×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1
    Аноним
    Гость

    Правило 5процентов при раздельном

    Коллеги, добрый день.
    Компания оказывает услуги облагаемые и не облагаемые НДС.
    Для определения правила пяти процентов нужно знать долю расходов на покупку, производство, продажу товаров или продукции, не облагаемых НДС.
    Подскажите в расходы входит заработная плата сотрудников и взносы или брать только расходы, которые облагаются НДС?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    46,616
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    нужно знать долю расходов на покупку, производство, продажу товаров или продукции, не облагаемых НДС
    Вы неправильно понимаете.
    нужно считать долю продаж, а не расходов.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  3. #3
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от ZZZhanna Посмотреть сообщение
    Вы неправильно понимаете.
    нужно считать долю продаж, а не расходов.
    В Налоговом Кодексе на писано "в случае, если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых данным налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

  4. #4
    Аноним
    Гость
    На 20 счете ( не на 26, а именно на 20) у вас должен вестись раздельный учет облагаемых ( НДС по счетам-фактурам к вычету) и необлагаемых ( НДС по счетам-фактурам в стоимость) расходов по видам деятельности. Это НДС по 26 и 91 делится пропорционально облагаемой и необлагаемой выручке.

  5. #5
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    На 20 счете ( не на 26, а именно на 20) у вас должен вестись раздельный учет облагаемых ( НДС по счетам-фактурам к вычету) и необлагаемых ( НДС по счетам-фактурам в стоимость) расходов по видам деятельности. Это НДС по 26 и 91 делится пропорционально облагаемой и необлагаемой выручке.
    Подскажите плз, а пятипроцентный барьер в данном случае как считать? Брать только то что на 26 счете подлежит распределению или все что на 20, 26 и 91?

  6. #6
    Аноним_Чок
    Гость
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Подскажите плз, а пятипроцентный барьер в данном случае как считать? Брать только то что на 26 счете подлежит распределению или все что на 20, 26 и 91?
    Рекомендации 1с_ИТС
    В составе совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, учитывать прямые и косвенные расходы (общехозяйственные).
    Обоснование следующее.
    Косвенные (общехозяйственные) расходы общества связаны с получением доходов от всех видов деятельности и подлежат включению в расходы как по отношению к деятельности, облагаемой НДС, так и по отношению к деятельности, не облагаемой этим налогом. Следовательно, косвенные (общехозяйственные) расходы должны учитываться при определении доли совокупных затрат на приобретение, производство и реализацию товаров, не облагаемых НДС.
    Это означает, что косвенные (общехозяйственные) расходы нужно распределить между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС.
    (См. письма Минфина России от 03.07.2017 № 03-07-11/41701, от 28.06.2011 № 03-07-11/174, ФНС России от 13.11.2008 № ШС-6-3/827@, постановления АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2021 № Ф08-204/2021 по делу № А53-11567/2020, Московского округа от 21.01.2016 № Ф05-19101/2015).
    Положениями гл. 21 НК РФ правила определения налогоплательщиком доли косвенных (общехозяйственных) расходов в объеме совокупных расходов не установлены. Поэтому налогоплательщик самостоятельно устанавливает порядок распределения таких расходов и закрепляет его в учетной политике.
    Определение доли косвенных расходов, приходящихся на необлагаемые операции, можно производить пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг), прямым расходам, численности персонала, фонда оплаты труда, стоимости основных фондов и т. д.
    (См. письма Минфина России от 06.02.2023 № 03-07-11/9081, от 03.07.2017 № 03-07-11/41701, ФНС России от 22.03.2011 № КЕ-4-3/4475).

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •