Налоговый вычет на двоих детей одинокой матери

[Аноним]

Доброго всем вечера!!!)
Подскажите, пожалуйста, если на работу в сентябре устроилась сотрудница ( до этого год не работала), одинокая мать двоих детей.
Написала заявление о предоставлении вычета в двойном размере с января 2022 года. Это правомерно?
Если ее зарплата за сентябрь составила 4000, вычеты 2800*9=25200, в сентябре вычет будет 4000? а на октябрь переносится разница вычетов? 25200-4000=21200?
Спасибо.

[МаринаКБР]

Доброго всем вечера!!!)
Подскажите, пожалуйста, если на работу в сентябре устроилась сотрудница ( до этого год не работала), одинокая мать двоих детей.
Написала заявление о предоставлении вычета в двойном размере с января 2022 года. Это правомерно?
Если ее зарплата за сентябрь составила 4000, вычеты 2800*9=25200, в сентябре вычет будет 4000? а на октябрь переносится разница вычетов? 25200-4000=21200?
Спасибо.

Здравствуйте
НДФЛ считается нарастающим, в ланном случае, с даты принятия её на работу. Работница устроилась в сентябре, с 01.09 вы ей вычеты предоставляете. Оба ребенка до 18 лет? Если да, вычеты в двойном размере предоставляете на обоих детей. 1400×2×2 ребенка. Если у нее был доход до того как вы её приняли на работу, за вычетами пусть обращается в налоговую
На вашем примере, налогооблагаемой базы у нее просто не будет. Но вы не указали возраст детей, так что это вопрос

[МаринаКБР]

Здравствуйте
НДФЛ считается нарастающим, в ланном случае, с даты принятия её на работу. Работница устроилась в сентябре, с 01.09 вы ей вычеты предоставляете. Оба ребенка до 18 лет? Если да, вычеты в двойном размере предоставляете на обоих детей. 1400×2×2 ребенка. Если у нее был доход до того как вы её приняли на работу, за вычетами пусть обращается в налоговую
На вашем примере, налогооблагаемой базы у нее просто не будет. Но вы не указали возраст детей, так что это вопрос

Не поняла как отразились мои цифры: 1400 умножить на 2 (в двойном размере) и умножить на 2 (количество детей не достигших 18 лет)

[waw]

а на октябрь переносится разница вычетов? 25200-4000=21200?

Не стоит задумываться о каком-то "переносе вычетов" - вычеты надо просто считать в каждом месяце по одной и той же формуле - как разницу между тем, что должно быть предоставлено с начала года, и уже использованным количеством.

Тогда
в 09.2022 = 2800*9 - 0 = 25200 (используется 4000)
в 10.2022 = 2800*10 - 4000 = 24000 (используется ...)
и т.д.

PS
Месячный размер вычетов как и право на них я не обсуждал - только принцип расчета.

[GSokolov]

одинокая мать двоих детей

Имейте ввиду, что в двойном размере предоставляются вычеты не одинокому, а единственному родителю. Когда второй родитель не обозначен в свидетельстве о рождении ребёнка или умер, т.е. он физически не может получать вычеты где-то.
Вычет при приёме на работу не с начала года вообще-то предоставляется при наличии справки 2-НДФЛ за этот год с другого места работы, где предоставлялись вычеты. Но если до принятия на работу не было трудоустройства, о чём работница должна письменно подтвердить в заявлении на предоставление вычетов, то можно предоставлять вычеты с начала года без справки.

[Аноним]

[QUOTE=
Вычет при приёме на работу не с начала года вообще-то предоставляется при наличии справки 2-НДФЛ за этот год с другого места работы, где предоставлялись вычеты. Но если до принятия на работу не было трудоустройства, о чём работница должна письменно подтвердить в заявлении на предоставление вычетов, то можно предоставлять вычеты с начала года без справки.[

Сотрудница предоставила справку с биржи труда вместо 2НДФЛ, подойдет?

[Аноним]

Имейте ввиду, что в двойном размере предоставляются вычеты не одинокому, а единственному родителю. Когда второй родитель не обозначен в свидетельстве о рождении ребёнка или умер, т.е. он физически не может получать вычеты где-то.

У нас есть вот такая работница, у которой трое детей, два - несовершеннолетних, до 18 лет, официально мужа у неё нет, но в свидетельствах о рождении в графе Отец прочерков тоже нет, там указаны фио отцов (разные), живые они или нет - неизвестно.
Работница писала заявления (давно, при устройстве на работу) на двойной вычет, прежними бухгалтерами он был оформлен и предоставляется до сего времени.
Что делать с этой работницей? Прекратить с нового года ей эти двойные вычеты....?

[Marina Kiryakina]

Здравствуйте
НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

[Marina Kiryakina]

[QUOTE=Аноним;55176741][QUOTE=
Вычет при приёме на работу не с начала года вообще-то предоставляется при наличии справки 2-НДФЛ за этот год с другого места работы, где предоставлялись вычеты. Но если до принятия на работу не было трудоустройства, о чём работница должна письменно подтвердить в заявлении на предоставление вычетов, то можно предоставлять вычеты с начала года без справки.[

Сотрудница предоставила справку с биржи труда вместо 2НДФЛ, подойдет?[/QUOTE]

Пособие по безработице не облагается НДФЛ.

[Аноним]

[QUOTE=Marina Kiryakina;55176788]

Пособие по безработице не облагается НДФЛ.

Спасибо, понятно, что не облагается, но в этой справке видно, что дохода другого не было и сотрудник с начала года не работал...

[GSokolov]

Сотрудница предоставила справку с биржи труда вместо 2НДФЛ, подойдет?

Подойдёт. Главное, из неё видно, что вычет по НДФЛ не предоставлялся.

Что делать с этой работницей? Прекратить с нового года ей эти двойные вычеты....?

Смотрите сами.
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
(Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
- не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- никогда не состоял в браке с первым родителем или разведен (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

[waw]

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов...

Логика налогового кодекса подсказывает, что "единственным" родитель будет считаться в том случае, если второй родитель не имеет права на стандартный вычет на этого ребенка (причины не имеют значения).
И во всех таких случаях второй родитель должен иметь право на двойной вычет.

В противном случае цели, на которые направлены эти вычеты, достигнуты быть не могут.

То же и с отказом от вычета - в частности, если Минфин считает, что родитель, который не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты), не имеет права на вычет, то второй родитель (участвующий в обеспечении) должен в этом случае иметь право на двойной, так как эта ситуация ничем не отличается от отказа одного родителя от вычета в пользу второго (неявный отказ) - то, что не может получить один, получает другой.