FAQ по отчетности ИП (они же ПБЮЛ)

[Над.К]

Внимание! Информация в первых двух сообщениях темы устарела. Новую информацию можно найти тут Индивидуальный предприниматель


Уважаемые Индивидуальные предприниматели, просьба, прежде чем задавать вопросы типа «а какую отчетность сдает ИП за 3 квартал (декабрь, год)?», ознакомиться с нижеследующим. И хотя бы попытаться прочитать указанные статьи и главы Налогового кодекса.

Отчетность, указанная ниже, не включает отчетность по наемным работникам ИП. Все, что касается наемных работников очень доступно изложено здесь http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=53391

Три наиболее часто встречающиеся системы налогообложения у ИП:

• ОСНО (Обычная Система НалогоОбложения) предусматривает уплату следующих налогов: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), НДС (налог на добавленную стоимость), ЕСН (единый социальный налог).
• УСН (Упрощенная Система Налогообложения) предусматривает уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения, который заменяет вышеперечисленные налоги для ОСН. Кроме этого, предприниматель не платит и налог на имущество (которым владеет, как физическое лицо), но только если это имущество используется им в предпринимательской деятельности.
• ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход) предусматривает уплату единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, определяются Вашим местным законодательством в пределах перечня, установленного статьей 346.26 Налогового кодекса. При этом, если предприниматель занимается еще и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по ним он сдает отчетность и уплачивает налоги в соответствии с ОСН или УСН. И даже если он лишь иногда осуществляет разовые операции, не облагаемые ЕНВД – должен сдавать отчетность по двум системам.

§ 1. Отчетность ИП на ОСНО
1. Декларация по НДС – раз в месяц или раз в квартал, в зависимости от суммы Вашей выручки, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Т.е. за январь Вы сдаете не позднее 20 февраля, за 1 квартал сдаете не позднее 20 апреля и т.п. Выяснить, как Вы должны сдавать декларацию, раз в месяц или раз в квартал, можно почитав ст.163 Налогового кодекса. Вкратце: если выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 1 миллион (с 2006 года – 2 миллиона) рублей в каждый месяц квартала – то за этот квартал надо сдать одну декларацию, если хоть в одном месяце превысила - надо сдавать за все три месяца, пусть даже часть квартала уже прошла.
Читать - практически всю главу 21 Налогового кодекса, выбирая статьи, касающиеся Вашей предпринимательской деятельности.
2. Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) - подается раз в год, в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2005 год декларация подается не позднее 30 апреля 2006г. Кроме того, в Налоговом кодексе для предпринимателей предусмотрена обязанность, при начале деятельности, подавать декларации о предполагаемом доходе по специальной форме 4-НДФЛ, чтобы уплачивать авансовые платежи по этому налогу. Те, кто занимается предпринимательской деятельностью не первый год, указывают предполагаемый доход в обычной декларации 3-НДФЛ. Но и им Кодексом предписано подавать 4-НДФЛ при превышении реального дохода над предполагаемым более, чем на 50%. При этом надо отметить, что взыскание налогов с предполагаемого, а не с реального дохода не имеет под собой достаточного правового обоснования. Поэтому до настоящего времени те, у кого крепкие нервы, эти декларации и сами авансовые платежи могли игнорировать – суды отказывали налоговикам в штрафах за несдачу авансовых деклараций. Но с 2006 года ИФНС получает право взыскивать с предпринимателей штрафы до 5000 рублей без решения суда, так что впредь лучше будет не нарушать этот порядок: сначала Вас оштрафуют, а уж потом будете судиться и доказывать, что делать это налоговая не имела права.
Читать – ст.221,225, 227, 229 Налогового кодекса.
3. Декларация по ЕСН – подается раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2005 год декларация подается не позднее 30 апреля 2006г. Для этого налога, как и для НДФЛ, Кодекс требует уплаты авансовых платежей и подачи соответствующих деклараций (заявлений) о предполагаемом доходе, поэтому для ЕСН справедливо все сказанное выше о НДФЛ.
Читать - ст.241 (п.3), ст.244 Налогового кодекса.
4. Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта (по мнению, правда, самого Пенсионного фонда) следующего года. Какими формами индивидуальные предприниматели отчитываются «за себя» в Постановлении Правления ПФР №122п не указано, поэтому в разных отделениях Пенсионного фонда требуют заполнять разные формы, так что узнавать, что именно надо сдавать, приходится в своем фонде.
Читать – «Закон об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ ст.6, ст.11, ст.28.; «Закон об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ ст.11 п.5 и п.6

[Над.К]

§ 2. Отчетность ИП на УСН

1. Декларация по единому налогу – подается за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год. За 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т.е. за 1 квартал – не позднее 25 апреля. Годовая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2005г. подаете декларацию в срок не позднее 30 апреля 2006г.
Читать - всю главу 26.2 Налогового кодекса.
2. Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта (по мнению, правда, самого Пенсионного фонда) следующего года. Какими формами индивидуальные предприниматели отчитываются «за себя» в Постановлении Правления ПФР №122п не указано, поэтому в разных отделениях Пенсионного фонда требуют заполнять разные формы, так что узнавать, что именно надо сдавать, приходится в своем фонде.
Читать – «Закон об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ ст.6, ст.11, ст.28.; «Закон об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ ст.11 п.5 и п.6


§ 3. Отчетность ИП, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД


1. Декларация по ЕНВД – раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом.
Читать – главу 26.3 Налогового кодекса и местный закон по ЕНВД.
Если деятельность по ЕНВД не ведется, Вы формально обязаны сдать отчетность либо по УСН, либо ОСНО. На практике же, если ИП при регистрации указал, что будет заниматься исключительно деятельностью, облагаемой ЕНВД, то с него обычно не требуют сдачи пустых деклараций по другим системам. Но лучше уточнить это в своей налоговой, во избежании попадания на штрафы.
Помните, что если Вы при регистрации не подавали заявление на УСН, то априори считаетесь на ОСНО, пока не подадите заявление о переходе на УСН.
2. Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта (по мнению, правда, самого Пенсионного фонда) следующего года. Какими формами индивидуальные предприниматели отчитываются «за себя» в Постановлении Правления ПФР №122п не указано, поэтому в разных отделениях Пенсионного фонда требуют заполнять разные формы, так что узнавать, что именно надо сдавать, приходится в своем фонде.
Читать – «Закон об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ ст.6, ст.11, ст.28.; «Закон об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ ст.11 п.5 и п.6



Ответы на часто встречающиеся вопросы:

1. Бухгалтерский учет ИП не ведут.
2. Порядок кассовых операция действует только для организаций, поэтому кассовые книги ИП вести не обязаны. Не путать кассовую книгу с книгой кассира-операциониста, которую вести надо в случае применения ККМ.
3. На ОСНО ИП ведут учет в «Книге доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя», утвержденной Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002г. №86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
4. В 2005 году ИП на УСН ведут учет в «Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения». На данный момент действует книга с пятью графами, утвержденная Приказом МНС России № БГ-3-22/606 от 26.10.2002г. С 1 января 2006 года действует книга, утвержденная приказом Минфина РФ от 30.12.2005 г. № 167н. Книгу можно скачать здесь http://www.klerk.ru/blank/?cat=29. ИП на УСН 6% графу «расходы» не заполняют.
5. ИП, осуществляющие только виды деятельности, облагаемые ЕНВД не обязаны вести вообще никакие книги учета доходов и расходов. Все книги, якобы для ЕНВДешников, являются самодеятельностью налоговых инспекций отдельных регионов и не обязательны к заполнению. Единственная обязанность такого ИП – вести учет физических показателей, из которых исчисляется его налог: торговой площади, количества работников, числа автомашин – для каждого вида деятельности свой показатель. Учет этот может вестись в произвольной форме, но, если все-таки, в местной налоговой разработана типовая книга – узнайте, может быть, проще воспользоваться готовой. Если в ней есть раздел учета доходов – его можно смело игнорировать.
Если ИП ведет деятельность (или даже осуществляет разовые операции) не только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, но еще и другие, то, в зависимости от вида своего налогообложения, ведет книгу либо по ОСНО, либо по УСН в части доходов-расходов, приходящихся на эти виды налогообложения. Это предписано п.7 статьи 346.26 Налогового кодекса, называется «раздельным учетом» и нередко вызывает затруднения у предпринимателя. На форуме много писалось о методике такого учета, если Вам пришлось его вести – воспользуйтесь поиском.
6. Книги по ОСНО и по УСН могут вестись как вручную, так и в электронном виде. Если ИП ведет книгу вручную, то он обязан до начала ведения книги пронумеровать, прошнуровать и подписать ее в налоговой инспекции. Книга открывается на налоговый период, т.е. год. Если книга ведется в электронном виде, то по итогам года книга распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается и подписывается (заверяется количество страниц, а не их содержание) в налоговой инспекции. Книга ведется в одном экземпляре, хранится у предпринимателя, обязанности, сдавать ее копию вместе с декларацией нет.
7. Сроков для подписания в налоговой инспекции книг, ведущихся в электронном виде, не предусмотрено. Обычно она подписывается при сдаче годовой отчетности. Но, поскольку сроков подписания законом не оговорено, то и штрафных санкций за несвоевременное (с точки зрения налоговой инспекции) подписание нет.
8. Штрафов за неправильное заполнение книг не предусмотрено. Только помните, что неправильное заполнение книги может привести к пересчету налогов. Причем не в пользу ИП.
9. Подавать каждый год подтверждение, что Вы остаетесь на упрощенке, не надо.
10. Если последний день сдачи отчета (и уплаты налога) падает на выходной день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день после выходного. Так в 2006 году 30 апреля – воскресенье. Поэтому срок сдачи деклараций НДФЛ и ЕСН у ИП – 2 мая (1 мая тоже выходной).
11. УСН 6 % НИКТО НЕ ОТМЕНЯЕТ!!! Но если Вы станете участникам договора простого товарищества, то применять УСН 6% не сможете.

Над.К feat. Cooler

[Santos]

Молодцы!!!
Может сделать такую же по организациям на УСН (правда вряд ли руки дойдут).

[Медведка]

Подскажите по книге ДиР (ИП на ОСНО), нужно ли её сдавать в налоговую для проверки, если нужно в какие сроки?

[zas77]

Над.К, согласен. Моя рассеянность меня, порой, подводит.

[Медведка]

"8. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью".
Про проверку в данном приказе нет ни слова. Так что сдавать не проверку книгу Вы не должны.

Т.е. получается, что кДиР в бумажном виде нужно заверять до начала её ведения, а, если книгу ведешь в электронном виде, бумажный её вариант, заверяешь по истечении налогового периода?

[Ольга15]

Спасибо Над.К. я поняла что если я на УСН то мне не нужно подавать декларацию о предполагаемых доходах ) это радует, а вот по поводу ПФ я вообще не поняла - о како стаже я долна что то туда подавать, бред, а это можно подавать по почте? просто я зарегистрирована в Зеленограде а живу в Москве, и мне всегда так лениво ехать в зеленоград, тратя на это почти 5 часов в день (

[Над.К]

По почте не получится. Потому что закономне определено, какие именно документы Вы должны сдавать в подтверждение своего стажа. Поэтому каждый Пенсионный требует свои бумажки.
А подаватьсведения Вы должны о своем стаже. У Вас же стаж работы капает, и он должен быть занесен в анналы ПФ. В ваших же интересах.

[Oleko]

В прошлом году сталкивалась с такой ситуацией. В моем ПФ (Москва) было написано, что по почте принимается. Отсылаются копии квитанций и АДВ-11 (посылать заказным письмом с уведомлением). А после 1 марта, естественно, с уведомлением приехать со своими экземплярами и поставить соответствующие пометки. Лично, я, по почте не посылала, а записывалась в очередь, которая подошла только через месяц. (В тот день я простояла еще в очереди 7 часов, практически весь рабочий день). Но, наверное, такое практикуется.

[Atania]

Ольга15, с Зеленоградом все просто , кроме Ведомости АДВ11 заполненной от руки , 2 экземпляра ничего не надо для ИП. Сейчас очередей нет. Здесь дадут ведомость, сразу заполните, можете попросить кого-либо сделать это вместо вас. Узнать о поступлении ваших платежей можно по т 537-21-10

[Cooler]

кроме Ведомости АДВ11 заполненной от руки , 2 экземпляра ничего не надо для ИП

По закону еще положены копии платежных документов.

[Над.К]

Ну обычно если все платежи уже у них в компьютере есть, так они и не просят копии. Хотя на всякий пожарный с собой копии лучше иметь.

[Хрю-хрю]

я подвела итоги, срезюмировала так сказать,

На самом деле в этом документовороте иногда помогает проговаривать по 5-10 раз что же от тебя нужно.
Но я не об этом. Дело в том, что эта ситуация, казалось бы не сложная, обрасла проблемой в том, что приехав в налоговую вместе с кДиР в электронном виде выпущеном на листах на 165 стр. налорги прямо-таки уперлись ставить на ней печать из-за того, что 3,4-НДФЛ декларации еще не вышли в новой форме. В итоге полученной печати не дождалась.
Благодаря информации от Над.К буду аппелировать к Приказу Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002г. №86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".
На крайний случай может придется может делать второй экз. Главное чтобы отметка из налоговой была.
Над.К-есть таланты среди бухгалтеров С П А С И Б О. А также спасибо за объяснения по 3-НДФЛ. Очень актуальная инфа, правда бланков новых отчётов нет.

[Над.К]

Хи, практически все что касается ИП на ОСНО писал Cooler, так что "спасибо" передаю ему.

[Хрю-хрю]

Хи, практически все что касается ИП на ОСНО писал Cooler, так что "спасибо" передаю ему.

Интересно, а это не тот Cooler, который на форуме налоговая помощь?
Как бы там ни было Над.К вашими услиями с Сooler очень интересный и полезный материал.

[Над.К]

Он самый

[Надежда.]

Добрый день,подскажите где взять программы, с помощью которых ведут Книгу доходов и расходов ИП ( ОСНО)

[Хрю-хрю]

Добрый день,подскажите где взять программы, с помощью которых ведут Книгу доходов и расходов ИП ( ОСНО)

Попробуй в поисковой строке Яндекса набрать Бухсофт, Инфобухгалтер. Там наверняка обозначатся их сайты. Там за денежки можно приобрести программы. Про бесплатные ничего незнаю.

[Atania]

на главной странице этого сайта есть соответствующий раздел

[Cooler]

Он самый

Не совсем. Тут Cooler вежливый, бо модераторы дюже строгие.

Там - грубый и язвительный. А уж на местном кубанском форуме - держите меня трое!

[Хрю-хрю]

Не совсем. Тут Cooler вежливый, бо модераторы дюже строгие.

Там - грубый и язвительный. А уж на местном кубанском форуме - держите меня трое!

Значит нам очень крупно повезло. Хорошо что у разных форумов разные модераторы.

[Nani]

Какие документы необходимы для закрытия ИП
спасибо

[Аноним]

Подскажите пожалуйста, если предприниматель находится на ОСНО и приобрел здание в сентябре 2005 г., а сейчас в здании проводит отопление, меняет двери, выпывнивает полы, то: 1. с какого момента начислять амортизацию?; 2. По какой стоимости? 3. чем отличается реконструкция от модернизации и ремонта?

[rezedaa]

1-заявление и уплата всех необходимых налогов( в ПФ обязательно)

[Аноним]

Предприниматель получил патент, зарегистрировался в налоговой и ККМ, на упрощенке, открывать счет в банке не хочет, говорит "буду выручку в карман класть". Как быть бухгалтеру? Или у ИП так можно?

[Atania]

Аноним, ИП так можно

[Atania]

по зданию - ИП на ОСНО амортизацию осуществляет по правилам главы 25 НК как для налога на прибыль, -Амортизация от первоначальной стоимости.
- в первоначальную стоимость включается рекострукция, модернизация и первоначальный ремонт как подготовка к использованию здания,
- амортизация со следующего месяца после того как здание готово к эксплуатации и подачи документов на госрегистрацию

[Atania]

Nani, ответила вам rezedaa,

[_Марина_]

Если у ИП нет наемных работников, нужно ли ЕСН сдавать?

[Над.К]

Какое налогообложение? При ОСНО за самого себя надо. При ЕНВД и УСН - нет.