Продажа квартиры ИП

[lenski]

Добрый день.
ИП на УСН "Доходы минус расходы" купил квартиру для перепродажи за 1850000. Продал за 2250000. НО покупатель перечислил деньги 1550000 в 4 квартале и 700000 в 1 квартале.

Если принять расходы в 4 квартале., то получается 1550000-1850000 вообще убыток, а в 1 квартале 700000 получил, а расходов нет. Верен ли учет?Когда учесть доход и когда купленную квартиру учесть в расходах? У ип больше нет сделок ни 4, ни в 1 квартале.
По факту прибыль была 400000 и с нее надо платить налог. А с учетом того, что выручка поступила в разные кварталы, получается неразбериха
т.е. я принимаю расходы в 4 квартале 2024 г. и должна заплатить все равно 1% т.е. это 155000. а в 1 квартале 2025г. в расходы мне принимать уже нечего и я должна заплатить 7% от 700 000. Это 49000. и 155000 равно 204000. А если бы получила в одном квартале и приняла расходы, заплатила бы налог 28000. Так?

[Oksana_Sutormina]

Когда учесть доход

В 4 кв 24 = 1550 тыс, в 1 кв 25 = 700 тыс.

когда купленную квартиру учесть в расходах?

Если это товар, то при выполнении 3 условий:
1. принят на учет,
2. оплачен поставщику,
3. реализован.
Т.е. в 4 кв (можно и в 1кв, но не разумно).

Если принять расходы в 4 квартале., то получается 1550000-1850000 вообще убыток

Верно. Потом этот убыток вместе с минимальным налогом можно зачесть в расходах в течении 10 лет. Вы можете в 25 году полностью учесть убыток, если по окончании года не будет убытка. Но учесть можно только в конце года. Поэтому у вас получается:
УСН 2024 миним. налог 155000 (убыток 300000),
УСН 1 кв 2025 49000
УСН 2025 17750 ((700000 - 300000 - 155000) * 7%), т.е. к возврату 31250 (миним. налог 2025 = 7000)
Только так.

[Крысавица]

3. реализован.

Уточняю: недвижимость - товар особой категории, право собственности на который нужно регистрировать в установленном законом порядке. Так что по квартире момент реализации - это не момент передачи ключей от квартиры, а дата регистрации на покупателя в Росреестре.
Потому аванс или оплата с отсрочкой - значения не имеет, это в любом случае доход и тут момент признания дохода однозначен, а вот с признанием в расходах покупной стоимости - по дате выполнения последнего условия. А что было последним (полный расчёт/оплата или госрегистрация) - автор вопроса не написал.

[lenski]

Спасибо!