НДФЛ с пособия по ВН

[Елена_N]

Коллеги, что-то я запуталась. Сотрудница ушла на больничный с 27.10 по 03.11. Т.е. зарплата за октябрь к моменту выхода посчитана, вычеты предоставлены. Теперь ей надо выплатить пособие за счет работодателя за 3 дня. Что в этом случае делать с ее вычетами на детей? На дату выплаты вычеты превышают сумму пособия. Выплачивать полностью, а в конце месяца учесть в расчете зарплаты?А как тогда это все отразить в 6НДФЛ? Или надо удержать 13% с полной суммы пособия?
С уважением. Елена

[Marina Kiryakina]

Здравствуйте
НДФЛ начисляется нарастающим с начала года, по всем видам доходов.
Вычеты превышают?! Выплачивайте полностью. В 6-НДФЛ эта выплата пойдет концом ноября

[Елена_N]

Marina Kiryakina, Спасибо за ответ. Но ведь тогда не будет суммы НДФЛ конкретно с пособия по ВН, будет только общая сумма НДФЛ со всего начисленного, так ведь? Как-то нужно выделить НДФЛ именно с пособия? Сроки уплаты же разные. Вот этот момент не понимаю...

[Над.К]

Так если вычет перекрывает пособие, то и НДФЛ не с чего удерживать.

[Marina Kiryakina]

Marina Kiryakina, Спасибо за ответ. Но ведь тогда не будет суммы НДФЛ конкретно с пособия по ВН, будет только общая сумма НДФЛ со всего начисленного, так ведь? Как-то нужно выделить НДФЛ именно с пособия? Сроки уплаты же разные. Вот этот момент не понимаю...

Если я сейчас правильно помню, по отпускным и больничным НДФЛ оплачивается в последний день месяца. Точнее есть такое право оплатить НДФЛ по этим выплатам в последний день месяца.
Просто у меня такого (превышения вычетов) нет и НДФЛ мне проще платить день в день

[Елена_N]

Над.К, пособие за первые три дня ноября, которое нужно выплатить в аванс(ну или в зарплату за первую половину месяца, с которой НДФЛ пока не рассчитывается). В конце месяца при расчете зарплаты(которая больше, чем вычеты) будут предоставлены стандартные вычеты, и получится. что с выплаченного пособия НДФЛ не удержан. Или так и должно быть? Вернее, наверное, получится, что НДФЛ удержан суммарно и с пособия, и с зарплаты. А вот как это разделить по срокам выплат?

[Елена_N]

Вот, к примеру, пособие за счет работодателя за три дня: 900 руб. Стандартные вычеты 2800 руб. Зарплата(0,5 ставки) за ноябрь 8000. Налогооблагаемая база получится 8900-2800=6100, С нее удерживается НДФЛ. Какая его часть относится к пособию?

[Над.К]

Елена_N, я не понимаю, что вы считаете. В день выплаты пособия НДФЛ у вас нет. Потому что вычет перекрывает его. А в последний день месяца ничего на части не делится. Вы просто считаете доход и удерживаете НДФЛ.

[GSokolov]

Елена_N, Вы почему-то забываете, что НДФЛ рассчитывается на каждую дату получения дохода. Если в ноябре выплачиваете начисления по больничному, то одновременно к доходу с него, полученному при выплате, применяете вычеты за этот месяц и с остатка дохода, полученного на эту дату, исчисляете НДФЛ. Т.к.доход больше вычета, то вычет применяется в сумме дохода - 900 руб и НДФЛ, исчисленный с дохода по больничному на дату выплаты - 0 руб (если других облагаемых доходов на эту дату нет). Остаток вычета примените к доходу, полученному в предыдущие месяцы (НДФЛ считается нарастающим итогом за год!), к которому не применялись вычеты ранее, а если он меньше применённых ранее вычетов, то при следующем получении дохода (с зарплаты ноября). При начислении НДФЛ с зарплаты ноября опять пересчитываете весь налог с учетом удержанного ранее и применяете все вычеты к доходу с начала года. И так на каждую дату получения дохода.
Это будет актуально, полагаю, и в следующем году, только с зарплаты НДФЛ будет исчисляться не как сейчас, на последний день месяца начисления зарплаты, а на день её получения (выплаты).

[Елена_N]

GSokolov, Спасибо, теперь про вычеты я поняла. Скажите, пожалуйста, как все-таки отразить сумму выплаты по больничному в 6НДФЛ? Или раз с нее НДФЛ не удерживается, то и отражать не надо? Перечислять же по сроку нечего, так?

[GSokolov]

В первом разделе, действительно, не отражаете. Только во втором (доход и вычеты).

[Елена_N]

GSokolov, спасибо огромное! Удачи Вам!!