ИП на Патенте. Уменьшение патента на сумму взносов?

[Наталья_1977]

Здравствуйте, уважаемые Клерки!
Помогите пожалуйста разобраться.

ИП на Патенте.
Что имеем:
Стоимость патента = 62 208 руб.
Доп. взносы 1% от вмененного дохода за 2023 год = 7 368 руб.

Оплачено в 2023 году:
1/3 стоимости патента = 20 736 руб. (на КБК единого налогового счета).
1% доп. взносов 2022 года = 6 930 оуб. (на кбк ЕНС).

Если сейчас заплатить фиксированные взносы в полном размере 45 842 руб., то возникнет переплата:

62 208-45 842-20 736-6 930 = - 11 300 руб.

Можно ли сейчас оплатить только часть фикс. страх.взносов, чтобы потом не болталась переплата?
То есть:
62 208 - 20 736 - 6 930 = 34 542 руб.

А потом как и положено до 1 июля 2024 г. оплатить доп. взносы 2023 г. 1%= 7 368 руб.

Или же сейчас нужно заплатить полную сумму фиксированных взносов (45 842 руб.) и потом писать письмо о зачёте переплаты? Ведь КБК по налогу по патенту и по взносам одинаковые. Зачитывать как-то странно...

А как быть с уведомлениями?
ИП на Патенте должен подавать уведомления о сумме налога по патенту, и о сумме фиксированных и доп. взносов тоже подаёт? Ведь все данные для начисления у налоговой уже есть?

И обязательно нужно подать Уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов? Для этого их сначала нужно уплатить (45 842 руб.) ?
Я запуталась, помогите!
Какой порядок действий должен быть?

[Oksana_Sutormina]

до 1 июля 2024 г. оплатить доп. взносы 2023 г. 1%= 7 368 руб.

В вашем случае так лучше. Учесть можете в уменьшение патента в 2024 г.

сейчас нужно заплатить полную сумму фиксированных взносов (45 842 руб.)

Заплатить надо до 09.01.24. Уменьшить патент 2023 г. можно и на неуплаченные фиксированные взносы 2023 г

Думаю вам будет полезна статья https://www.klerk.ru/blogs/taxcom/584705/

ИП на Патенте должен подавать уведомления о сумме налога по патенту, и о сумме фиксированных и доп. взносов тоже подаёт?

На фиксированные взносы и патент уведомление об исчисленном налоге не подается.

И обязательно нужно подать Уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов?

Обязательно

Для этого их сначала нужно уплатить (45 842 руб.) ?

Нет.

[Наталья_1977]

Спасибо вам большое за подсказки!
Про уведомления всё поняла.
У меня вопрос остался, какую сумму взносов мне нужно будет заплатить до 09.01.24?
Могу ли я заплатить меньше, так как в случае уплаты фиксированных взносов в полном размере (45 842 руб.) у меня возникнет переплата?
Сейчас я подаю уведомление, где уменьшаю налог по патенту (62 208 руб) на сумму взносов (45 842 руб. +6 930 руб).
Налог по патенту к доплате в бюджет составит: 62 208-52 772= 9 436 руб.
Но я в марте уже оплатила сумму 20 736 руб (это 1/3 стоимости патента) по реквизитам на ЕСН.
КБК по налогу и взносам одинаковый (ЕНС).
Правильно ли будет если до 09.01.24 я перечислю в бюджет только 34 542 руб.???
Чтобы по итогам года уплаченная сумма совпала со стоимстью патента и не было переплаты?

62 208-20 736 - 6 930 = 34 542 руб.

Просто раньше взносы платили на один КБК, а налог на другой КБК. И взносы нужно было оплатить в полном размере, не смотря ни на что. Потом только зачитывать переплату с одного налога на другой.
Сейчас же КБК общий.
Нужно ли платить фикс. взносы в полном размере, зная заранее, что на ЕНС будет переплата?
Спасибо за помощь!

[Oksana_Sutormina]

Налог по патенту к доплате в бюджет составит: 62 208-52 772= 9 436 руб.
Но я в марте уже оплатила сумму 20 736 руб (это 1/3 стоимости патента) по реквизитам на ЕСН.
КБК по налогу и взносам одинаковый (ЕНС).

После подачи уведомления об уменьшении патента вам ничего платить по УСН не надо будет. А сумма 11300,00 (20736,00-9436,00) из зачета на УСН вернется на ЕНС в виде положительного сальдо. Это сальдо вы можете вернуть себе на расч. счет или оставить на уплату текущих налогов/взносов, в том числе и на фиксированные взносы по сроку 09.01.24.

Просто раньше взносы платили на один КБК, а налог на другой КБК. И взносы нужно было оплатить в полном размере, не смотря ни на что. Потом только зачитывать переплату с одного налога на другой.

Это было раньше.

Сейчас же КБК общий.

Да, КБК единого налогового платежа. И положительное сальдо ЕНС учитываются по сроку уплаты на налоги/взносы на основании данных деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленном налоге или расчетов самого ФНС. В вашем случае это последний вариант (по патенту ФНС выдает уведомление с суммой платежа, сумма фиксированных взносов установлена НК РФ).

Нужно ли платить фикс. взносы в полном размере, зная заранее, что на ЕНС будет переплата?

Вам надо что бы к сроку 09.01.2024 на ЕНС было положительное сальдо равное или больше суммы фиксированных взносов. Что бы соблюсти данное требование Вам надо перечислить еще 34542,00, так как 11300,00 уже должно быть на ЕНС после подачи уведомления об уменьшении патента.

Следите за ЕНС в ЛК ИП на сайте ФНС.

[Наталья_1977]

Оксана, спасибо вам большое за такие подробные развернутые ответы!
Я поняла. Как мне кажется☺️
То есть я сейчас подаю Уведомление об уменьшении Патента и затем оплачиваю 34 542 руб. и на этом всё.
Патент выдан на срок до 31.12.23 г. (остаток нужно доплатить по этому сроку).
То есть на 09.01.24 на едином налоговом счете должна быть сумма равная фиксированным взносам и то, что нужно доплатить по Патенту с учетом Уведомления (про уменьшение стоимости).
45 842 руб + 9 436 руб = 55 278 руб. (всего к уплате по итогам 2023 года)
Из них 20 736 уже было уплачено в марте 2023 г.
Значит, доплачиваю разницу : 55 278 - 20 736 = 34 542 руб.
Благодарю за помощь!

[Oksana_Sutormina]

Значит, доплачиваю разницу : 55 278 - 20 736 = 34 542 руб.

Да.
Но следите за ЕНС. По практике могу сказать, что отражение уведомлений (по прошлым годам) было с задержкой. И если к 09.01.24 у вас деньги не вернуться на ЕНС по уведомлению, то вам надо будет все же заплатить 45842.

[Наталья_1977]

Спасибо!!!