Задержка выплаты зарплаты

[brtehnika]

Помогите, пожалуйста, впервые столкнулась с задержкой выплаты зарплаты, возникли вопросы. Ситуация следующая:
- срок выплаты 5 числа, вчера отправили зарплату, сразу не обратила внимание, что новому сотруднику деньги не зачислились из-за ошибки в реквизитах, сотрудник тоже промолчал). Сегодня в выписке заметила, что выплата не произведена.
- выплатим сегодня, но я так понимаю, надо начислить компенсацию за несвоевременную выплату.
Вопросы:
1. компенсация не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ = 10,86руб или округлять до 11руб?
2. надо ли с компенсации удерживать НДФЛ согласно письму Минфина №03-04-06/50079 от 27.05.2022 (компенсация 10,86руб = ндфл 1руб = к выплате 9,86руб) ?
3. всё же облагается компенсация страховыми взносами или нет?
4. выплатить 10,86руб (или 9,86руб) одной платежкой с зарплатой или надо отдельными платежами?

[jul-2000]

1. Не округлять.
2. НДФЛ не облагается, писем МФ на эту тему множество, вот например письмо 2022 года https://www.klerk.ru/doc/527452/ Указанное Вами письмо говорит о том, что Минфин изменил свою позицию по этому вопросу, увы. С другой стороны, ваша сумма компенсации столь ничножна, что налоговики не будут мараться оспаривать её. ИМХО.
3. Тоже спорный вопрос. Я бы обложила.
4. Можно одной, указав в назначении платежа, что ЗП столько-то, а компенсация - столько.

новому сотруднику деньги не зачислились из-за ошибки в реквизитах,

А ошибся в реквизитах кто? Сотрудник или бухгалтер когда набирал платёжку? Если ошибся сотрудник, то обычно в трудовом договоре прописывается условие, что сотр несёт ответственность за правильность реквизитов. И компенсация в таком случае не положена. ИМХО.

[brtehnika]

Спасибо большое за ответы.
Ошибся бухгалтер при оформлении пп.

[gnews]

1. 10,86
2.

надо ли с компенсации удерживать НДФЛ согласно письму Минфина №03-04-06/50079 от 27.05.2022

МФ долгое время придерживался прямо противоположной позиции (НДФЛ с компенсации удерживать не надо, например,МФ от 11.03.22 № 03-04-05/18004. )

3.

облагается компенсация страховыми взносами или нет?

По многолетнему мнению МФ и ФНС, компенсация прямо не указана в ст.422 НК ( а до этого в 212фз)и в ст.20.2 125фз, поэтому облагать надо .
Суды говорят , что не надо.

4. Можно одной п/п, в назначении платежа сумму "разбить" на з/пл и компенсацию.

[brtehnika]

и еще вопрос по изложенной ранее ситуации:
Ндфл с "незачисленной" зарплате перечислили вчера в общей сумме, я правильно понимаю, что сегодня после перечисления этой зарплаты надо еще раз уплатить ндфл в бюджет и написать письмо на возврат излешне уплаченной 5 числа?

[Yani@]

Добрый день! Сейчас тоже наткнулась на новость (Письмо Минфина от 27.05.22 № 03-04-06/50079), а у нас эта компенсация - обычное дело, каждый месяц. Раньше НДФЛ не удерживали с компенсации, только взносы начисляли. А сейчас увидела это письмо..... С какого месяца теперь начинать удерживать? Ничего не поняла, вот получается мне сейчас нужно уже удержать НДФЛ с компенсации которую мы платили в июне за май? Или я неправильно поняла?

[ZZZhanna]

я правильно понимаю, что сегодня после перечисления этой зарплаты надо еще раз уплатить ндфл в бюджет и написать письмо на возврат излешне уплаченной 5 числа?

не надо, т.к. ничего вам не вернут.

[brtehnika]

меня смущает, что они пишут:
1)перечисленные суммы могут не быть квалифицированы налоговыми органами в качестве НДФЛ, так как его удержание происходит из дохода работника и выплата налога за счет собственных средств не допускается (п. п. 4, 9 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-06/8932);
2)преждевременно перечисленный НДФЛ нельзя зачесть в счет уплаты этого налога (Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@)
вот и задумалась - не пропишут ли потом штраф....

[jul-2000]

Вернуть-то вернут, проходила сама возврат, но нужна ли вам эта мутотень? Если в 6-НДФЛ написать дату удержания когда всем ЗП перечисляли, то всё "сойдётся". Выявить это возможно будет только при выездной налоговой проверке. Насколько она вероятна у вас? Судя по компенсации, сумма небольшая. Бюджет не обидели, отправив раньше. Таким образом вероятность претензий налоговиков к вам очень мала. ИМХО.

[jul-2000]

Вот одна из арбитражек по вопросу досрочного перечисления НДФЛ в пользу налогового агента, постановление АС Московского округа от 05.07.2017 по делу № А40-118139/2016
Источник: https://www.eg-online.ru/article/354480/
А вообще арбитража такого было прилично.