Вопрос простой. Но я не шарю. Организация, применяющая ставку налога на прибыль 10%, в отчётном периоде отразила в бухгалтерском учёте представительские расходы в размере 100 000 рублей, а для целей налогообложения по налогу на прибыль - 60 000. В соответствии с ПБУ 18/02 организация должна отразить:
1) ОНА в сумме 40 000
2) ОНО в сумме 100 000
3) Постоянный налоговый актив в сумме 60 000
4) Постоянное налоговое обязательство 4 000
Какой ответ верный и почему?
Заранее благодарю за помощь.