Имущество Учредителя использует ООО

[doubtpoint]

Учредитель ООО (Он же и директор) имеет в собственности несколько нежилых помещений и автомобилей.
Данное имущество он предоставлял в безвозмездное пользование своему ООО. Даже ООО сменило место нахождение на адрес помещения.
А авто использовали сотрудники для выполнения заказов(путевые листы не заполнялись)

в дальнейшем учредитель зарегистрировался как ИП и заключил договор аренды с ООО и получает деньги.

Сейчас налоговая проводить выездную проверку и интересуется данным фактом.
Может ли она переквалифицировать период безвозмезного пользования как скрытый доход для ООО или Учредителя?

[topalov]

Учредитель ООО (Он же и директор) ... предоставлял в безвозмездное пользование своему ООО

Как физлицо - почему бы и нет?

в дальнейшем учредитель зарегистрировался как ИП

ИП - это "физик". Имеет право.

заключил договор аренды с ООО и получает деньги

Кто арендатор и арендодатель? Ответ, может и очевиден, но хочется от вас услышать.

[doubtpoint]

ФЛ(физ. лицо) одновременно и собственник имущества и учредитель и директор ООО, а в последующем и ИП.
ФЛ после получения статуса ИП сдало своему ООО свое имущество.
Возможно налоговая "расширит" действие договора аренды на период до статуса ИП и доначислит НДФЛ по НК РФ Глава 14.1. Взаимозависимые лица.

[vaz]

Может ли она переквалифицировать период безвозмезного пользования как скрытый доход для ООО или Учредителя?

Налоговая может многое.
Но вряд ли.
Для ООО: доход - это налогооблагаемая величина. Если расходов за пользование имуществом нет, то налогооблагаемая база не уменьшается на величину затрат. Нет затрат -больше налог на прибыль.
Для учредителя - экономический интерес законен и прямолинеен: получить через дивиденды по результатам деятельности ООО-ки в коммерческом обороте. Что бы учредителя обложить НДФЛ надо откопать доказательства, что он от ООО-ки что то плучаал и это не нашло своего отражения в декларациях.

[Январь]

Для ООО: доход - это налогооблагаемая величина. Если расходов за пользование имуществом нет, то налогооблагаемая база не уменьшается на величину затрат. Нет затрат -больше налог на прибыль.

Не совсем так. Кроме затрат налогооблагаемую базу формируют дохода. А по п. 8 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное - это налогооблагаемый доход, если только не от учредителя с долей более 50%
У физлица скрытый доход вряд ли можно найти при этом. Если раскапывать схему, то скорее в той части, где уже аренда и т.п. на тему создания формального документооборота с целью извлечения налоговой выгоды.

[vaz]

Не совсем так.

безвозмездно полученное - это налогооблагаемый доход, если только не от учредителя с долей более 50%

Именно так. Так как по условиям вопроса это "от учредителя и директора" в едином лице.

[Январь]

vaz, в условиях задачи размер доли участника не озвучен)

[doubtpoint]

А где написано, что от учредителя с долей 50% можно(Фактически доля 100%)? как раз п. 8 ст. 250 НК РФ не имеет такого деления.

[Январь]

Статья 250. Внереализационные доходы
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества (за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса), имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;
При этом полученное имущество, имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущество, имущественные права (за исключением денежных средств) не передаются третьим лицам;

[doubtpoint]

Спасибо

[vaz]

vaz, в условиях задачи размер доли участника не озвучен)

Озвучен достаточно четко:

Учредитель ООО (Он же и директор) имеет в собственности несколько нежилых помещений и автомобилей.
Данное имущество он предоставлял в безвозмездное пользование своему ООО. Даже ООО сменило место нахождение на адрес помещения.
А авто использовали сотрудники для выполнения заказов(путевые листы не заполнялись)

Возникшие правоотношения регулируются ст. 5 ГК:
1. Обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской или иной деятельности, не предусмотренное законодательством правило поведения, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.

Так используют личное имущество при тотальном контроле за деятельностью юрлица, и такое встретить легко.
А вот подобную передачу своего имущества юрлицу участником с малой долей владения невозможно встретить.