Помогите, пожалуйста, разобраться с вычетами на детей в 2023г.
Есть контора, в которой нерегулярно выплачивается зарплата. Есть 4 сотрудника с детьми. Каждый месяц делаются начисления зарплаты и 2 ведомости на выплату, а выплачивается по факту, когда поступают деньги. Т.е. 1с считала вычеты на дни выплаты зарплаты, которые забиты в программе (аванс 15, зарплата 5 числа). По факту же в начале года эти даты совпадали, а к концу года задержки стали составлять 3-4 месяца. При этом каждый месяц-через месяц понемногу выплачивалось. Из-за этого произошёл перекос в предоставленных вычетах.
Для примера, по начислению в 1С 350тыс. достигается в июле, вычетов нарастающим 1с считает 1400*6, на деле июньскую зарплату выплачивают в августе – значит, вычеты нарастающим должны быть 1400*8. Это по одному сотруднику с 1 ребёнком, а есть ещё 3 сотрудника и у одного из них 3 детей ((
Заметила это только при составлении 6-НДФЛ за год ((( . Последняя выплата зарплаты была в декабре 2023, этом году еще не выплачивалось.
Мне контора досталась в середине года, когда механизм начисления и выплаты был налажен (начисление зарплаты и ведомость на выплату как положено, фактическая выплата как придется) и переделывать все с начала года было поздновато плюс не сразу оценила последствия. Посыпаю голову пеплом и все такое, но выкручиваться как-то надо.
Мне в голову приходят 3 варианта:
1) оставить как есть в надежде, что никто не обнаружит ошибку – у сотрудников сейчас долг по зарплате по 100тыс. руб., излишне удержанные 700 руб. как слону дробина. Но отцу троих детей не доплатили 1500 руб.
2) Откорректировать начисление в большую сторону (+2800), удержанный налог остается тот же, но сотруднику не доплатили 2800, доплачиваем этим годом без удержания НДФЛ.
3) Отражаю правильное начисление, правильный НДФЛ, в справке пишу излишне удержано 728 руб. Какие могут быть последствия в таком случае?