Взносы 1% пфр к вычету?

[Аноним]

Взносы в виде 1% свыше 300 тр у ИП УСН 6% без работников за 2023 г можно заплатить в этом году и взять к вычету из налога 6%? Платим пока уведомлением платежными поручениями.

[Oksana_Sutormina]

можно заплатить в этом году и взять к вычету из налога 6%?

Можете. Да же без перечисления.

[Аноним]

Если небольшая сумма за 2022 г 1% пфр свыше 300 тр не платилась вообще в срок до 01.07.2023, ее имеет смысл оплатить сейчас? Или она могла списаться автоматически с ЕНС и надо проверит в начале (так бывает?)? Если списалась автоматически, то ее можно вычесть в периоде списания?

[Генук]

Аноним, Вы никак не сможете заплатить 1% ранее 01.07.2024
А вот к вычету сейчас взять можете спокойно.

[Аноним]

Если небольшая сумма за 2022 г 1% пфр свыше 300 тр не платилась вообще в срок до 01.07.2023, ее имеет смысл оплатить сейчас? Или она могла списаться автоматически с ЕНС и надо проверит в начале (так бывает?)? Если списалась автоматически, то ее можно вычесть в периоде списания?

Имеет смысл посмотреть баланс ЕНС и привести его к достаточной сумме для дальнейших оплат.
А 1% за 21 и 22 год уже списались в июле 23, если были деньги на ЕНС. А если не было, то баланс должен уйти в минус и появиться пени.
Эту сумму 1% за 22 год можно вычесть из налога 23 года.

[Аноним]

Аноним, Вы никак не сможете заплатить 1% ранее 01.07.2024
А вот к вычету сейчас взять можете спокойно.

То есть этот 1% свыше 300 тр за 2023 год сейчас нельзя платить ранее 1.07.2024? В какие сроки его платить?

[Аноним]

Имеет смысл посмотреть баланс ЕНС и привести его к достаточной сумме для дальнейших оплат.
А 1% за 21 и 22 год уже списались в июле 23, если были деньги на ЕНС. А если не было, то баланс должен уйти в минус и появиться пени.
Эту сумму 1% за 22 год можно вычесть из налога 23 года.

Правильно ли понимаю, теперь баланс счета ИП и счета физ.лица общий? То есть не оплатит налог за жилье, спишут с общего, где были взносы ИП?

[Аноним]

Аноним, Вы никак не сможете заплатить 1% ранее 01.07.2024
А вот к вычету сейчас взять можете спокойно.

А оплаченные фиксированные за 2023 год 45482 теперь можно принять к уменьшению 6%? Независимо от баланса ЕНС?

[Oksana_Sutormina]

можно принять к уменьшению 6%? Независимо от баланса ЕНС?

Можно, не зависимо от оплаты.

[Генук]

То есть этот 1% свыше 300 тр за 2023 год сейчас нельзя платить ранее 1.07.2024? В какие сроки его платить?

Сами спишут летом с Тулы.

[Аноним]

Сами спишут летом с Тулы.

То есть теперь не обязательно платить в отчетном году ни фиксированные взносы, ни превышение 1%, чтобы уменьшить 6% в отчетном году? Просто можно без условий на них уменьшить?

[Oksana_Sutormina]

Просто можно без условий на них уменьшить?

Можно. Но только в этом году. Взносы 1% с доходов за 2024 г могут уменьшить УСН доходы или птент только 2025 г.

[Аноним]

Можно. Но только в этом году. Взносы 1% с доходов за 2024 г могут уменьшить УСН доходы или птент только 2025 г.

Если за 2023 год превышение 1% заплачу в 2023 году, на них можно уменьшить 6% налог за 2023? Или за этот 1% превышения за 2023 год можно уменьшить только за деятельность в 2024 и тогда и платить их лучше в 2024?

[Крысавица]

Правильно ли понимаю, теперь баланс счета ИП и счета физ.лица общий? То есть не оплатит налог за жилье, спишут с общего, где были взносы ИП?

Теперь всё в "куче", "общем котле", откуда налоговая зачитывает по конкретным налогам ИП и ФЛ и взносам, когда наступает срок уплаты.

Если небольшая сумма за 2022 г 1% пфр свыше 300 тр не платилась вообще в срок до 01.07.2023, ее имеет смысл оплатить сейчас? Или она могла списаться автоматически с ЕНС и надо проверит в начале (так бывает?)? Если списалась автоматически, то ее можно вычесть в периоде списания?

Можно. Задолженность за периоды до 2023 г. учитывается в периоде уплаты. Если у вас были деньги на ЕНС, то они должны были быть зачтены в июле 2023.

Если после 31.12.2022 индивидуальный предприниматель оплатит страховые взносы за себя за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы.
Пример 3:
ИП применяет УСН. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года налогоплательщиком уплачена задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год (в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ уплата таких страховых взносов должна быть осуществлена не позднее 31.12.2021).
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить на уплаченную задолженность авансовый платеж по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block11ancor

Взносы в виде 1% свыше 300 тр у ИП УСН 6% без работников за 2023 г можно заплатить в этом году и взять к вычету из налога 6%?

При исчислении налога (авансового платежа по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 и (или) 2024 года ИП имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Соответствующие разъяснения доведены письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.
Пример 2:
ИП применяет УСН с объектом "доходы" без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.
Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.:
(800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.
В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).
Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block11ancor

[Аноним]

Теперь всё в "куче", "общем котле", откуда налоговая зачитывает по конкретным налогам ИП и ФЛ и взносам, когда наступает срок уплаты.


Можно. Задолженность за периоды до 2023 г. учитывается в периоде уплаты. Если у вас были деньги на ЕНС, то они должны были быть зачтены в июле 2023.

Что превышение 1% за 2023 г. можно взять к уменьшению налога даже без оплаты, это понятно. А платить в 2023 г это превышение 1% за 2023 можно было? Нет ведь обязанности платить это превышение только в 2024?

[Крысавица]

А платить в 2023 г это превышение 1% за 2023 можно было? Нет ведь обязанности платить это превышение только в 2024?

Нет. В примере №2 сказано:

"ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены."

Ещё раз читайте конец предложения: могут быть не оплачены. Значит, могут быть и оплачены. И если уж неоплаченные суммы можно взять в качестве вычета, то оплаченные и подавно.

[Аноним]

Что превышение 1% за 2023 г. можно взять к уменьшению налога даже без оплаты, это понятно. А платить в 2023 г это превышение 1% за 2023 можно было? Нет ведь обязанности платить это превышение только в 2024?

Согласно новым правилам, налог по УСН за 2023 год можно уменьшить:
- на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 г) — независимо от того, платились ли они в 2023 г
- на взносы со сверхдоходов за 2021 и 2022 годы;
- на взносы со сверхдоходов за 2023 год (см. письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Думаю, чтобы в дальнейшем не путаться - лучше придерживаться следующего правила
уменьшаем на взносы "подлежащие уплате в этом периоде" - т.е. за 2023 год ПАТЕНТ и налог по УСН уменьшаем на: 1% за 2021 и 2022 годы и 45842 руб. - взносы текущего года.
за 2024 год уменьшаем на: 1% за 2023 год и 49500 руб. - на взносы 2024 года. - не привязывая к факту их уплаты.

[mish_kosh]

разве нельзя уменьшить налог по УСН за 2023 на 1% за 2023? если все будет оплачено в 2024

[Над.К]

разве нельзя уменьшить налог по УСН за 2023 на 1% за 2023? если все будет оплачено в 2024

Можно.