Подскажите по ИП

[Аноним]

За 2023 год были полностью уплачены фиксированные взносы 09.01.24.
Налог УСН (Доходы) за 2023 всего 3888. Ставлю в декларации по строке 143 (стразовые взносы) эту сумму и налог к уплате получается 0.
21 января 2024 я ИП закрыла. Налога УСН нет.Я должна что-то заплатить по страховым взносам за этот период или могу зачесть "недоиспользованные" , в смысле не использованные в зачет налога суммы взносов в счет взносов за 2024г? Если нет, то срок их уплаты до 31.12.2024?

[Storn]

.Я должна что-то заплатить по страховым взносам за этот период или могу зачесть "недоиспользованные"

должна

Если нет, то срок их уплаты до 31.12.2024?

раньше сядешь, раньше выйдешь - 15 дней

[Бухающий Леший]

Если нет, то срок их уплаты до 31.12.2024?

НК РФ Статья 432 п.5
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя

[Крысавица]

могу зачесть "недоиспользованные" , в смысле не использованные в зачет налога суммы взносов в счет взносов за 2024г?

Взносы в фиксированной сумме за 2023 можно учесть только при расчёте налога за 2024. Взносы 1% можно учесть по выбору, в т.ч. частично на уменьшение УСН за 2023 и частично УСН за 2024.

Я должна что-то заплатить по страховым взносам за этот период

Обязательно. Учитывайте, что за неполный год сумма фиксированных взносов (49500) рассчитывается пропорционально календарным дням пребывания в статусе ИП, включая день снятия с учёта. Калькулятор расчёта взносов можно найти на сайте ФНС и на Клерке.

[Аноним]

Взносы в фиксированной сумме за 2023 можно учесть только при расчёте налога за 2024. Взносы 1% можно учесть по выбору, в т.ч. частично на уменьшение УСН за 2023 и частично УСН за 2024.

Может при расчете налога за 2023 все же? А не 2024.

[Крысавица]

Может при расчете налога за 2023 все же? А не 2024.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block11ancor
Пример №2

ИП применяет УСН с объектом "доходы" без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.

Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.:

(800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.

ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.

В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).

Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.

[Над.К]

Крысавица, у вас вот тут опечатка, о чем вам и написали ))

Взносы в фиксированной сумме за 2023 можно учесть только при расчёте налога за 2024.

Взносы в фиксированном размере за 2023 год уменьшают только налог 2023 года и уменьшать налог 2024 года не могут.