НДФЛ и место получения дохода

[svv19]

Добрый вечер, уважаемые!
Подскажите, у сотрудника с 01.02.23 место работы не РФ. Зарплату за 2 половину января получит в феврале. Удерживать ли НДФЛ со второй половины ЗП?

[Генук]

резидент?

[svv19]

Пока резидент, потом планирует вернуться на пару недель и обратно, но когда сам не знает. Место работы будет меняться. В течение года станет нерезидентом

[Генук]

svv19, до тех пор пока он резидент удерживайте НДФЛ как обычно.

[svv19]

Минфин считает, что если место работы не РФ, то работник должен сам отчитаться по итогу года и заплатить по этим доходам, как с источника не от РФ- если остался резидентом, а если стал нерезидентом, то ничего не должен, потому что нерезидент и источник дохода не РФ. По их логике работодатель в любом случае ничего не удерживает, если место работы не РФ, только пересчитывает по ставке 30% с дохода с начала года до момента, как место стало не РФ , когда сотрудник стал нерезидентом.

[Генук]

svv19, в трудовом договоре у него прописано место работы за рубежом?

[svv19]

Да, с февраля не РФ, до февраля РФ, и потом будут ДС по мере изменения его "дислокации". Что делать с НДФЛ сейчас со второй половины зп января в феврале, и потом как быть, он может приехать в любой день месяца и затем уехать( будут ДС на смену места работы)?

[Генук]

Неожиданно. Тогда да, если чётко прописан зарубеж в трудовом договоре - то не удерживайте НДФЛ. Это индульгенция от претензий налоговиков.

[Генук]

Но приготовьтесь отвечать на требования налоговиков по превышению базы страховых вносов над базой по НДФЛ.

[svv19]

Значит получается, что несмотря на то, что в январе было место РФ, для НДФЛ вторая половина декабря является доходом февраля, то есть это самое место источника работает только на даты выплаты дохода, а за какой период эти выплаты неважно с 2023 г. ? Я правильно понимаю? Вы бы как сделали? Да, требования будут,тут ничего не поделаешь

[svv19]

Вторая половина января- не декабря, извиняюсь

[Генук]

да, правильно

[svv19]

Благодарю