НДС на УСН с 2025 года

[Январь]

Представим, поставщик на УСН

Это я не так поняла. Показалось, что у вас поставщик на ОСНО. Если в 2024 на УСН, то конечно, никакого НДС по операциям 2024-го года.

[Аноним]

Добрый день, подскажите пожалуйста, 2024год.
доход например 80 млн, я за 2024 плачу УСН или попадаю с месяца превышения на НДС?

[Январь]

доход например 80 млн, я за 2024 плачу УСН или попадаю с месяца превышения на НДС?

Если в 2024 больше 60 млн., то с 1 января 2025 на НДС попадаете
За 2024 обычный УСН платите.

[Аноним]

Если в 2024 больше 60 млн., то с 1 января 2025 на НДС попадаете
За 2024 обычный УСН платите.

про 25 понятно, директор про 24 закипишил.
Спасибо

[Аноним]

А если УСН и патент, то доход считать совокупный или чисто по УСН для понимания попадаешь на НДС или нет с 2025?
И еще вопрос. Ранее была информация,что абсолютно все УСНщики (независимо от дохода) должны с 2025 выставлять счета фактуры. Если до 60 млн не дошли, то в сч/ф - НДС 0, если перешли, то соответственно НДС 20%. Это так или нет?

[Январь]

А если УСН и патент, то доход считать совокупный или чисто по УСН для понимания попадаешь на НДС или нет с 2025?

По всем режимам доходы надо сложить

Ранее была информация,что абсолютно все УСНщики (независимо от дохода) должны с 2025 выставлять счета фактуры

Внесли изменения. Если освобождаетесь от НДС, то счета-фактуры выставлять не надо

[Крысавица]

если УСН и патент, то доход считать совокупный или чисто по УСН

По всем видам деятельности, и по ПСН не потенциальный доход, а фактический.

[Аноним]

60 млн, это валовая выручка или чистая прибыль?

[Крысавица]

60 млн, это валовая выручка или чистая прибыль?

Это доход как налоговая база по УСН "д" или по УСН "д-р" это именно доход, а не база (т.е. разница между доходами и расходами), + (если есть) фактическая выручка по ПСН. А доходом по УСН может быть не только выручка.

[Аноним]

Это доход как налоговая база по УСН "д" или по УСН "д-р" это именно доход, а не база (т.е. разница между доходами и расходами), + (если есть) фактическая выручка по ПСН. А доходом по УСН может быть не только выручка.

Спасибо, я понимаю, что не только выручка, но и другие виды доходов. Я имела ввиду: Д-Р = 60 млн? Или 60 млн., это валовая выручка до налогообложения?

[Крысавица]

Д-Р = 60 млн?

Это Д = 60 млн.
Если других доходов нет, то

это валовая выручка до налогообложения

[Аноним]

Здравствуйте. У меня вопрос, как правильно поставить НДС к вычету по товарным остаткам в рознице на 1 января 25 года? Решили попробовать ставку 20% . Только непонятно, какие документы указывать в книге покупок, ведь по остаткам не всегда понятно, по какой накладной поступил данный товар. Как налоговая будет проверять эти остатки? Подскажите, пожалуйста, что-то зависла...

[Над.К]

Аноним, для вычета по НДС не накладные нужны, а счета-фактуры по конкретному товару.

[Аноним]

Аноним, для вычета по НДС не накладные нужны, а счета-фактуры по конкретному товару.

Ой, извиняюсь, конечно же, я счета фактуры имела ввиду. Просто трудно понять, если на складе есть несколько единиц одинакового товара, по какой именно фактуре они поступили. Т.е. я, например, поставлю к вычету товар по последней фактуре с большей ценой, потом не докопаются, почему именно по этой поставили? Как проверять будут правильность ? И потом, если на складе очень много товара, можно как-то сводно принять к вычету? Или как правильно делать в таком случае?

[ZZZhanna]

можно как-то сводно принять к вычету?

нет, нельзя, т.к. в декларации надо указывать № и дату счета-фактуры.

Как проверять будут правильность ?

ну им будет сложно или невозможно доказать, что вы предъявили к вычету не тот документ.
Составьте что-то вроде инвентаризационной описи или акта, будете показывать, если спросят.

[Аноним]

С 2025 года установлен лимит для возможности работать на УСН, если выручка не превышает 450 млн рублей (п. 74 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
Но везде речь идёт об ограничении в 60 млн. Помогите пож. разобраться.

[Крысавица]

Но везде речь идёт об ограничении в 60 млн.

Это лимиты по разным налогам - НДС и УСН.

Пока доход (за текущий год или предыдущий) от 0 до 60 млн., вы просто работаете на УСН как раньше - без НДС.

Когда доход превышает 60 млн. (60'000'001 руб.), то вы остаётесь на УСН, но начинаете дополнительно платить НДС с реализации товаров, работ, услуг (ТРУ) и полученных от покупателей/заказчиков авансов.
Вы можете выбирать обычную ставку НДС 20% и уменьшать её на НДС "входящий" (т.е. по купленным вами ТРУ).
Либо вы выбираете пониженную спецставку НДС 5%, а когда доход превышает 250 млн., то ставка НДС увеличивается до 7%. В этом случае вы уменьшаете НДС с отгрузки только на ранее начисленный НДС с полученного ранее аванса покупателя.
А вот ставка УСН теперь не меняется от размера дохода - 6% для "д" и 15% для "д-р".

Когда доход превышает 450 млн., то вы теряете право применять УСН и с начала квартала, в котором доход превысил этот максимум, переходите на общую систему налогообложения (для ЮЛ - налог на прибыль организаций 25%, для ИП - НДФЛ 13%) и теперь платите НДС по наибольшей ставке 20%.

[Аноним]

Это лимиты по разным налогам - НДС и УСН.

Пока доход (за текущий год или предыдущий) от 0 до 60 млн., вы просто работаете на УСН как раньше - без НДС.

Когда доход превышает 60 млн. (60'000'001 руб.), то вы остаётесь на УСН, но начинаете дополнительно платить НДС с реализации товаров, работ, услуг (ТРУ) и полученных от покупателей/заказчиков авансов.
Вы можете выбирать обычную ставку НДС 20% и уменьшать её на НДС "входящий" (т.е. по купленным вами ТРУ).
Либо вы выбираете пониженную спецставку НДС 5%, а когда доход превышает 250 млн., то ставка НДС увеличивается до 7%. В этом случае вы уменьшаете НДС с отгрузки только на ранее начисленный НДС с полученного ранее аванса покупателя.
А вот ставка УСН теперь не меняется от размера дохода - 6% для "д" и 15% для "д-р".

Когда доход превышает 450 млн., то вы теряете право применять УСН и с начала квартала, в котором доход превысил этот максимум, переходите на общую систему налогообложения (для ЮЛ - налог на прибыль организаций 25%, для ИП - НДФЛ 13%) и теперь платите НДС по наибольшей ставке 20%.

Поняла, благодарю!

[Аноним]

Добрый день, а для тех ООО на УСН, у которых до 60 млн., ничего не меняется?

[ZZZhanna]

для тех ООО на УСН, у которых до 60 млн., ничего не меняется?

не меняется.

[Аноним]

не меняется.

Спасибо!

[Аноним]

Здравствуйте. Вопрос по поводу, агента НДС.
ИП, арендовал имущество, у МУП, МУП самом собой владел имущество на праве хоз.ведения. Но так как МУП ликвидируют, МУП реорганизовали в ООО, но сути осталась та же, директор, но только владелец ООО администрация города. Договоры заключены с этим ООО.
Есть тут НДС, у арендаторов, или нет?

[Toriя]

Добрый день! Организация на УСН, с 2025 НДС-20%. Себестоимость приобретенного товара на 31.12.2024 включает в себя НДС.
Необходимо ли на 01.01.2025 отнести НДС с 41 на 19? Весь или только тот , который будет предъявлен к возмещению?

[Иванович 333]

Здравствуйте. ИП УСН Доходы. Б/работников. Нужно ли при оплате аренды указывать НДС? До 2025 в назначении платежа указывали, что НДС не облагается. Сейчас получил счет с суммой аренды плюс отдельной строкой НДС 5%. Получается теперь в платеже так и надо писать: плюс НДС столько-то ?

[Крысавица]

счет с суммой аренды плюс отдельной строкой НДС 5%. Получается теперь в платеже так и надо писать: плюс НДС столько-то ?

Не "плюс", а в "т.ч. НДС (5%) /сумма/". В счете должна быть указана общая сумма платежа.

[Иванович 333]

Не "плюс", а в "т.ч. НДС (5%) /сумма/". В счете должна быть указана общая сумма платежа.

Спасибо,Крысавица!

[Аноним]

Ой, извиняюсь, конечно же, я счета фактуры имела ввиду. Просто трудно понять, если на складе есть несколько единиц одинакового товара, по какой именно фактуре они поступили. Т.е. я, например, поставлю к вычету товар по последней фактуре с большей ценой, потом не докопаются, почему именно по этой поставили? Как проверять будут правильность ? И потом, если на складе очень много товара, можно как-то сводно принять к вычету? Или как правильно делать в таком случае?

Вообще-то на УСН вы должны были на 41 сч. вести учет в т.ч. по партиям товара. Партия- это документ поступления,т.е. СФ- известна. Разверните ОСВ 41 сч. по все субконто и увидите, к чему относятся все ваши остатки. 1С все хорошо этоучитывает.

[ZZZhanna]

Разверните ОСВ 41 сч. по все субконто и увидите, к чему относятся все ваши остатки. 1С все хорошо этоучитывает.

1с учитывает обычно по ФИФО, а на складе фактически может находиться товар и от более ранних партий, в 1с уже списанных.

[Незабудочка]

ИП до 2025г был на УСН Доходы, с 2025 - ОСНО. Если товар для продажи на Озоне куплен в декабре, то реализуя его в 2025г, ИП может взять в вычет НДС по приобретенному в декабре 2024 товару или нет, т.к. в 2024 у него был УСН?

[Искра1]

Помогите, пожалуйста, поспорили с коллегой.

Веду ИП на УСН доходы.
С 2025 он попадает под НДС 5%.

У него есть операции, облагаемые НДС:
сдача в аренду юрлицам нежилых помещений;
услуги физлицам - редко, раз 5-6 в год

и есть операции, не облагаемые НДС по п.2 пп.6 ст.146 НК:
продажа физлицам земельных участков - по 5-6 операций в квартал.

1. По операциям, облагаемым НДС (аренда юрлицам), он выставляет счета-фактуры на аванс при получении денег, потом на реализацию в последний день месяца и одновременно в книгу покупок записывает счёт-фактуру на аванс.

2. При продаже земельных участков физлицам он никаких счетов-фактур не выставляет.

3. При оказании услуг физлицам выставляет счёт-фактуру с НДС 5% (да, есть пп.1 п.3 ст. 169, что можно не выставлять по письменному согласию сторон, но проще выставить, чем про это согласие каждому физлицу объяснить).

Правильно?