Налогообложение при продаже доли одно из участников

[Дмитрий963]

Добрый день, коллеги!
Столкнулись с интересным вопросом, надеюсь на Вашу что кто-то уже сталкивался с такой ситуацией и имеет опыт или есть размышления на этот счет.
Компания ООО , УСН 15 %. Доля Участника 1 50 % (5 тыс руб.) , доля Участника 2 50% (5 тыс руб.).
Владение долями менее 5 лет.
Участник 1 - Генеральный директор.
В следующем году компания переходит на УСН 6%

Рассмотрим две ситуации:
1) Участник 2 по договору купли-продажи продает свою долю Участнику 1 за сумму 1 млн. с отсрочкой платежа в 3 мес.
В таком случае уплачивается налог :
Участник 2 - 13(15) % НДФЛ.
Участник 1 - 15 % УСН + 13 % НДФЛ за дивиденды + 13% НДФЛ как выгодоприобретатель = 41 %
Верно?

2) Участник 2 по договору купли-продажи продает свою долю Обществу, а в следующем году проводится распределение доли между оставшимся участником.
В таком случае уплачивается налог :
Участник 2 - 13(15) % НДФЛ.
Общество в этом году платит УСН 15 % ????
Участник 1 в 2022 году сумму, за которую фактически выкупило общество долю у Участника № 2, получает в виде дивиденд + 13 % НДФЛ за дивиденды + 13% НДФЛ как выгодоприобретатель = 26 %

Может ли общество зачесть в расход выкуп доли у Участника № 2?

Прошу поделиться опытом или если в чем-то ошибаюсь, то указать в чем, заранее всем откликнувшимся очень благодарен!
Задавайте вопросы.

[gnews]

Компания ООО , УСН 15 %. Доля Участника 1 50 % (5 тыс руб.) , доля Участника 2 50% (5 тыс руб.).
Владение долями менее 5 лет.
Участник 1 - Генеральный директор.
В следующем году компания переходит на УСН 6%

Рассмотрим две ситуации:
1) Участник 2 по договору купли-продажи продает свою долю Участнику 1 за сумму 1 млн. с отсрочкой платежа в 3 мес.

Участник 2 : ( 1 млн -250 тыс вычет)*13% + надо подать 3-НДФЛ. Доход (и НДФЛ) появляются при получении денег.
Участник 1 при покупке не платит ничего.

Участник 1 - 15 % УСН + 13 % НДФЛ за дивиденды + 13% НДФЛ как выгодоприобретатель = 41 %

(Прибыль по данным БУ -15% налог УСН)-(Прибыль по данным БУ -15% налог УСН)*13%НДФЛ= сумма потенциальных дивидендов "на руки"
Если сумма дивидендов превысит 5млн, то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 15%.

15% УСН -налог компании, а не директора.

13% НДФЛ как выгодоприобретатель

Не очень поняла к чему это.

Участник 1 - Генеральный директор

Если он получает и з/пл и дивиденды, то в 2021-2022г по каждому из доходов налоговый агент для целей НДФЛ ( 13% и 15% с превышения 5млн) считает налоговую базу отдельно , но по итогам года налоговики просуммируют налоговые базы и, возможно, НДФЛ придется доплатить.

2) Участник 2 по договору купли-продажи продает свою долю Обществу, а в следующем году проводится распределение доли между оставшимся участником.
В таком случае уплачивается налог :

Участник 2 - 13(15) % НДФЛ.

+ может воспользоваться вычетом в 250 тыс.

Общество в этом году платит УСН 15 % ????

По какой-то загадочной причине, вы предлагаете покупку (расход) обложить налогом на доходы.

Участник 1 в 2022 году сумму, за которую фактически выкупило общество долю у Участника № 2, получает в виде дивиденд + 13 % НДФЛ за дивиденды + 13% НДФЛ как выгодоприобретатель = 26 %

Чтобы Участник 1 смог получить дивиденды, он должен владеть долей. Пока доля принадлежит ООО по ней дивиденды не выплачиваются.
Если Участник1 получит долю Участника2 в результате перераспределения , а не покупки, то , по мнению МФ, у него возникает доход в натуральной форме , который облагается НДФЛ 13%.

[Сергей Проскуряков]

Сообщение от gnews
Участник 2 : ( 1 млн -250 тыс вычет)*13% + надо подать 3-НДФЛ. Доход (и НДФЛ) появляются при получении денег.
Участник 1 при покупке не платит ничего.

Про 250 тыс согласен, есть такой механизм. И в принципе с выходящим участником все ясно , у него прозрачный НДФЛ от суммы продажи 13 или 15 %
Если рассматривать с точки зрения, что средства для покупки находятся в кармане Участника 1 , то да , но если рассматривать с той зрения, что надо их вытащить с р/с , то не так.
Фактически на данный момент два учредителя в компании , после сделки будет один учредитель , но УСН как ни крути остается на компании , а это 15%, т.к. на сколько понял я , покупка доли не уменьшает налоговую базу при УСН доход-расход.

Сообщение от gnews
(Прибыль по данным БУ -15% налог УСН)-(Прибыль по данным БУ -15% налог УСН)*13%НДФЛ= сумма потенциальных дивидендов "на руки"
Если сумма дивидендов превысит 5млн, то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 15%.

Мне кажется Вы ошиблись в формуле расчета.
Чистая прибыль = (Прибыль по данным БУ -15% налог УСН)
Дивиденды = (Чистая прибыль - 13 НДФЛ) * на % доли У

Сообщение от gnews
15% УСН -налог компании, а не директора.

С бухгалтерской и налоговой точки зрения да, но фактически когда остается единственный Участник общества приравниваю к свою налогу

Сообщение от gnews
Не очень поняла к чему это.

Вопрос был в части "13% НДФЛ как выгодоприобретатель", на сколько я понимаю, по мнению МФ дополнительные 13% уплачиваются только в случае , если идет переопределение доли между Участниками, МФ приравнивает к НДФЛ, а по факту получает двойное налогообложение на эту тему есть несколько статей

Сообщение от gnews
Если он получает и з/пл и дивиденды, то в 2021-2022г по каждому из доходов налоговый агент для целей НДФЛ ( 13% и 15% с превышения 5млн) считает налоговую базу отдельно , но по итогам года налоговики просуммируют налоговые базы и, возможно, НДФЛ придется доплатить.

Это тоже понятно, полностью согласен.

Сообщение от gnews
+ может воспользоваться вычетом в 250 тыс.

Согласен, отписался выше.

Сообщение от gnews
По какой-то загадочной причине, вы предлагаете покупку (расход) обложить налогом на доходы.

Покупка доли не входит в перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу при УСН доход-расход

Сообщение от gnews
Чтобы Участник 1 смог получить дивиденды, он должен владеть долей. Пока доля принадлежит ООО по ней дивиденды не выплачиваются.
Если Участник1 получит долю Участника2 в результате перераспределения , а не покупки, то , по мнению МФ, у него возникает доход в натуральной форме , который облагается НДФЛ 13%.

Напоминаю, что Участник 1 до момента сделки владел 50% , в случае когда у общества есть владелицы физ. лицо и само Общество, дивиденды выплачиваются участникам за исключением самого Общества.