Тема про применения коэф.1,5 для ПО в НУ (жду откликов)

[Татьяна-Васильевна]

Изучив всю нормативку, окончательно запуталась. ПО входит в единый реестр, но как понять, относится ли он к ИИ? Если относится, то в какой стр.декларации НП отражать? из СПС: "расходы на приобретение исключительных прав на относящиеся к сфере искусственного интеллекта программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, не превысили 100 000 руб., включайте их в состав прочих расходов. Такие расходы вы можете учесть с применением коэффициента 1,5 (п. 1 ст. 256, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ)"
Применять повышающий коэффициент можно также при отнесении на прочие расходы по пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат, связанных с приобретением прав на использование программ, баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). Указанные расходы учитываются с коэффициентом 1,5, если программа (база данных) относится к сфере искусственного интеллекта и включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. ФНС России направила коды расходов, связанных с приобретением отечественных объектов ОС и ПО, относящих к сфере искусственного интеллекта. Налогоплательщику необходимо использовать их при заполнении Приложения N 1 к декларации по налогу на прибыль до тех пор, пока в порядок заполнения декларации и приложение к нему не будут внесены соответствующие изменения.
620 - для отражения расходов, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта (пункт 1 статьи 257 НК РФ);
621 - для отражения расходов, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта (пункт 3 статьи 257 НК РФ);
622 - для отражения расходов, связанных с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных (включая расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества), включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 (подпункт 26 пункта 1 статьи 264 НК РФ);
*Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р <Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5
*Письмо от 01.06.2023 № 03-03-06/1/50327

[бух2007]

но как понять, относится ли он к ИИ?

в реестре есть фильтр

Скриншот 07-09-2023 152436.jpg

[бух2007]

Если относится, то в какой стр.декларации НП отражать?

Я так понимаю, приложение 1 к декларации с кодом 622

[Татьяна-Васильевна]

бух2007, спасибо, завтра поищу с фильтром. А в какой стр. прил.1 декларации НП отражать?

[бух2007]

А в какой стр. прил.1 декларации НП отражать?

я так понимаю, просто в хронологическом порядке. Если у вас только эта одна особенность по одному коду, то в первой строке в графе 3 и 4.
В графе 3 - 622
в графе 4 - сумма расхода (с учетом коэффициента 1,5)

[Татьяна-Васильевна]

бух2007, спасибо!!!!!!