Методические рекомендации по НДС для УСН

[Восьмеркин]

ИФНС разродилась рекомендациями по переходу к НДСному трешу
https://media.nalog.ru/html/sites/ww...metodichka.pdf
Совершенно не понял суть изречения о "12 последовательных кварталах":
"Ставки НДС 5% и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов —
начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой."
На первый взгляд кажется, что если утратил освобождение от НДС, превысив 60млн, и включился 5% НДС, то на 3 года ты обречен работать с 5%.
Однако нет, дальше они вдруг пишут, что
"Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно только,
если налогоплательщик УСН утратит право на их применение (если доходы за год
превысят 450 млн рублей) или с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей)."
И тут же приводят пример:
"Пример 2
С 01.01.2025 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%.
За 2025 год доходы составили 50 млн рублей. В связи с этим с 01.01.2026
налогоплательщик УСН освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС
в бюджет (т.к. доходы за 2025 год составили менее 60 млн рублей).
Если освобождение от НДС впоследствии (в 2026 году или далее) прекратится
в связи с превышением дохода 60 млн руб., то налогоплательщик УСН будет вправе:
% а) снова выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%);
% б) в случае выбора ставки 5% (7%) отсчет 12 последовательных кварталов
начинается заново."
В моем понимании это словоблудие, призванное всех только еще сильнее запутать

И остался еще один вопрос:
Если в 2024 покупатель оплатил аванс 80%(80 руб), и в 2024 работы полностью закрыты документацией на 100% (100 руб), то доплату в 2025 (когда у нас "включится" НДС 5%) в размере 20%(20 руб) мы выставляем "включая НДС 5%" и с 20 руб платим НДС, или доплату выставляем "Без НДС" и ничего в бюджет не платим?

[Январь]

если утратил освобождение от НДС, превысив 60млн, и включился 5% НДС, то на 3 года ты обречен работать с 5%.

Не совсем так. Если право на освобождение утрачено, то можно выбрать: 5% или 20% с вычетами. Вот в этом выборе и нельзя скакать 12 кварталов

Если в 2024 покупатель оплатил аванс 80%(80 руб), и в 2024 работы полностью закрыты документацией на 100% (100 руб), то доплату в 2025 (когда у нас "включится" НДС 5%) в размере 20%(20 руб) мы выставляем "включая НДС 5%" и с 20 руб платим НДС, или доплату выставляем "Без НДС" и ничего в бюджет не платим?

Если все продано в 2024, то никакого НДС в 2025 не будет, даже если будет доплата за продажу в 2024.
НДС считают или отгрузки или предоплаты. Доплата за уже полученное - это ни то и ни другое.

[Восьмеркин]

Не совсем так. Если право на освобождение утрачено, то можно выбрать: 5% или 20% с вычетами. Вот в этом выборе и нельзя скакать 12 кварталов


Если все продано в 2024, то никакого НДС в 2025 не будет, даже если будет доплата за продажу в 2024.
НДС считают или отгрузки или предоплаты. Доплата за уже полученное - это ни то и ни другое.

Все ясно, спасибо! Получается что сейчас выгоднее по возможности закрыть по докам все долгоиграющие договора чтоб с января не платить с них 5%...