900 тысяч рублей и уж его погасить обычным образом (или это бесполезно, поскольку при новации все равно «простится» наше обязательство в 1.000.000 рублей, а наша учетная политика «по начислению»)? Или же в договоре новации надо указать сумму новации 1.000.000 рублей и проводок вообще никаких не делать, ограничившись записью в регистре?

[Kirill]

Да, вот и вопросик.
Срок известен векселя? По предъявлении, но не ранее?
Если да, то после этого еще год. Значит с момента выписки до срока+ 1 год. Дисконт размазываем равномерно на этот срок - это как проценты (по начислению).
Не платили, но должны начислять, значит вам простили.
Прощение долга ваш доход. Новация приведет к тому же.
Или новировать с момента выдачи?

[Денис В.]

Виктор, на мой взгляд, Вам следовало начислять ежемесячный дисконт, а при продаже за 900 Круб. - отсторнировать начисление дисконта.

ст. 269 "Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи векселя."

Обратите внимание - говорится про цену погашения (а не про номинальную стоимость).
Исходя из вышесказанного, неначисление дисконта ни к чему не привело.
Таким образом, Ваш вексель можно рассматривать как беспроцентный займ. Экономия на процентах налогом на прибыль не облагается и нет необходимости в новации.
Это, правда, лишь мое мнение.

[Виктор]

Спасибо за советы! Сложная у меня сложилась ситуация... Две взаимоисключающие позиции, и обе обоснованы! К сожалению, и в первом квартале у меня такая же ситуация зреет - специфика деятельности... Но со второго я этого уже не допущу!

Еще раз спасибо!

[Kirill]

А с другой сторны, если вы выплатите 900 тыс., и это будет взаимно оформлено, то у вас просто не будет расхода. Начисление сторнируется.
Возникает вопрос в ст. 40 (отклонение от ставок). Но и она обходится.
Пожалуй так.
Что-то глючить стал. Прощение будет только тогда, когда выпупать будете по цене ниже размещения.

[Денис В.]

Возникает вопрос в ст. 40 (отклонение от ставок).

Да нет, не возникает. Нет же реализации чего-либо. Есть гашение СОБСТВЕННОГО векселя (то есть займа).
Ст. 40 возникнет у бедняги - предъявителя векселя.

[Виктор]

Спасибо!