Правило 5процентов при раздельном

[Аноним]

Коллеги, добрый день.
Компания оказывает услуги облагаемые и не облагаемые НДС.
Для определения правила пяти процентов нужно знать долю расходов на покупку, производство, продажу товаров или продукции, не облагаемых НДС.
Подскажите в расходы входит заработная плата сотрудников и взносы или брать только расходы, которые облагаются НДС?

[ZZZhanna]

нужно знать долю расходов на покупку, производство, продажу товаров или продукции, не облагаемых НДС

Вы неправильно понимаете.
нужно считать долю продаж, а не расходов.

[Аноним]

Вы неправильно понимаете.
нужно считать долю продаж, а не расходов.

В Налоговом Кодексе на писано "в случае, если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых данным налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

[Аноним]

На 20 счете ( не на 26, а именно на 20) у вас должен вестись раздельный учет облагаемых ( НДС по счетам-фактурам к вычету) и необлагаемых ( НДС по счетам-фактурам в стоимость) расходов по видам деятельности. Это НДС по 26 и 91 делится пропорционально облагаемой и необлагаемой выручке.

[Аноним]

На 20 счете ( не на 26, а именно на 20) у вас должен вестись раздельный учет облагаемых ( НДС по счетам-фактурам к вычету) и необлагаемых ( НДС по счетам-фактурам в стоимость) расходов по видам деятельности. Это НДС по 26 и 91 делится пропорционально облагаемой и необлагаемой выручке.

Подскажите плз, а пятипроцентный барьер в данном случае как считать? Брать только то что на 26 счете подлежит распределению или все что на 20, 26 и 91?

[Аноним_Чок]

Подскажите плз, а пятипроцентный барьер в данном случае как считать? Брать только то что на 26 счете подлежит распределению или все что на 20, 26 и 91?

Рекомендации 1с_ИТС
В составе совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, учитывать прямые и косвенные расходы (общехозяйственные).
Обоснование следующее.
Косвенные (общехозяйственные) расходы общества связаны с получением доходов от всех видов деятельности и подлежат включению в расходы как по отношению к деятельности, облагаемой НДС, так и по отношению к деятельности, не облагаемой этим налогом. Следовательно, косвенные (общехозяйственные) расходы должны учитываться при определении доли совокупных затрат на приобретение, производство и реализацию товаров, не облагаемых НДС.
Это означает, что косвенные (общехозяйственные) расходы нужно распределить между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС.
(См. письма Минфина России от 03.07.2017 № 03-07-11/41701, от 28.06.2011 № 03-07-11/174, ФНС России от 13.11.2008 № ШС-6-3/827@, постановления АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2021 № Ф08-204/2021 по делу № А53-11567/2020, Московского округа от 21.01.2016 № Ф05-19101/2015).
Положениями гл. 21 НК РФ правила определения налогоплательщиком доли косвенных (общехозяйственных) расходов в объеме совокупных расходов не установлены. Поэтому налогоплательщик самостоятельно устанавливает порядок распределения таких расходов и закрепляет его в учетной политике.
Определение доли косвенных расходов, приходящихся на необлагаемые операции, можно производить пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг), прямым расходам, численности персонала, фонда оплаты труда, стоимости основных фондов и т. д.
(См. письма Минфина России от 06.02.2023 № 03-07-11/9081, от 03.07.2017 № 03-07-11/41701, ФНС России от 22.03.2011 № КЕ-4-3/4475).