3-НДФЛ Ошибка в расчётах или в заполнении?

[Ложкин]

Здравствуйте.

Произошёл затык с заполнением 3-НДФЛ за 2024 г. по вычету ИИС по типу А.

Дано:
Доход - 5 500 000 руб;
Расходы по ИИС 400 000 руб;

Строки:
010 - 5 500 000
030 - 5 500 000
040 - 400 000
060 - 5 100 000
061 - 5 000 000
062 - 100 000
070 - 665 000
080 - 725 000
081 - 75 000
160 - 60 000

Вопрос: вычет по ИИС не может быть больше 52 000 руб, но расчёты выдают цифру 60 000. Что я делаю неправильно?
Если уже было ткните, пожалуйста, носом.

[Генук]

Нет никакой ошибки. Вычет по максимуму в 400к, но пришёлся не на 13%, а на 15%, отсюда НДФЛ к возврату 400к * 15% = 60к

[Ложкин]

Генук, спасибо. Не очень понятно, как вычет может прийтись на ту или иную ставку. Основной доход (больший по сумме) облагается по ставке 13% и вычет по ИТС, если я правильно понимаю, предоставляется по ставке 13%, а в какой момент и на каком основании происходит перераспределение между ставками, непонятно. Подскажите, пожалуйста, чем мне руковоствоваться, где об этом прочитать?

[Генук]

Ложкин, по НК РФ налог ГОДОВОЙ для налогоплательщика - физического лица. Это для налоговых агентов - работодателей - есть регламент помесячного определения НДФЛ внутри года. А для физлица, который сдаёт декларацию 3-НДФЛ нет месяцев, если только не рассматриваем предел детских вычетов. Есть только год.

Сколько Вы всего получили доходов за 2024 год?
5500к

Сколько заявили максимально вычет по ИИС?
400к

Какая налогооблагаемая база за 2024 год?
5100к

Какой с неё Родине положен НДФЛ?
5000к *13% + 100к *15% = 650к + 15к = 665к

А сколько всего взяли все работодатели по их справкам 2-НДФЛ?
725к

Значит сколько Родина обязана вернуть по Вашей 3-НДФЛ?
725к - 665к = 60к

Вот и весь расчёт по НК РФ. И никто не рассматривает помесячно для налогоплательщика физлица.
Это только когда будут проверять Ваших работодателей - тогда налоговики и будут смотреть каждый месяц. А Вам всё это фиолетово.
С Вас взяли 725к? Взяли. А всего за год Вы должны только 665к.

Поэтому вспомните сцену из к/ф "Брат-2", хлопните рюмашку и спокойно так:
- Дмитрий Громов Мои 60к... мАни... давай.

[Ложкин]

Генук, спасибо большое.

[бух2007]

Сначала идет вычет от дохода по 15%, потом по 13%
Вот тут пример https://www.klerk.ru/buh/news/566366/