Невыплаченная зарплата сотрудникам.

[Аноним]

Добрый день. В связи с очень трудным финансовым положением были серьезные задержки по зп сотрудникам, в т.ч и уволенным. По мере возможности в течении трех лет всё выплатили за исключением 2 уволенных сотрудниц (зп висит с марта 2018 г.). До недавнего времени директор не давал списывать их зп, в намерении выплатить им долг. Теперь связь с ними потеряна, но даже если на них выйти, то все сроки вышли (насколько я знаю 3 года). Теперь в итоге на 70 сч их зп, на 68.1 (НДФЛ) налог с этой зп. В справках 2-НДФЛ эти суммы проходили (зп-в доходах, НДФЛ - исчислено, но не удержано). Затраты по зп были учтены на 20 сч. и списаны на реализацию. Предприятие на УСНО (доходы). Посоветуйте, пожалуйста, как поступить в данной ситуации, в т.ч. как разрулить с НДФЛ.... Спасибо.

[GSokolov]

Истечение срока исковой давности означает только прекращение возможности истребовать зарплату, но не прекращает возможности выплатить её. Так что, если всё-таки найдёте этих бывших, то можете выплаты им сделать. НДФЛ покажете как исчисленный и удержанный на дату выплаты. Если же списывать зп, то сторнируйте 68 на 70-й и всю сумму в доходы.

[Аноним]

Спасибо! А как быть с 2-НДФЛ в налоговую?

[GSokolov]

Я же написал - покажете в этом году те доходы, которые будете выплачивать на дату выплаты, а также НДФЛ исчисленный и удержанный, уплатите и включите в отчетность по правилам этого года. Вы же не уплачивали НДФл в прошлые годы на эти начисления.