Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

[Аноним]

Добрый день, дорогие форумчане!

Уже сколько было написано про ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, но нигде не могу найти ответ на свой вопрос:
В декларации за 9 месяцев мы превысили лимит в 60 млн. руб. по итогам последних 4-х кварталов, соответственно я заполнила строки для уплаты ежемесячных авансовых платежей для 4 квартала 290-310, для 1 квартала 320-340. НО! По итогам 12 месяцев наша выручка была меньше 60 млн. руб. (4 квартала подряд), а в декларации по прибыли за 12 месяцев мы не заполняем ни раздел 1.2, ни строки 320-340, и авансы для 1 квартала считаются по декларации за 9 месяцев. Мы можем не платить авансы в 1 квартале, т.к. обязанность исчезает после сдачи декларации за 12 месяцев? Нужно ли представлять уточненку за 9 месяцев с нулями по строкам 320-340? Или же без вариантов платить авансы в 1 квартале и по расчетам за 3 месяца включать эти уплаченные авансы в строки 210-230?

[Январь]

Мы можем не платить авансы в 1 квартале

Не можете, по НК ежемесячные авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале, без вариантов.

Нужно ли представлять уточненку за 9 месяцев с нулями по строкам 320-340?

Нет оснований, по состоянию на 30.09 должны

о расчетам за 3 месяца включать эти уплаченные авансы в строки 210-230?

Да, даже если вы их не заплатите (начислили ведь)

[Аноним]

Не можете, по НК ежемесячные авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале, без вариантов.

Нет оснований, по состоянию на 30.09 должны

Да, даже если вы их не заплатите (начислили ведь)

Спасибо большое!

[Аноним]

Добрый день! А мы превысили лимит в 60 млн по итогу 2022 года. Я правильно понимаю, что в первом квартале этого года мы ежемесячные авансы не платим, а начнем платить с апреля?

[Январь]

Я правильно понимаю, что в первом квартале этого года мы ежемесячные авансы не платим, а начнем платить с апреля?

Да, правильно, если после 1 квартала превышение сохранится

[Аноним]

Спасибо!

[olga-osina]

Сообщение от Аноним
Я правильно понимаю, что в первом квартале этого года мы ежемесячные авансы не платим, а начнем платить с апреля?
Да, правильно, если после 1 квартала превышение сохранится

т.е. если превысили по итогам полугодия 2023 (выручка за период с 01 июля по 30 июня 23 больше 60 млн), мне в какой декларации указывать и уплачивать ежемесячно? в 3 квартале???

[Январь]

т.е. если превысили по итогам полугодия 2023 (выручка за период с 01 июля по 30 июня 23 больше 60 млн), мне в какой декларации указывать и уплачивать ежемесячно? в 3 квартале???

Начислить в декларации за полугодие, платить с июля

[olga-osina]

Начислить в декларации за полугодие,

+
спасибо

[olga-osina]

добрый день. не пойму, подскажите - сейчас мы начисляем авансовые платежи на 3 квартал.
а если по итогам 3 квартала, за предыдущие 4 квартала выручка будет меньше 60 млн, мы сможем не платить авансовые в 4 квартале?

[Январь]

а если по итогам 3 квартала, за предыдущие 4 квартала выручка будет меньше 60 млн, мы сможем не платить авансовые в 4 квартале?

Да, не надо будет платить с октября 2023 по март 2024

[olga-osina]

спасибо) большое

[olga-osina]

выручку же считаем без ндс?

[Январь]

выручку же считаем без ндс?

Без НДС

[olga-osina]

фух, благодарю!

[Natalia M]

Здравствуйте.
подниму старую тему, чтобы одинаковых не плодить.
Ситуация такая : есть крупная реализация (продаж квартир) в 3 кв 2023, и сразу превышение 60млн. Превышение сохранится и в 4 кв и в 1 кв.
Больше реализаций ближайшие год-два не предвидится.
Но по итогам 3 кв нужно платить аванс.платежи по прибыли за 4 кв и за 1кв будущ.года. Хотя реализации ни в 4кв ни в 1кв уже не будет.

Можно ли этого как то избежать? хотя бы в 1 кв не платить?

Или тут без вариантов, задолженность по уплате авансов уйдет только после подачи деклараций по итогам 4 кв и по итогам 1кв?

[Аноним]

Здравствуйте.
подниму старую тему, чтобы одинаковых не плодить.
Ситуация такая : есть крупная реализация (продаж квартир) в 3 кв 2023, и сразу превышение 60млн. Превышение сохранится и в 4 кв и в 1 кв.
Больше реализаций ближайшие год-два не предвидится.
Но по итогам 3 кв нужно платить аванс.платежи по прибыли за 4 кв и за 1кв будущ.года. Хотя реализации ни в 4кв ни в 1кв уже не будет.

Можно ли этого как то избежать? хотя бы в 1 кв не платить?

Или тут без вариантов, задолженность по уплате авансов уйдет только после подачи деклараций по итогам 4 кв и по итогам 1кв?

См ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли (п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ). Они как раз для таких неравномерных кварталов и удобны, получил прибыль в сентябре, заплатил налог 1 раз и все, больше никаких платежей. Но это ежемесячная отчетность, т.е. 12 НД в год. На 2024 вы успеваете, на 4 кв. скорее всего нет, см актуальные нормы, они в 2022 менялись.

[olga-osina]

добрый день, правильно ли я понимаю?
по итогам 9 месяцев налог на прибыль получился к уменьшению.
но есть начисленные авансовые платежи на 4 кв и 1 кв 2024
мы же можем не платить авансовые платежи, пока не закончится переплата?
или?

[Январь]

но есть начисленные авансовые платежи на 4 кв и 1 кв 2024
мы же можем не платить авансовые платежи, пока не закончится переплата?
или?

Теоретически, да, можете не платить. Но переплаты по налогу на прибыль как-то загадочно отражаются на ЕНС

[olga-osina]

Но переплаты по налогу на прибыль как-то загадочно отражаются на ЕНС

спасибо, этот вопрос и волнует

[Аноним]

Уважаемые коллеги прошу помощи.
Весь 2023 год и 1 квартал 2024г платили ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, т. как было превышение лимита по выручке.
При расчете лимита выручки за 2-4 кв.2023 года и 1 кв.2024г. превышения нет.
Получается во втором квартале мы авансовые платежи не уплачиваем?
Строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 г.не заполняем?

[Январь]

Если превышения нет, то не платите. 290 строку листа 02 и подраздел 1.2 не заполняете
А вот 210 строку все заполняют, там же не только ежемесячные авансы, но и квартальные. Кроме того, если в январе-марте платили ежемесячные, то вам и в декларации за 1 квартал есть, что записать в 210

[Аноним]

Уважаемые клерки, подниму подобный вопрос. В 2023 году среднеквартальная выручка не превышала 15 млн, следовательно платили только поквартально. За 1 кв. 2024г. выручка составила 25 млн., следовательно попадаем на авансовые платежи, исходя из квартальной прибыли, из этого следуют вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что в первом квартале 2024 г. мы правильно не платили авансы (т.к. в прошлом году не вылезли за 15 млн.). Теперь мы должны заплатить налог полностью за первый квартал, да еще каждые три месяца (апрель, май, июнь) платить по трети от начисленного и уже уплаченного налога за 1 кв.?
2. Если так, то как правильно заполнить декларацию за 1 квартал 2024 г:
а) Надо ли заполнять еще раздел 1.1? Или только раздел 1.2?
б) При заполнении раздела 1.2 какой код ставить в строке 001 в нашем случае?
в) В листе 02 заполняются строки 180-200 как обычно и еще строки 210-230?
Спасибо!

[Аноним]

в) В листе 02 заполняются строки 180-200 как обычно и еще строки 210-230?

Поправлюсь, хотела сказать, "и еще строки 290-310?".

[Январь]

За 1 кв. 2024г. выручка составила 25 млн., следовательно попадаем на авансовые платежи, исходя из квартальной прибыли

Ваша организация зарегистрировала после 01.04.2023?

1. Правильно ли я понимаю, что в первом квартале 2024 г. мы правильно не платили авансы (т.к. в прошлом году не вылезли за 15 млн.). Теперь мы должны заплатить налог полностью за первый квартал, да еще каждые три месяца (апрель, май, июнь) платить по трети от начисленного и уже уплаченного налога за 1 кв.?

Да

а) Надо ли заполнять еще раздел 1.1? Или только раздел 1.2?

Оба

б) При заполнении раздела 1.2 какой код ставить в строке 001 в нашем случае?

Никакой. Заполняется в декларации за 9 мес., если суммы ежемесячных авансов для 4 и 1 кварталов будут отличаться, например, из-за закрытия обособок

В листе 02 заполняются строки 180-200 как обычно и еще строки 210-230?

Все, как обычно. И строки 210-230 - это тоже "как обычно". Дополнительно строки 290-310

[Аноним]

Огромное спасибо за ответы!!!!! Наша организация зарегистрирована до 2021 года. Были небольшие обороты до недавних пор.

[Январь]

Наша организация зарегистрирована до 2021 года.

Вы просто как-то странно написали про квартальный платеж, а это только вновь созданные смотрят (менее года с даты регистрации), а для всех остальных среднеквартальная выручка за четыре квартала. Поэтому при выручке в одном из кварталов 25 млн., обязанности платить ежемесячные авансы может и не быть.

[Аноним]

Если превышения нет, то не платите. 290 строку листа 02 и подраздел 1.2 не заполняете
А вот 210 строку все заполняют, там же не только ежемесячные авансы, но и квартальные. Кроме того, если в январе-марте платили ежемесячные, то вам и в декларации за 1 квартал есть, что записать в 210

Январь, спасибо Вам большое за помощь.