×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 10 из 10
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    27.06.2012
    Сообщений
    68

    Вопрос 6-ндфл за 2023 г. требование налоговой: не сходятся строка 160 и 140

    Здравствуйте!
    Помогите пожалуйста разобраться в заполнении 6-ндфл за 2023г.
    Пришло требование привести в соответствие строку 160 "Сумма налога удержанная" в отчете 6-ндфл за 2023 год. Пишут, что она должна быть равна строке 140 "Сумма налога исчисленная".
    Но строка 160 раздела 2 за 2023г. должна быть равна сумме строк 020 раздела 1 за все периоды 2023г., а в строку 020 раздела 1 за первый квартал 2023 года был включен ндфл с аванса за декабрь, потому что окончательная выплата зарплаты за декабрь у нас была 16.01.2023г. и соответственно ндфл был удержан с аванса за декабрь 2022г. - 16.01.2023г.
    Что мне делать? Действительно в 6 ндфл за 2023 год строка 140 должна быть равна строке 160? а куда девать тогда удержанный ндфл с аванса за декабрь 2022г. и указанный в разделе 1 6-ндфл за 1 квартал 2023г.?

    Вот что пишут:
    В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам
    суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога
    нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
    В строках 110, 112, 113, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год указываются
    обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода,
    обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ
    за период с 01.01.2023 по 31.12.2023.
    Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@
    В представленном расчете строки 140 и 160 отличаются
    Пункт 4 статьи 226 НК РФ устанавливает обязанность налоговых агентов удержать начисленную
    сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их
    фактической выплате.
    При этом следует учесть, что в целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода в
    денежной форме определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ как день
    выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    27.06.2012
    Сообщений
    68
    У всех сходятся строки 140 и 160? Никто мне не ответит?(

  3. #3
    Клерк Аватар для Старый ворчун
    Регистрация
    27.03.2002
    Сообщений
    12,541
    Цитата Сообщение от Наталья7589 Посмотреть сообщение
    У всех сходятся строки 140 и 160? Никто мне не ответит?(
    Если строки 150 - 156 пустые, должно сходиться.
    ... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...

  4. #4
    Клерк Аватар для Королева
    Регистрация
    14.01.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    6,590
    Цитата Сообщение от Наталья7589 Посмотреть сообщение
    У всех сходятся строки 140 и 160? Никто мне не ответит?(
    У меня не сходятся. На натур.доход, например.
    Все люди, как люди, а я королева )

    У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...

  5. #5
    Клерк Аватар для Королева
    Регистрация
    14.01.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    6,590
    В законодательстве нет упоминаний о том, что в строках 140 и 160 должно быть равенство.
    Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход.
    Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
    Все люди, как люди, а я королева )

    У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...

  6. #6
    Клерк Аватар для Королева
    Регистрация
    14.01.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    6,590
    https://www.klerk.ru/blogs/taxcom/597712/

    вот еще , но это для 2024
    Все люди, как люди, а я королева )

    У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    27.06.2012
    Сообщений
    68
    А в 2022 году же переходный период, зарплата за декабрь 2022 считается удержанной в день выплаты окончательного расчета - в моем случае 16.01.2023 и это удержание попало в отчет за 1 квартал 2023г., это правильно? То есть разница между 160 и 14 строчками получается на сумму аванса за декабрь 2022г., начисленного в декабре 2022г., но удержанного в январе 2023г.

  8. #8
    Клерк Аватар для Старый ворчун
    Регистрация
    27.03.2002
    Сообщений
    12,541
    Цитата Сообщение от Королева Посмотреть сообщение
    Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
    У ТС запутина описана в первом абзаце стартового сообщения - что-то исчислила, но не удержала, или наоборот.
    ... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...

  9. #9
    Клерк Аватар для Старый ворчун
    Регистрация
    27.03.2002
    Сообщений
    12,541
    Цитата Сообщение от Наталья7589 Посмотреть сообщение
    А в 2022 году же переходный период, зарплата за декабрь 2022 считается удержанной в день выплаты окончательного расчета - в моем случае 16.01.2023 и это удержание попало в отчет за 1 квартал 2023г., это правильно?
    Правильно. Ну и допишите эту сумму в 160.
    ... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...

  10. #10
    Подскажите, не соблюдается КС - строка 160= сумме строк 020. у меня не равна. В декабре 2022 выплатили аванс, оканчательный расчет за декабрь выплатили в январе 2023. НДФЛ с аванса перечислили в бюджет 2023, эта сумма попала в стр. 020 за 1 кв. 2023. Или эту сумму не надо было показывать в 1 разделе строка 020 за 1 кв. 2023?

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •