Патент + УСН

[metis666]

Здравствуйте, рассудите пожалуйста

Имею ИП, система налогообложения: патент транспортный, патент розничная торговля, УСН 15%. Налоговая прислала требование.

1.По розничной торговли, организация оплатила за товар (по договору купли продажи товара), перечислением на расчетный счет. Налоговая утверждает что патент розничной торговли, и конечный потребитель должно быть физ лицо. И приход этот на расчетный счет считает как доход по УСН. Тут нашел такое письмо: Письмо № 03-11-11/8265 от 09.02.2021. Получается неправильно они думают?

2. По транспортным услугам. у меня был патент январь-март, и потом с июня-декабрь. АПРЕЛЬ,МАЙ патент отсутствовал. Налоговая взяла все суммы с наименованием (оплата за транспортные услуги где есть даты апрель, май),но которые прошли по банку в июле. И посчитала как доход на УСН. Тут я немогу найти информацию. Как же все таки по правильному должно быть?

Помогите пожалуйста

[Марьяна-бух]

Письмо № 03-11-11/8265 от 09.02.2021

У вас договор как составлен? Договор розничной продажи? поставки? и для каких целей? Для патента надо -
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ -
1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Т.е то, что указано жирным шрифтом д/б в договоре . Для нужд своей фирмы контрагент у вас покупал мебель, зерно, канцтовары, запчасти и т.д. -и это отражено в договоре, это будет доказательством ,что договор подходит под ппатент. Если это отражено в подписанном договоре, а на самом деле они этим торговали, вас это не касается.

[Марьяна-бух]

АПРЕЛЬ,МАЙ патент отсутствовал. Налоговая взяла все суммы с наименованием (оплата за транспортные услуги где есть даты апрель, май),но которые прошли по банку в июле. И посчитала как доход на УСН.

Не понятно, услуги с датами в платежках апрель-май в какой период оказывались? в эти же месяца? - тогда да, патент закрылся в марте, услуги оказывались в период применения УСН- платить УСН. Если есть Транспортные накладные/Акты, какие доки выдавали, см когда выполнялись работы.
Если услуги в период применения патента, а оплата позже, то относится к патенту - то см Письмо Минфина от 04.10.2013 № 03-11-12/41268, и постановления судов п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ; Постановления АС ЗСО от 17.02.2016 № Ф04-102/2016; АС УО от 13.07.2015 № Ф09-4254/15; ФАС УО от 22.05.2012 № Ф09-2745/12.

[metis666]

а как же

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/a...s_fts/7604565/

Считают кассовый метод

[Марьяна-бух]

а как же

вот так...у каждого своя точка зрения. Очень часто бывает, что суды принимают противоположные решения. Пишите в налоговую со ссылкой на письмо, ждите что ответят.