Уменьшение налога УСН 6% на страх.взносы ООО

[Восьмеркин]

Подскажите, пожалуйста...Не могу найти в нормативке: можно уменьшить налог на уплаченные в квартале страховые взносы, но не более 50%. А остаток взносов, на который не получится уменьшить налог в этом квартале, он "сгорает", или можно на него уменьшить в будущих кварталах но опять же в рамках 50%?
За 1 кв. доходы 3968544. Налог 6% - 238112,64. Уплачено страховых взносов за 1 кв (за декабрь-март, включая травматизм) - 174295,20. 50% налога - это 119056,32. Т.е. Уменьшаем налог на 119056,32 и столько же платим. А взносы выбраны не все (174295,20 - 119056,32) = 55238,88 - вот этот остаток можно потом учесть и уменьшить налог или про него надо забыть?

[Oksana_Sutormina]

Не могу найти в нормативке:

УСН рассчитывается НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. То есть рассчитывая авансовый платеж по УСН за полугодие вы берете все доходы за полугодие, рассчитываете платеж, уменьшаете не более чем на 50% на оплаченные в 1 полугодии взносы за сотрудников. Это авансовый платеж за 1 полугодие. А к оплате авансовый платеж за полугодие - авансовый платеж за 1 кв.

[luik]

Извините, как бы немного не по теме. А у ИП при сочетании ПСН+УСН уменьшаем пропорционально выручке поквартально, а нарастающим итогом уменьшить на ежеквартальный "остаток" от взносов уже нельзя?

[Крысавица]

у ИП при сочетании ПСН+УСН уменьшаем пропорционально выручке поквартально, а нарастающим итогом уменьшить на ежеквартальный "остаток" от взносов уже нельзя?

Алгоритм уменьшения налогов на взносы ИП и работников, работающих одновременно в видах деятельности, подпадающих под УСН и ПСН, при совмещении УСН и ПСН законодательно не прописан.
Есть письмо МФ 2015 г., где говорится, что взносы нужно делить между УСН и ПСН пропорционально фактическим доходам от этих видов деятельности помесячно, а потом суммировать в течении отчетного периода (по УСН - год, по ПСН - срок действия патента).
Но если посмотреть на заявление об уменьшении ПСН, то там есть общая сумма взносов, сумма взносов, уменьшающих налог по патенту, и сумма остатка взносов, на которые можно уменьшить другой патент или УСН. То есть это можно понимать как завуалированное разрешение остаток взносов, не потраченных на уменьшение ПСН, целиком зачесть при уменьшении УСН.
Так что каждый налогоплательщик тут действует на свой страх и риск.

[luik]

Спасибо, понятно.

[Восьмеркин]

УСН рассчитывается НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. То есть рассчитывая авансовый платеж по УСН за полугодие вы берете все доходы за полугодие, рассчитываете платеж, уменьшаете не более чем на 50% на оплаченные в 1 полугодии взносы за сотрудников. Это авансовый платеж за 1 полугодие. А к оплате авансовый платеж за полугодие - авансовый платеж за 1 кв.

Спасибо.
Т.е. получается что "неиспользованный остаток" уплаченных за 1 кв взносов можно будет использовать для уменьшения налога в последующих кварталах (если конечно будет позволять 50%-е ограничение при рассчете нарастающим итогом).

[Аноним]

Спасибо.
Т.е. получается что "неиспользованный остаток" уплаченных за 1 кв взносов можно будет использовать для уменьшения налога в последующих кварталах (если конечно будет позволять 50%-е ограничение при рассчете нарастающим итогом).

А вы вдумайтесь, что нет отдельных кварталов при налогообложении УСН, а есть 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год - и тогда ваш вопрос про какой-то остаток теряет смысл!