97 счет по отложенным на будущее обязательствам (ОСНО)

[Незабудочка]

Подскажите, если суд назначил контрагенту неустойку и % за каждый день просрочки выплаты долга, то правильно ли отразить это проводками:
Д76.02 К91.01
И что будет в данном случае с налогообложением ОСНО.
Неустойку, долг и % мы так и не получили (и не факт,что получим - должник банкрот), но поскольку при ОСНО в целях налога на прибыль "работает" метод начисления, то не подразумевает ли такая проводка начисления налога?

И еще вопрос. Организация не выплачивает, но начисляет зарплату сотрудникам (нет денег на р/с, идут судебные разборки с контрагентом). Предыдущий бухгалтер все суммы начисленной зп относил на 97 счет (как РБП). ВИдимо, с целью в момент выплаты отнести все эти суммы в расходы по налогу на прибыль.
Также на 97 отнесены работы принятые от субподрядчиков, которые потом должны быть использованы в сдаваемом объекте (по сути незавершенка). Тоже, как я понимаю стой же целью - учесть в расходах прибыли и не раздувать убыток при отсутствии дохода.
Насколько правомерно отнесение на 97 счет и насколько возможно последующее использование этих сумм в уменьшении налоговой базы по прибыли? (когда организация заработает - получит доход и выплатит зп и завершит незавершенку))

[Январь]

не подразумевает ли такая проводка начисления налога?

Проводка сама по себе ничего не подразумевает.
Но операция эта налогом на прибыль облагается
Ст. 271 НК
4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
4) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено подпунктами 14.5 и 15 настоящего пункта;

Организация не выплачивает, но начисляет зарплату сотрудникам (нет денег на р/с, идут судебные разборки с контрагентом). Предыдущий бухгалтер все суммы начисленной зп относил на 97 счет (как РБП). ВИдимо, с целью в момент выплаты отнести все эти суммы в расходы по налогу на прибыль.

Для налога на прибыль счет бухгалтерского учета значения не имеет. Если это расход текущего периода, и должен быть признан в текущем периоде. И по бухучете искажение имеете

Также на 97 отнесены работы принятые от субподрядчиков, которые потом должны быть использованы в сдаваемом объекте (по сути незавершенка)

Так и надо незавершенкой отражать на 20 счете, а потом спокойно учитывать в расходах

[Незабудочка]

Получается лучше решение суда пока ну «типа ошибочно» в учете вообще не начислять? У организации и так долги по налогам миллионные - руководство просто свернуло деятельность и ждёт пока приставы вернут-таки долг контрагента. Он конечно большой, но все же ставить в доход 4 млн прибыли (неустойка плюс пени) как-то тоже не гуманно)) Уж лучше «засветить» их по факту получения. Что так будут пени капать (платить-то нечем), что эдак

[Январь]

Получается лучше решение суда пока ну «типа ошибочно» в учете вообще не начислять?

По закону не получается
Если получите что-то, то уточненку надо подавать за период, когда решение суда и до уточненки налог и пени заплатить