Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанны

[Аноним]

Здравствуйте! Организация ООО на ОСНО, импортируем товар из Китая, поставщику платим за товар в Китай. Налоги оплачиваем по таможенной декларации на таможне. Нужно ли нам подавать Отчет "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов". Какой раздел нам нужно заполнить и как? Налоговым агентом по налогу на прибыль мы не являемся, только закупаем товар. Спасибо!

[Аноним]

Здравствуйте! Организация ООО на ОСНО, импортируем товар из Китая, поставщику платим за товар в Китай. Налоги оплачиваем по таможенной декларации на таможне. Нужно ли нам подавать Отчет "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов". Какой раздел нам нужно заполнить и как? Налоговым агентом по налогу на прибыль мы не являемся, только закупаем товар. Спасибо!

За прошедшее время поняла, что Расчет подавать нужно, даже простым импортерам. Заполнять нужно Раздел 5 Расчета. Но вопросы по заполнению формы остаются. Нужно ли указывать в Разделе 5 данные только за 4 кв. 2023 года?

[Бухающий Леший]

Вот жеж подсуропили (
Т.е. все платежи за импортируемые товары (и авансы и постоплаты) в 5 раздел, по коду 33.
Вопрос тот же, что заполнять за 23 год? (только 4 квартал)?

[текилла]

Вот твою ж... Если не являемся агентами по налогу на прибыль (ЕАЭС по Соглашению импорт лицензий на ПО) какой раздел заполнять и с какими суммами (за 2023 год все или только 4 квартал)? Как вообще это сделать в Контуре, который матерно вопит и требует заполнить первый раздел с начислением налога на прибыль?

[Аноним]

Обращаем внимание, что налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями), осуществившими выплаты в адрес иностранных организаций в течение налогового периода.

Таким образом, если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.

с сайта ФНС.
Т.е. надо подавать за весь 2023 год с кодом 34 или 46 по сроку 25.03.24. И если были только перечисления под поставку товара, то надо их по ЦБ на дату перечисления в рубли пересчитать, все в одну строку с кодом 33 собрать. И вот здесь уже только за 4 квартал. Бред какой-то, но у меня так получается.

[Аноним]

Допишу. И вот здесь уже только за 4 квартал или декабрь 2023, если помесячная отчетность.

[Бухающий Леший]

требует заполнить первый раздел с начислением налога на прибыль?

Заполнил КБК (первым в списке) далее 030, 040,050 - нули.
во втором разделе: вид дохода заполнил кодом 25. Остальное -нули.
В 4 разделе у меня как раз есть этот код (25) транспортная экспедиция.
В 5 разделе по коду (33) вписал сумму в рублях, оплаченную в 4 кв 23 г за "товары" нерезам.
Проверку проходит в 1с (при выгрузке) и в Сбиссе.
Но пока не отправлял.

[Бухающий Леший]

Вообщем, как-то так (для 4 и 5 раздела)
Если налог на прибыль сдаем ежеквартально, то расчет с кодом 34 до 25.03.24 сдаем с данными за 4 квартал 23 г.
Если налог на прибыль сдаем ежемесячно, то расчет с кодом 46 до 25.01.24 (засада, да) сдаем с данными за декабрь 23.
Если не было выплат за декабрь (4 квартал) для разделов 4 и 5 - вообще ничего не сдаем.

[Аноним]

Вообщем, как-то так (для 4 и 5 раздела)
Если налог на прибыль сдаем ежемесячно, то расчет с кодом 46 до 25.01.24 (засада, да) сдаем с данными за декабрь 23.

Декларацию по прибыли январь-декабрь 2023 с кодом 46 сдают со всеми вместе по сроку 25.03.24,
ст. 310 п. 4.Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 настоящего Кодекса, представляет налоговый расчет в налоговый орган.
Значит, и этот расчет для всех подается по 25.03, коды периода разные

[Бухающий Леший]

Декларацию по прибыли январь-декабрь 2023 с кодом 46 сдают со всеми вместе по сроку 25.03.24,

Да, ошибся. Для годовой - один срок. Благодарю.

[текилла]

Мы платили армянам в рублях начиная с 1 кв 2023. Расчет до этого не сдавала. До 25 марта надо сдать только 4кв 2023 получается? Как-то криво будет, нарастающим итогом все-таки. Я склоняюсь к мысли отразить все, т.е. наклепать им разделов 3,1 и 3,2 по количеству платежей за весь год. Неправа? И вот чую прицепятся с требованием пояснить где налог с этих сумм(((

[Аноним]

Мы платили армянам в рублях начиная с 1 кв 2023. Расчет до этого не сдавала. До 25 марта надо сдать только 4кв 2023 получается? Как-то криво будет, нарастающим итогом все-таки. Я склоняюсь к мысли отразить все, т.е. наклепать им разделов 3,1 и 3,2 по количеству платежей за весь год. Неправа? И вот чую прицепятся с требованием пояснить где налог с этих сумм(((

Из Порядка заполнения "Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников ". У нас таких доходов, объектов налогообложения, нет, просто перечисление под поставку товаров. Прицепятся - ответим
Другое дело, что при НД нарастающим итогом строки будут не только увеличиваться, а уменьшаться, а то и обнуляться. В янв24 показали 1000 рублей, в фев24 не платили ничего, т.е. в Расчете янв-фев24 по этой же строке укажем 0. Мне это не нравится, но если налога нет, то главное просто сдать, чтобы нарваться на блокировку. По крайней мере, пока других мыслей нет.

[текилла]

Не погодьте! В разделе 3,2 же есть строка 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога". Он не намекает ли прозрачно, что заполнять его надо и тем кто налог не начисляет?

[Аноним]

Не погодьте! В разделе 3,2 же есть строка 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога". Он не намекает ли прозрачно, что заполнять его надо и тем кто налог не начисляет?

Я вижу разницу между налоговой льготой, освобождением от налога и отсутствием налогооблагаемой базы.

Раздел 3 заполняется по п. 1 статьи 309 Кодекса. т.е. база в принципе есть
Раздел 4 п.2 статьи 309, если это не товары. Не подлежит налогообложению
Раздел 5 - то же, только строго товары

Т.е. 4 и 5 нет объекта, 3 есть, может и с льготой.
Я на это буду ориентироваться. Мне кажется, одна и та же операция и в 3, и в 4-5 разделы попасть не может

[Vadelma]

Это речь о том расчете, который заполняли, если дивиденды выплачивали иностранной организации (или что-то подобное)? Теперь нужно ВСЕ выплаты иностранцам туда писать? У меня море китайских поставщиков и парочка белорусских. Если я плачу им только за товар (обычный импорт) - это теперь раздел 5, только общая сумма в рублях? В марте сдаем за 2023 год и потом поквартально нарастающим итогом?

[Бухающий Леший]

В марте сдаем за 2023 год и потом поквартально нарастающим итогом?

Я так понял, что в марте сдаем за 4 кв 23.
Потом поквартально, за каждый квартал. Никакого "нарастающего".
Из порядка заполнения (раздел 5):
132. Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.
Допустим: во втором квартале не было выплат, а в первом были. Тогда за полугодие вообще не подаем, а не дублируем первый квартал.
Вообще непонятно, зачем/для чего им этот раздел понадобился. Какую инфу он им дает и для чего?

[Vadelma]

Я так понял, что в марте сдаем за 4 кв 23.
Потом поквартально, за каждый квартал. Никакого "нарастающего".
Из порядка заполнения (раздел 5):
132. Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.
Допустим: во втором квартале не было выплат, а в первом были. Тогда за полугодие вообще не подаем, а не дублируем первый квартал.
Вообще непонятно, зачем/для чего им этот раздел понадобился. Какую инфу он им дает и для чего?

Письмо ФНС от 14 ноября 2023 г. N ШЮ-4-13/14369@ говорит, что нарастающим и если один раз, то ... на весь год
"Федеральная налоговая служба обращает внимание, что налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями), осуществившими выплаты в адрес иностранных организаций в течение налогового периода <2>.
--------------------------------
<2> Абзац 2 пункта 1 статьи 289 в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Таким образом, если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года."

В Порядке заполнения тоже в п.1 "Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года."
Но при этом в пп.4-6 если не выплачивали доходы в последнем квартале, то разделы 3-5 не заполняются. А что тогда сдавать? Титул, раздел 1 и 2?
Господи, как это можно вообще придумать? Каким боком я вдруг налоговый агент?
Бежит, арёт

Я платила китайцам и в одной фирме и беларусам в другой. Везде за товар. Теперь сдаю за 2023 Расчет - титул, раздел 1 и раздел 2 с нулями (налога-то нет) и раздел 5 с суммами за 4 квартал?
А если я вдруг заплачу китайцам за транспорт по Китаю (не на территории РФ, тут у нас рос.перевозчик), то это уже в 4 раздел попадет?

[Бухающий Леший]

Но при этом в пп.4-6 если не выплачивали доходы в последнем квартале, то разделы 3-5 не заполняются. А что тогда сдавать?

п. 6 Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществлявшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы с начала налогового периода, раздел 5 Налогового расчета не заполняют.

п.132 (5 раздел) Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.

"Они сами не понимают, чего они хочут" (с)

[Vadelma]

п. 6 Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществлявшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы с начала налогового периода, раздел 5 Налогового расчета не заполняют.

п.132 (5 раздел) Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.

"Они сами не понимают, чего они хочут" (с)

Я пока решила, что разделы 3-5 за квартал (если нет, то не сдаем, но у меня всегда есть доход 33), раздел 1 с нулями за квартал (сдаем, только не поняла какой КБК), раздел 2 нарастающим итогом с начала года тоже с нулями (сдаем)

[Аноним]

Добрый день.
Прочитала всю ветку и не поняла, что это за форма. Мы импортируем товар из Китая и Италии. Растомаживаем не мы , налоги по ТД платим. Есть также импорт из стран ЕАЭС. С марта мы должны сдавать какой-то новый Расчет?

[Бухающий Леший]

С марта мы должны сдавать какой-то новый Расчет?

Расчет "старый" : Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), но его дополнили двумя разделами 4 и 5.
Раздел 5 (чисто для импортеров) "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" Налогового расчета.
Там что да, заполнять и сдавать.

[Vadelma]

Добрый день.
Прочитала всю ветку и не поняла, что это за форма. Мы импортируем товар из Китая и Италии. Растомаживаем не мы , налоги по ТД платим. Есть также импорт из стран ЕАЭС. С марта мы должны сдавать какой-то новый Расчет?

Да, тут важна именно выплата деняк иностранной организации.

Кстати, ситуация - мы перечислили аванс ин.поставщику. Они поняли, что не успевают нам ничего сделать и аванс вернули. Потом мы опять им заплатили. Получается, что в отчет должны попасть оба платежа.

[Аноним]

Расчет "старый" : Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), но его дополнили двумя разделами 4 и 5.
Раздел 5 (чисто для импортеров) "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" Налогового расчета.
Там что да, заполнять и сдавать.

Но мы оплачивали только товар, никаких иных выплат не осуществляли иностранцам

[Бухающий Леший]

Но мы оплачивали только товар

131. Раздел 5 заполняется организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода "33" согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

[Vadelma]

Но мы оплачивали только товар, никаких иных выплат не осуществляли иностранцам

Значит заполняете титульный лист, раздел 1, 2 и 5. Код дохода 33 - доходы от продажи товаров.
Это ужасно всё. Я все 5 стадий принятия только что прошла

[Аноним]

Значит заполняете титульный лист, раздел 1, 2 и 5. Код дохода 33 - доходы от продажи товаров.
Это ужасно всё. Я все 5 стадий принятия только что прошла

В разделе 2 о каких налогах идет речь?

[Vadelma]

В разделе 2 о каких налогах идет речь?

Если у вас только импорт товаров, то там будет
Подраздел 2.1
Код дохода (стр.010) 33
Строки 020, 030, 040 - 0
и Подраздел 2.2
Строки 050, 060, 070 - 0

Это все налог на прибыль с доходов ин.организаций.

[текилла]

Хочется пойти и повесится. У меня импорт прав на ПО. Материального воплощения нет. Это не товар, это вреде как категория интеллектуальная собственность и код у него есть отдельный - 12. Так что мне заполнять? Разделы 2,1 , 2,2 с нулями и 5 раздел с кодом 12? Нарастающим за год или только за 4 квартал?

[Vadelma]

Хочется пойти и повесится. У меня импорт прав на ПО. Материального воплощения нет. Это не товар, это вреде как категория интеллектуальная собственность и код у него есть отдельный - 12. Так что мне заполнять? Разделы 2,1 , 2,2 с нулями и 5 раздел с кодом 12? Нарастающим за год или только за 4 квартал?

Что-то мне подсказывает, что раз это не товар, то это не 5 Раздел. Наверное, 4?

[n@tti]

интересно, кто подает расчет если мы закупаем комплектующие через агента? т.е. все расчеты проводит фирма-агент за счет полученных от нас средств для исполнения агенского договора.