ООО на УСН транспортирует товары заказчика из Беларуси в РФ

[Аноним]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста: Транспортная компания, ООО ХХХ (на УСН) транспортирует товары заказчика (Заказчик-ООО из РФ) по маршруту из Беларуси в РФ. Должен ли ООО ХХХ заплатить НДС с такой суммы?

[Над.К]

ООО ХХХ на УСН. Откуда у него возьмется НДС?

[Аноним]

Так везем из Беларуси. Это же не территория РФ. Поэтому и уточняю.

[Veta49]

Так везем из Беларуси. Это же не территория РФ. Поэтому и уточняю.

Нашла для вас.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, в ряде случаев она выступает налоговым агентом по НДС. Эти случаи перечислены в статьях 161 и 174.2 НК. Организации, которые освобождены от уплаты НДС по статье 145 НК, тоже должны исполнять обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 161 НК). Права и обязанности налоговых агентов перечислены в статье 24 НК. О том, должен ли налоговый агент удерживать НДС из доходов, которые выплатил в натуральной форме, см. Какие права и обязанности есть у налоговых агентов. Кого признают налоговым агентом Организации выступают налоговыми агентами по НДС, если: приобретают или безвозмездно получают товары (работы, услуги, в т. ч. электронные услуги) у иностранных организаций и предпринимателей, не состоящих в России на налоговом учете (п. 1 ст. 161 НК, письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-08/34227). При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции (п. 2 ст. 161, п. 9 ст. 174.2 НК), а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России (п. 1 ст. 161, ст. 147, 148 НК). Приобретая товары (работы, услуг) у иностранных граждан, не зарегистрированных в России или за рубежом в качестве предпринимателей, организация налоговым агентом не признается (письма Минфина от 27.12.2012 № 03-07-08/350, от 06.06.2011 № 03-07-08/166 и от 05.03.2010 № 03-07-08/62); Как определить место реализации товаров (работ, услуг) При реализации товаров (работ, услуг) НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. При реализации товаров (работ, услуг) за пределами России (на территории иностранного государства) налог не платите. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК. Правила определения места реализации приведены в статьях 147 и 148 НК. В законодательстве установлен различный порядок определения места реализации товаров и места реализации работ (услуг). Как определить место реализации услуг В статье 148 НК выделено четыре критерия определения места реализации работ (услуг): по месту деятельности исполнителя работ (услуг); по местонахождению имущества, с которым связаны работы (услуги); по месту деятельности покупателя работ (услуг); по месту фактического оказания услуг. При решении вопроса, реализованы ли работы (услуги) на территории России (и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции), необходимо применять один из этих критериев. По общему правилу работы (услуги) признаются реализованными в России, если они были выполнены (оказаны): российской организацией; предпринимателем, зарегистрированным или проживающим в России; представительством иностранной организации, находящимся в России. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 148 НК. Из этого правила есть исключения для определенных видов работ (услуг). Для работ (услуг), непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом (например, монтаж, ремонт и т. д.), место реализации определяется местонахождением имущества (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 148 НК). То есть такие работы (услуги) считаются реализованными в России, если имущество находится в России. Если же имущество находится за рубежом, работы (услуги), выполненные российской организацией, считаются реализованными за границей. Например, если российская организация ремонтирует оборудование, которое находится в иностранном государстве, такие услуги НДС не облагаются (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-08/30460). Отметим, что работы, непосредственно связанные со зданиями российских посольств, считаются реализованными за пределами России. Хотя формально земля российского посольства – это территория России (письмо Минфина от 09.10.2015 № 03-07-08/58001). Для работ (услуг), перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК, место реализации определяется местонахождением покупателя. При этом местонахождением считается тот адрес, по которому организация зарегистрирована в России. Когда же организация в России не зарегистрирована, местом реализации будет считаться адрес: – прописанный в учредительных документах; – по которому находится управление организации или ее исполнительный орган; – по которому находится постоянное представительство, если работы (услуги) были приобретены через него. То есть такие работы (услуги) считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России. Например, покупателем является российская организация или представительство иностранной организации, находящееся в России. Для услуг в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта место реализации определяется местом фактического оказания услуг (подп. 3 п. 1 ст. 148 НК). То есть такие работы (услуги) считаются реализованными в России, если они фактически были выполнены (оказаны) в России. Особенности определения места реализации работ и услуг по договорам между российскими организациями и организациями стран – участниц ЕАЭС предусмотрены разделом IV приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе. Подробнее порядок определения места реализации работ и услуг представлен в таблице. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль Организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль, если выплачивает дивиденды российской организации или является источником дохода для иностранной компании. Удержать налог нужно при выплате дохода. Чтобы безошибочно выполнить требования НК, читайте, в каких случаях организация признается налоговым агентом и с каких доходов нужно удержать налог на прибыль. Кто должен выполнять обязанности налоговых агентов Обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль должны выполнять: российские организации, в том числе плательщики ЕСХН (п. 4 ст. 346.1 НК РФ), единого налога при упрощенке (п. 5 ст. 346.11 НК РФ), ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-02-04/1/121); иностранные организации, имеющие постоянные представительства в России (п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/264038-po...tavke-gruza-iz

[Над.К]

Veta49, вот какое отношение эта стена текста имеет к вопросу автора? Он не налоговый агент.

Так везем из Беларуси. Это же не территория РФ.

Неоткуда у вас взяться НДСу. Косвенные налоги на ввоз товаров будет платить собственник товара, который вы везете. Ваши услуги НДС не облагаются.

[Veta49]

Там по-русски написано, что независимо от системы налогообложения организация при экспорте из Беларуси становится налоговым агентом поНДС.
Это то же самое, как , если вы будете арендовать помещение у администрации, то автоматом становитесь налоговом агентом по НДС и обязаны сдавать декларации. Не сталкивались?
А вообще, автор, я в подобных ситуациях звоню в ИФНС и прошу разъяснения. Позвоните специалистам по НДС , разъяснят.

[Над.К]

Veta49, там такого не написано. Налоговый агент - это то лицо, которое удерживает налог у другого лица и перечисляет его в российской бюджет. У кого конкретно вы предлагаете удерживать НДС? Мне просто даже интересно.

Это то же самое, как , если вы будете арендовать помещение у администрации,

Аналогии с ситуацией автора никакой. Вообще. Он ничего не арендует. Он просто получает доход от своей деятельности. Ему за перевозку заплатят.

я в подобных ситуациях звоню в ИФНС и прошу разъяснения.

Это из разряда вредных советов. Потому что некий "специалист", ответивший по телефону, может прогнать любую туфту и не будет нести никакой ответственности за это.
Я уже не говорю об уровне большинства работников ИФНС. Они законов не читают.

[Veta49]

Veta49, там такого не написано. Налоговый агент - это то лицо, которое удерживает налог у другого лица и перечисляет его в российской бюджет. У кого конкретно вы предлагаете удерживать НДС? Мне просто даже интересно.

Аналогии с ситуацией автора никакой. Вообще. Он ничего не арендует. Он просто получает доход от своей деятельности. Ему за перевозку заплатят.


Это из разряда вредных советов. Потому что некий "специалист", ответивший по телефону, может прогнать любую туфту и не будет нести никакой ответственности за это.
Я уже не говорю об уровне большинства работников ИФНС. Они законов не читают.

Вы тоже дельного автору ничего не посоветовали , учитывая что вы модератор.

[Над.К]

Veta49, я дала ответ на его вопрос - НДС у него нет и взяться ему неоткуда.